發(fā)布時(shí)間：2017-03-17 22:04

  本文關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：集團(tuán)公司在我國(guó)發(fā)展十分迅速,它以資本為紐帶,由多個(gè)獨(dú)立的法人相互聯(lián)結(jié)而形成的,遍布全國(guó)各地甚至海外。集團(tuán)公司一般規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚,具有規(guī)模效益、多元化經(jīng)營(yíng)等多方面優(yōu)勢(shì),但也存在問(wèn)題和弊端,如集團(tuán)公司中人數(shù)眾多,組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜,不便于進(jìn)行管理,集團(tuán)母公司不能直接干預(yù)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。雖然很多集團(tuán)公司將對(duì)子公司的控制納入內(nèi)部控制制度之中,但近年來(lái)集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制失效而導(dǎo)致內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具否定意見(jiàn)案例屢見(jiàn)不鮮�！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中規(guī)定企業(yè)擁有子公司的,應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度,通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益。對(duì)于集團(tuán)公司整體而言,對(duì)子公司的控制屬于集團(tuán)公司內(nèi)部控制范疇。而目前關(guān)于集團(tuán)公司內(nèi)部控制的研究主要集中于集團(tuán)公司中母、子公司單一企業(yè)層面,而基于內(nèi)部控制角度的集團(tuán)母公司對(duì)子公司的控制相關(guān)研究較少。本文主要采用理論研究與案例研究的方式,首先對(duì)集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制定義進(jìn)行界定,并說(shuō)明其屬于集團(tuán)公司內(nèi)部控制范疇,緊接著總結(jié)其目的、特點(diǎn)及方法,同時(shí)結(jié)合案例皖江物流集團(tuán)公司對(duì)子公司淮礦物流的控制現(xiàn)狀,借鑒內(nèi)部控制框架分析皖江物流集團(tuán)公司對(duì)淮礦物流控制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及原因,主要有以下幾點(diǎn):一是對(duì)子公司委派的人員同時(shí)兼任多重職務(wù);二是皖江物流沒(méi)有合理評(píng)估淮礦物流重大擔(dān)保事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);三是皖江物流未對(duì)子公司擔(dān)�；顒�(dòng)進(jìn)行授權(quán)審批;四是集團(tuán)母子公司的信息溝通渠道被人為阻斷;五是皖江物流對(duì)淮礦物流的日常監(jiān)督與審計(jì)失效。最后在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題基礎(chǔ)之上對(duì)集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制提出相關(guān)的改進(jìn)建議:一是向子公司委派人員應(yīng)當(dāng)遵守職責(zé)分離,權(quán)力制衡原則;二是應(yīng)全面評(píng)估子公司面臨的重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);三是完善并落實(shí)對(duì)子公司的授權(quán)審批制度及預(yù)算管理;四是完善集團(tuán)母子公司信息溝通渠道;五是加大對(duì)子公司的日常監(jiān)督與審計(jì)力度。創(chuàng)新點(diǎn)在于目前現(xiàn)有研究集團(tuán)公司內(nèi)部控制主要集中在母、子公司作為單一企業(yè)內(nèi)部控制層面,關(guān)于集團(tuán)母公司對(duì)子公司的控制研究較少,本文借鑒內(nèi)部控制框架對(duì)皖江物流集團(tuán)公司對(duì)子公司淮礦物流的控制這一特定案例進(jìn)行分析,更具有針對(duì)性。本文的不足之處在于受到案例的局限性,內(nèi)部資料無(wú)法獲取,公開(kāi)資料也較少,分析其存在的問(wèn)題可能不全面。而關(guān)于集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制問(wèn)題實(shí)際上較為復(fù)雜,筆者能力有限,因此本文結(jié)合皖江物流這一具體案例進(jìn)行分析,由此對(duì)此提出的增強(qiáng)母公司對(duì)子公司控制對(duì)策也具有局限性,可操作性也有待考證。
【關(guān)鍵詞】：集團(tuán)公司 對(duì)子公司 內(nèi)部控制 皖江物流
【學(xué)位授予單位】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F259.23;F239.6
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 緒論10-18
• 1.1 研究背景與研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-14
• 1.2.3 研究現(xiàn)狀評(píng)述14
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法14-15
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.3.2 研究方法15
• 1.4 創(chuàng)新與不足15-18
• 2 集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制概述18-26
• 2.1 集團(tuán)公司對(duì)子公司的控制定義18-19
• 2.2 集團(tuán)公司對(duì)子公司控制的特點(diǎn)19-21
• 2.2.1 控制核心為資本控制20
• 2.2.2 控制對(duì)象為多個(gè)獨(dú)立法人20
• 2.2.3 控制內(nèi)容較為復(fù)雜20-21
• 2.2.4 控制方法多樣21
• 2.2.5 控制效果受控制體制影響21
• 2.3 集團(tuán)公司對(duì)子公司控制的主要方法21-26
• 2.3.1 對(duì)子公司組織及人員控制方法22-23
• 2.3.2 對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制方法23-26
• 3 皖江物流集團(tuán)公司對(duì)子公司控制案例分析26-38
• 3.1 皖江物流集團(tuán)及其子公司簡(jiǎn)介26-27
• 3.2 皖江物流集團(tuán)對(duì)子公司控制現(xiàn)狀27-31
• 3.2.1 組織及人員控制方面27-28
• 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面28-29
• 3.2.3 控制活動(dòng)方面29-30
• 3.2.4 信息與溝通方面30
• 3.2.5 內(nèi)部審計(jì)方面30-31
• 3.3 皖江物流集團(tuán)對(duì)子公司控制存在問(wèn)題分析31-38
• 3.3.1 向淮礦物流委派的董事兼任多重不相容職務(wù)31-32
• 3.3.2 皖江物流未全面評(píng)估淮礦物流融資擔(dān)�；顒�(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)32-34
• 3.3.3 皖江物流未對(duì)淮礦物流融資擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行授權(quán)審批34-35
• 3.3.4 皖江物流與淮礦物流溝通渠道被人為阻斷35-36
• 3.3.5 皖江物流對(duì)淮礦物流的內(nèi)部監(jiān)督及審計(jì)失效36-38
• 4 改進(jìn)集團(tuán)公司對(duì)子公司控制的建議38-44
• 4.1 加強(qiáng)對(duì)子公司委派人員的控制38-39
• 4.1.1 減少向子公司委派董事及管理層的交叉任職38-39
• 4.1.2 加強(qiáng)子公司管理層誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念建設(shè)39
• 4.2 全面評(píng)估子公司的重大業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)39-40
• 4.2.1 重點(diǎn)關(guān)注子公司融資擔(dān)保、投資等重大活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)39-40
• 4.2.2 全面評(píng)估子公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)40
• 4.3 加強(qiáng)對(duì)子公司的授權(quán)審批控制及預(yù)算控制40-42
• 4.3.1 完善并落實(shí)對(duì)子公司的授權(quán)審批制度40-41
• 4.3.2 重視對(duì)子公司的預(yù)算控制41-42
• 4.4 完善集團(tuán)公司與子公司信息傳遞機(jī)制42
• 4.5 加大對(duì)子公司的日常監(jiān)管及審計(jì)力度42-44
• 5 研究結(jié)論44-46
• 參考文獻(xiàn)46-50
• 后記50-51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：253496