21世紀(jì),我國零售業(yè)全面放開,互聯(lián)網(wǎng)得到普及,物流體系也趨于成熟與完善,我國的零售業(yè)呈現(xiàn)出線下的超市、商場以及購物中心和線上的手機APP、網(wǎng)上商城等多種形態(tài)協(xié)同發(fā)展的趨勢。我國零售企業(yè)只有轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、改善經(jīng)營管理模式才能立于不敗之地。對于零售企業(yè)而言,采購與付款循環(huán)是企業(yè)開展經(jīng)濟活動的重要的環(huán)節(jié),與企業(yè)的經(jīng)濟效益密切相關(guān)。作為一個對外連接供應(yīng)商,對內(nèi)影響產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)濟效益的重要循環(huán),采購與付款循環(huán)值得零售企業(yè)特別關(guān)注。目前的零售企業(yè)在采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在諸多的缺陷和問題,如采購環(huán)節(jié)制度設(shè)計不合理、授權(quán)審批不規(guī)范、付款環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)格等,這些都直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和長期發(fā)展,是企業(yè)長遠發(fā)展的安全隱患。因而加強企業(yè)采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制將顯得尤其的重要。本文以內(nèi)部控制和采購與付款循環(huán)相關(guān)理論為基礎(chǔ),采用案例分析的方式,基于對Y零售企業(yè)采購與付款循環(huán)的請購與審批、采購、驗收、付款的關(guān)鍵控制點分析,發(fā)現(xiàn)并總結(jié)了采購計劃參照因素相對簡單,缺少緊急采購流程,采購過程缺乏必要的監(jiān)督和管理機制,新品準(zhǔn)入制度和供應(yīng)商服務(wù)系統(tǒng)有待完善,物流配送中心職能復(fù)雜且信息化程度低,缺乏退換貨標(biāo)準(zhǔn)流程... 

【文章來源】：中國財政科學(xué)研究院北京市

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

采購與付款循環(huán)流程

圖 3-1 公司采購與付款內(nèi)控基本流程3.2.1Y 零售企業(yè)請購與審批內(nèi)部控制現(xiàn)狀Y 零售企業(yè)通過 ERP 系統(tǒng)對公司的采購計劃進行流程化管理。公司會根據(jù)企業(yè)經(jīng)

圖 3-2 公司編制采購計劃時考慮的因素購的過程中，請購單位或者個人可以根據(jù)采購計劃，品，填寫商品數(shù)量規(guī)格等基本信息，再提交請購申請購的申請。在整個請購過程中，請購單位可以隨時查

【參考文獻】：
期刊論文
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博士論文
[1]企業(yè)內(nèi)部控制審計研究[D]. 吳壽元.財政部財政科學(xué)研究所 2012



本文編號：3377192