發(fā)布時(shí)間：2017-08-30 12:35

  本文關(guān)鍵詞：XX電信分公司內(nèi)部控制的優(yōu)化方案研究

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【摘要】：建立有效的內(nèi)部控制體系是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展的保證。國(guó)內(nèi)外各種內(nèi)部控制理論認(rèn)為，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 本文以國(guó)際認(rèn)可的內(nèi)部控制五要素理論為出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合，首先對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制發(fā)展歷程進(jìn)行綜述，分析了XX電信內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，結(jié)合XX電信內(nèi)部控制實(shí)施的具體案例，指出當(dāng)前實(shí)施過程中存在的問題，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面，剖析問題產(chǎn)生的各種原因，最后提出了完善XX電信內(nèi)部控制的對(duì)策。 通過對(duì)XX電信內(nèi)部控制的問題總結(jié)和分析，本文指出，內(nèi)部控制本事的實(shí)施是一個(gè)持續(xù)不斷改進(jìn)、優(yōu)化的動(dòng)態(tài)控制的過程，只有把內(nèi)部控制與企業(yè)發(fā)展水平和規(guī)模、企業(yè)文化及員工素質(zhì)相結(jié)合，并從加強(qiáng)企業(yè)文化宣貫、動(dòng)態(tài)修訂、加強(qiáng)考核和信息溝通等方面著手，才能在最大程度上實(shí)時(shí)完善公司當(dāng)前的內(nèi)部控制體系，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的需要，進(jìn)一步幫助企業(yè)提升價(jià)值。 最后，，本文提出了優(yōu)化內(nèi)部控制的具體實(shí)施建議，內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)以企業(yè)實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，要與企業(yè)宏觀控制環(huán)境相結(jié)合，加大宣傳培訓(xùn)力度，培養(yǎng)良好的企業(yè)內(nèi)控文化，建立經(jīng)濟(jì)、全面、適用的內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制的責(zé)任體系，簡(jiǎn)化內(nèi)控流程，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行和管控措施，有效提升內(nèi)部控制的效率性和效益性，確保內(nèi)部控制效果。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 問題 對(duì)策
【學(xué)位授予單位】：南昌大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F626.115
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第1章 緒論7-15
• 1.1 研究背景和研究意義7-13
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意義7-8
• 1.1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-13
• 1.2 研究?jī)?nèi)容和框架13
• 1.3 研究方法和思路13-14
• 1.3.1 研究方法13-14
• 1.3.2 研究思路14
• 1.4 研究創(chuàng)新和貢獻(xiàn)14-15
• 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論15-17
• 2.1 內(nèi)部控制的含義15
• 2.2 內(nèi)部控制的基本要素15-17
• 第3章 XX 電信公司內(nèi)部控制建設(shè)情況17-24
• 3.1 XX 電信公司基本情況簡(jiǎn)介17
• 3.2 XX 電信公司內(nèi)部控制建設(shè)過程17-18
• 3.3 XX 電信公司內(nèi)部控制運(yùn)行基本情況18-24
• 3.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境18-19
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估19-20
• 3.3.3 控制與活動(dòng)20-21
• 3.3.4 信息與溝通21-22
• 3.3.5 監(jiān)控22-24
• 第4章 XX 電信內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行中出現(xiàn)的主要問題24-34
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境和意識(shí)24-26
• 4.1.1 內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，控制環(huán)境不理想24-25
• 4.1.2 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)與管理體系存在矛盾25-26
• 4.2 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面26-28
• 4.2.1 業(yè)務(wù)流程動(dòng)態(tài)維護(hù)不足26
• 4.2.2 局部過度控制26-27
• 4.2.3 忽視內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制時(shí)效27-28
• 4.3 內(nèi)部控制執(zhí)行方面28-30
• 4.3.1 形式控制大于實(shí)質(zhì)控制28-29
• 4.3.2 協(xié)調(diào)成本過大，效益性控制不足29-30
• 4.4 內(nèi)部控制的信息溝通難度大30-31
• 4.4.1 現(xiàn)有的 IT 系統(tǒng)難以滿足內(nèi)部控制管理的需要30-31
• 4.5 內(nèi)部控制監(jiān)督考核31-34
• 4.5.1 內(nèi)外部獨(dú)立評(píng)估有效性不夠31-32
• 4.5.2 內(nèi)部控制考核不嚴(yán)32-34
• 第5章 XX 電信公司內(nèi)部控制優(yōu)化方案34-43
• 5.1 建設(shè)內(nèi)部控制文化，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境34-35
• 5.1.1 定期開展內(nèi)部控制知識(shí)宣貫，強(qiáng)化全體員工內(nèi)控意識(shí)34
• 5.1.2 持續(xù)培育企業(yè)文化，營(yíng)造健康內(nèi)控氛圍34-35
• 5.2 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面35-37
• 5.2.1 建立內(nèi)部控制日常動(dòng)態(tài)修訂制度35
• 5.2.2 兼顧效率，優(yōu)化簡(jiǎn)化流程35-36
• 5.2.3 設(shè)定各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的處理時(shí)限36-37
• 5.2.4 實(shí)現(xiàn)員工一崗一表37
• 5.3 內(nèi)部控制執(zhí)行方面37-38
• 5.3.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行和檢查考核37
• 5.3.2 優(yōu)化組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)效益優(yōu)先的最佳設(shè)置37-38
• 5.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制的信息溝通38-39
• 5.4.1 利用 IT 手段提高內(nèi)部控制信息化水平38-39
• 5.4.2 推行集中管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性39
• 5.5 強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督考核39-43
• 5.5.1 提高內(nèi)外部獨(dú)立評(píng)估有效性39-40
• 5.5.2 建立內(nèi)部控制問責(zé)制40-41
• 5.5.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系41-43
• 第6章 總結(jié)及期望43-45
• 致謝45-46
• 參考文獻(xiàn)46-47

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：759346