當(dāng)今社會的日常生活中,手機(jī)是每一個人形影不離的電子產(chǎn)品,而每臺手機(jī)都有其電信運(yùn)營商。在我國,電信行業(yè)的服務(wù)主要由中國聯(lián)通、中國移動、中國電信這三家公司提供。隨著電信行業(yè)的不斷發(fā)展,三家公司之間的競爭越來越激烈,由此帶來的風(fēng)險也越來越多。為了降低風(fēng)險發(fā)生的可能性及可能造成的負(fù)面影響,每個企業(yè)都應(yīng)該將風(fēng)險管理列入企業(yè)日常經(jīng)營管理的工作當(dāng)中。而開展風(fēng)險管理內(nèi)部審計,將企業(yè)的風(fēng)險管理工作交由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé),是國際上的主流趨勢。首先,通過對相關(guān)文獻(xiàn)及理論的研究,回顧了審計學(xué)的發(fā)展以及風(fēng)險管理內(nèi)部審計在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。其次,對風(fēng)險管理內(nèi)部審計的相關(guān)特點(diǎn)進(jìn)行了闡述。其次,引入了中國移動公司HB分公司進(jìn)行案例研究。并就HB分公司風(fēng)險管理內(nèi)部審計部門的具體工作流程進(jìn)行了描述。最后,根據(jù)HB分公司風(fēng)險管理內(nèi)部審計部門的現(xiàn)狀及對財務(wù)、審計人員進(jìn)行的調(diào)查問卷研究,將問卷調(diào)查法和實地分析法相結(jié)合,分析出風(fēng)險管理內(nèi)部審計部門處于起步階段、風(fēng)險管理措施仍需加強(qiáng)、風(fēng)險管理內(nèi)部審計部門人員構(gòu)成較為單一、審計部門缺乏獨(dú)立性等種種問題,并提出完善風(fēng)險管理內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)章制度、重新樹立內(nèi)部審計目標(biāo)、優(yōu)化HB分公司組織結(jié)... 

【文章來源】：河北地質(zhì)大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
            1.3.1.1 內(nèi)部審計的定義
            1.3.1.2 風(fēng)險和風(fēng)險評估
            1.3.1.3 內(nèi)部審計和風(fēng)險管理之間聯(lián)系
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
            1.3.2.1 內(nèi)部審計的定義
            1.3.2.2 風(fēng)險和風(fēng)險評估
            1.3.2.3 內(nèi)部審計和風(fēng)險管理之間聯(lián)系
        1.3.3 文獻(xiàn)評述
    1.4 研究內(nèi)容與方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
            1.4.2.1 案例分析法
            1.4.2.2 問卷分析法
            1.4.2.3 實地調(diào)查法
    1.5 研究框架
    1.6 可能的創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 風(fēng)險管理內(nèi)部審計的相關(guān)理論
    2.1 審計方法的演變
        2.1.1 賬項基礎(chǔ)審計
        2.1.2 制度基礎(chǔ)審計
        2.1.3 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?br>    2.2 風(fēng)險管理內(nèi)部審計的內(nèi)涵
    2.3 受托責(zé)任理論
    2.4 信息不對稱理論
    2.5 風(fēng)險管理內(nèi)部審計的特點(diǎn)
        2.5.1 審計的獨(dú)立性和權(quán)威性不同
        2.5.2 審計動機(jī)和審計目的不同
        2.5.3 審計職責(zé)和具體作用不同
        2.5.4 審計的內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)不同
    2.6 風(fēng)險管理內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置
    2.7 風(fēng)險管理內(nèi)部審計人員的配備和審計職權(quán)
第三章 風(fēng)險管理審計在移動公司HB分公司的運(yùn)用
    3.1 目標(biāo)企業(yè)介紹
    3.2 公司的組織結(jié)構(gòu)圖
    3.3 公司風(fēng)險管理內(nèi)部審計流程
        3.3.1 風(fēng)險管理內(nèi)部審計的計劃階段
            3.3.1.1 制定審計工作計劃
            3.3.1.2 編制審計項目計劃
            3.3.1.3 發(fā)出審計通知書
        3.3.2 風(fēng)險管理內(nèi)部審計的實施階段
            3.3.2.1 合規(guī)性測試
            3.3.2.2 實質(zhì)性測試
            3.3.2.3 子項目運(yùn)作的綜合評價
            3.3.2.4 審計項目的綜合評價
        3.3.3 風(fēng)險管理內(nèi)部審計的報告階段
            3.3.3.1 編寫審計報告和管理意見書
            3.3.3.2 征求被審計單位意見
            3.3.3.3 審定審計報告,下達(dá)審計決定
        3.3.4 風(fēng)險管理內(nèi)部審計的回訪階段
    3.4 HB分公司風(fēng)險管理內(nèi)部審計的問卷調(diào)查
第四章 HB分公司風(fēng)險管理內(nèi)部審計存在的問題
    4.1 風(fēng)險管理內(nèi)部審計尚處于初級階段
    4.2 企業(yè)風(fēng)險管理具體目標(biāo)仍需擴(kuò)大
    4.3 風(fēng)險管理內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性
    4.4 風(fēng)險管理內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)單一,人員綜合素質(zhì)需要增強(qiáng)
    4.5 企業(yè)風(fēng)險管理的措施和方法需改進(jìn)
第五章 HB分公司風(fēng)險管理內(nèi)部審計工作的改進(jìn)建議
    5.1 推進(jìn)風(fēng)險管理內(nèi)部審計的發(fā)展
    5.2 完善內(nèi)部審計目標(biāo)
    5.3 優(yōu)化HB分公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)立
    5.4 提高HB分公司員工的綜合素質(zhì)，改善部門間關(guān)系
    5.5 加強(qiáng)審計電算化建設(shè)和HB分公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建立
第六章 結(jié)論與不足
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝
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本文編號：3513387