CY會計師事務所審計質量控制流程問題研究
發(fā)布時間：2022-08-01 22:25
近年來,隨著我國經濟的不斷發(fā)展,各類型的會計師事務所數量不斷增長,在會計師事務所發(fā)展的三十多年里,雖然其業(yè)務能力和服務水平都顯著增強,事務所的審計理念和方法也逐漸和國際上相接軌,但是仍然存在一些會計師事務所不重視對審計質量的控制。尤其是小型會計師事務所,由于市場的準入門檻不高,其數量十分可觀,但是小型會計師事務所在面臨經營發(fā)展的困境時,為了生存而忽視對審計質量的保證,審計質量低下,這在一定程度上破壞了審計秩序,導致出現惡性競爭的情況,特別是一些審計失敗案例屢屢發(fā)生。在這種情況下,加強小型會計師事務所審計質量控制流程就顯得尤為重要,優(yōu)化審計質量控制,不僅可以在一定程度上提高事務所的審計質量,更是對審計秩序的維護,促進市場的可持續(xù)發(fā)展。本文主要通過實踐的方式獲取有關CY會計師事務所的信息,結合以往文獻中的理論基礎,對存在的審計質量控制流程問題進行分析和完善。本文第一部分為本文的研究背景以及實際意義,對有關的國內外文獻進行歸納和整理,之后介紹本文的大體架構以及本文不足之處。第二部分是相關基礎理論,介紹了與事務所審計質量和審計質量控制研究相關的概念和基礎理論,具體包括審計質量控制理論和5M1E...
【文章頁數】：50 頁
【學位級別】：碩士
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
0.1 研究意義及背景
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意義
0.2 文獻綜述
0.2.1 國外文獻綜述
0.2.2 國內文獻綜述
0.2.3 文獻評述
0.3 研究內容思路及方法
0.3.1 研究思路
0.3.2 研究方法
0.3.3 研究內容
0.4 本文的創(chuàng)新
1 相關概念及理論基礎
1.1 基本概念
1.1.1 審計質量的概念
1.1.2 審計質量控制的概念
1.1.3 審計質量控制流程的概念
1.2 理論基礎
1.2.1 過程控制理論
1.2.2 5M1E理論
2 CY會計師事務所審計質量控制流程現狀
2.1 CY會計師事務所概況
2.1.1 組織結構
2.1.2 人員構成
2.1.3 審計輔助技術
2.2 CY會計師事務所審計質量控制流程
2.2.1 審前階段的質量控制流程
2.2.2 審計計劃階段的質量控制流程
2.2.3 審計過程的質量控制流程
2.2.4 業(yè)務完成的質量控制流程
3 CY會計師事務所審計質量控制流程問題及原因分析
3.1 CY會計師事務所審計質量控制流程問題
3.1.1 審前階段審計質量控制流程實施不到位
3.1.2 審計計劃編制不嚴謹
3.1.3 復核程序落實不到位
3.1.4 審計執(zhí)行流程不規(guī)范
3.2 CY會計師事務所審計質量控制流程問題原因分析
3.2.1 審計資源分配不合理
3.2.2 審計工作管理不完善
3.2.3 組織管理層次不合理
3.2.4 質量控制理念缺失
4 CY會計師事務所審計質量控制流程優(yōu)化
4.1 審前質量控制流程的優(yōu)化
4.1.1 樹立風險意識
4.1.2 合理分配審計資源
4.2 審計過程質量控制流程的優(yōu)化
4.2.1 落實審計計劃工作
4.2.2 嚴格執(zhí)行審計業(yè)務程序
4.3 審計完成階段質量控制流程的優(yōu)化
4.3.1 落實三級復核制度
4.3.2 落實質量控制人的職責
4.4 組織方面的優(yōu)化
4.4.1 形成質量至上的事務所文化
4.4.2 建立扁平的組織結構
結束語
參考文獻
致謝
【參考文獻】：
期刊論文
[1]論如何加強會計師事務所審計質量控制[J]. 張瑛. 財會學習. 2019(26)
[2]基于PDCA循環(huán)的大數據審計質量控制[J]. 牛艷芳,王蕾,孫瑜. 新會計. 2019(09)
[3]關于會計師事務所審計質量控制的探討[J]. 曾暉. 商業(yè)會計. 2019(11)
[4]小型會計師事務所審計質量控制研究[J]. 陶慧芳. 合作經濟與科技. 2018(22)
[5]論會計師事務所審計質量控制問題與完善途徑[J]. 李軍. 時代金融. 2018(27)
[6]淺析中小會計事務所審計質量控制及改進[J]. 黃瓊. 現代營銷(下旬刊). 2018(07)
[7]審計實施與報告階段審計質量控制方法研究[J]. 王曉麗. 審計與理財. 2018(07)
