【摘要】：近年來,國家稅收體系的逐步完善,信息化管稅的深度運用將稅收征管帶入了新的時代。與此同時,為了營造萬眾創(chuàng)新良好環(huán)境,國家從減稅降費角度出發(fā),制定了一系列納稅優(yōu)惠政策,鼓勵高新技術企業(yè)積極探索。這樣的時代背景使高新技術企業(yè)數(shù)目大幅增加,企業(yè)的規(guī)模也不斷地發(fā)展壯大。高新技術企業(yè)普遍存在重技術、輕管理的問題,導致大多數(shù)高新技術企業(yè)面臨稅務風險而不自知,沒有及時控制稅務風險,最終導致企業(yè)遭受經(jīng)濟及名譽損失。本文在高新技術企業(yè)中,選取軟件行業(yè)成立較早、規(guī)模較大、稅務風險較高的CA公司作為案例。在對CA公司概況及經(jīng)營情況簡要介紹后,詳細地剖析CA公司稅務風險管理情況及問題。闡述CA公司稅務風險管理現(xiàn)狀,將其稅務風險管理存在的問題,從成本管理、程序管理、數(shù)據(jù)管理三個角度進行梳理并歸類,分析發(fā)現(xiàn)CA公司存在成本管理效果差、程序管理不規(guī)范、數(shù)據(jù)管理不健全等問題。在為CA公司規(guī)劃構(gòu)建稅務風險管理體系時,首先對其進行總體規(guī)劃,確定該體系的構(gòu)建目標、構(gòu)建原則與構(gòu)建內(nèi)容。進而,按稅務風險控制的三階段——先辨識、再評估、后控制,分塊規(guī)畫該體系的模塊。識別CA公司整體稅務風險及成本控制、程序管控、數(shù)據(jù)管理方面存在的風險。采用模糊綜合評價法,結(jié)合內(nèi)外部專家打分情況和實際納稅情況評估CA公司面臨的整體稅務風險情況,并找到構(gòu)成CA公司稅務風險的主要因素。依評估成果找到總體稅務風險節(jié)制的要領,設計成本、程序、數(shù)據(jù)管控模塊,并以構(gòu)成CA公司稅務風險的主要矛盾為例,重點講解各個模塊的具體構(gòu)建方法。最后,為使CA公司稅務風險管理體系能夠平穩(wěn)運行、實現(xiàn)風險控制效果最大化,提出四點保障措施。本文為CA公司設計稅務風險管理體系,旨在對CA公司稅務風險管理工作高效開展提供新思路,還能夠?qū)ξ覈幱诔砷L期的高新技術企業(yè)在籌建稅務風險管理體系時提供一定的借鑒。
【圖文】：

圖2-1 CA公司組織架構(gòu)圖CA公司近五年的營運如表2-2所示。2014年10月30日，公司又得高新技術企業(yè)認證，三年期有效。2012 2016年 CA公司的營收由1.73億元增長至5.48億元，平均增長幅度為33.91% ，2015年漲幅達53.53%。表2-2 2011-2016 CA公司經(jīng)營情況表 （單位：億元）項目 2016 2015 2014 2013 2012營業(yè)收入 5.48 4.13 2.69 2.19 1.73收入增長 1.35 1.44 0.50 0.46 －收入漲幅 32.69% 53.53% 22.83% 26.59% －營業(yè)成本 4.62 3.18 2.38 1.97 1.45成本增長 1.44 0.80 0.41 0.52 －成本漲幅 45.28% 33.61% 20.81% 35.86% －利潤總額 1.08 1.07 0.53 0.46 0.36利潤增長 0.01 0.54 0.07 0.10 －利潤漲幅 0.93% 101.89% 15.22% 27.78% －

3.1 CA 公司稅務風險管理體系總體規(guī)劃在 CA 公司業(yè)務不斷拓展、產(chǎn)品更加多元化，規(guī)模持續(xù)增長的同時，公司更加注重稅務信息的準確性和保密性。為此，CA 公司欲規(guī)劃稅務風險管理體系，，以此實現(xiàn)稅務流程標準化、涉稅信息準確化、風險管理高效化的目標，使稅務信息服務于企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略目標。3.1.1 CA 公司稅務風險管理體系構(gòu)建目標（1）提高稅務風險管理水平 對于 CA 公司而言，設計稅務風險管理體系是為了提高稅務風險管控水平和運行效率。CA 公司目前處于成長期，隨著企業(yè)規(guī)模的迅速擴張，開發(fā)和成型產(chǎn)品種類逐年迅速增加，CA 公司的高新技術企業(yè)身份及其開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用的稅收政策更為復雜。而稅務風險管理體系通過合理運用公司適用的納稅及優(yōu)惠政策，管理企業(yè)身份認證情況，并輔以建立公司稅務風險數(shù)據(jù)庫的方式來降低 CA 公司成本控制風險。
【學位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F49;F275

【參考文獻】

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本文編號：2643800