[8]會計事務所審計質量控制中存在的問題及對策[J]. 殷萍. 財會學習. 2018(16)
[9]能力不足還是獨立性缺失——基于污點審計師審計質量的實證檢驗[J]. 謝獲寶,劉芬芬,惠麗麗. 審計研究. 2018(03)
[10]問題導向和信息交易理論雙視角的審計質量控制系統構建[J]. 周福萍. 中國注冊會計師. 2018(03)
碩士論文
[1]A會計師事務所審計部門績效考核設計研究[D]. 艾雅婧.南京大學 2018
[2]制度環(huán)境、簽字注冊會計師的個人特征與審計質量[D]. 鄒曉靜.山東農業(yè)大學 2018
本文編號：3668288
【文章頁數】：50 頁
【學位級別】：碩士
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
0.1 研究意義及背景
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意義
0.2 文獻綜述
0.2.1 國外文獻綜述
0.2.2 國內文獻綜述
0.2.3 文獻評述
0.3 研究內容思路及方法
0.3.1 研究思路
0.3.2 研究方法
0.3.3 研究內容
0.4 本文的創(chuàng)新
1 相關概念及理論基礎
1.1 基本概念
1.1.1 審計質量的概念
1.1.2 審計質量控制的概念
1.1.3 審計質量控制流程的概念
1.2 理論基礎
1.2.1 過程控制理論
1.2.2 5M1E理論
2 CY會計師事務所審計質量控制流程現狀
2.1 CY會計師事務所概況
2.1.1 組織結構
2.1.2 人員構成
2.1.3 審計輔助技術
2.2 CY會計師事務所審計質量控制流程
2.2.1 審前階段的質量控制流程
2.2.2 審計計劃階段的質量控制流程
2.2.3 審計過程的質量控制流程
2.2.4 業(yè)務完成的質量控制流程
3 CY會計師事務所審計質量控制流程問題及原因分析
3.1 CY會計師事務所審計質量控制流程問題
3.1.1 審前階段審計質量控制流程實施不到位
3.1.2 審計計劃編制不嚴謹
3.1.3 復核程序落實不到位
3.1.4 審計執(zhí)行流程不規(guī)范
3.2 CY會計師事務所審計質量控制流程問題原因分析
3.2.1 審計資源分配不合理
3.2.2 審計工作管理不完善
3.2.3 組織管理層次不合理
3.2.4 質量控制理念缺失
4 CY會計師事務所審計質量控制流程優(yōu)化
4.1 審前質量控制流程的優(yōu)化
4.1.1 樹立風險意識
4.1.2 合理分配審計資源
4.2 審計過程質量控制流程的優(yōu)化
4.2.1 落實審計計劃工作
4.2.2 嚴格執(zhí)行審計業(yè)務程序
4.3 審計完成階段質量控制流程的優(yōu)化
4.3.1 落實三級復核制度
4.3.2 落實質量控制人的職責
4.4 組織方面的優(yōu)化
4.4.1 形成質量至上的事務所文化
4.4.2 建立扁平的組織結構
結束語
參考文獻
致謝
【參考文獻】：
期刊論文
[1]論如何加強會計師事務所審計質量控制[J]. 張瑛. 財會學習. 2019(26)
[2]基于PDCA循環(huán)的大數據審計質量控制[J]. 牛艷芳,王蕾,孫瑜. 新會計. 2019(09)
[3]關于會計師事務所審計質量控制的探討[J]. 曾暉. 商業(yè)會計. 2019(11)
[4]小型會計師事務所審計質量控制研究[J]. 陶慧芳. 合作經濟與科技. 2018(22)
[5]論會計師事務所審計質量控制問題與完善途徑[J]. 李軍. 時代金融. 2018(27)
[6]淺析中小會計事務所審計質量控制及改進[J]. 黃瓊. 現代營銷(下旬刊). 2018(07)
[7]審計實施與報告階段審計質量控制方法研究[J]. 王曉麗. 審計與理財. 2018(07)
[8]會計事務所審計質量控制中存在的問題及對策[J]. 殷萍. 財會學習. 2018(16)
[9]能力不足還是獨立性缺失——基于污點審計師審計質量的實證檢驗[J]. 謝獲寶,劉芬芬,惠麗麗. 審計研究. 2018(03)
[10]問題導向和信息交易理論雙視角的審計質量控制系統構建[J]. 周福萍. 中國注冊會計師. 2018(03)
碩士論文
[1]A會計師事務所審計部門績效考核設計研究[D]. 艾雅婧.南京大學 2018
[2]制度環(huán)境、簽字注冊會計師的個人特征與審計質量[D]. 鄒曉靜.山東農業(yè)大學 2018
本文編號：3668288
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