本文選題：財務(wù)舞弊　切入點：博弈分析　出處：《重慶理工大學(xué)》2017年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：隨著全球資本市場的快速發(fā)展以及經(jīng)濟一體化的形成,真實的財務(wù)信息在資本市場中的地位不言而喻。虛假的財務(wù)信息不僅會損害各利益相關(guān)者的切身利益,引發(fā)投資者和管理層之間的隔閡,甚至?xí)鸾?jīng)濟市場的動蕩,加大資本交易成本。目前關(guān)于舞弊的研究成果主要集中于財務(wù)舞弊的動機、方式和危害等,也不乏用博弈論的方法研究此問題,卻鮮有將博弈論用于實際的案例研究。因此,本文選擇以博弈論為視角,對H公司財務(wù)舞弊案例進行深入分析,基于案例分析結(jié)果提出一些舞弊防范措施,期望能提高資本市場的運轉(zhuǎn)效率,促進資本市場的信息對稱,推動我國證券市場的良性發(fā)展。本文采用文獻研究和案例分析相結(jié)合的方法對所選課題進行研究。首先,對舞弊相關(guān)理論和博弈理論進行闡述,說明了用博弈理論分析財務(wù)舞弊的可行性,為后文的案例分析做鋪墊,提供理論支撐。然后,引入H公司財務(wù)舞弊案例,圍繞案例背景提取出影響各博弈方期望效用的根本因素,根據(jù)根本因素建立兩兩博弈矩陣模型,列明各博弈主體的期望效用函數(shù),以此從個體層面上對案例進行博弈分析,分析結(jié)果表明:(1)企業(yè)舞弊概率與監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管效率、處罰力度、企業(yè)經(jīng)營狀況成反比;與舞弊收益成正比;(2)中介機構(gòu)違規(guī)概率與違規(guī)所得的額外收益成正比,與企業(yè)舞弊被媒體揭發(fā)的概率、處罰成本、監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管效率成反比;(3)監(jiān)管機構(gòu)高質(zhì)量監(jiān)管概率與中介機構(gòu)的處罰成本、媒體監(jiān)督效率、監(jiān)管機構(gòu)不作為的處罰成本成正比,與監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管成本成反比。最后,通過建立博弈樹模型從整體層面對案例進行博弈分析,分析表明,防止企業(yè)舞弊的關(guān)鍵步驟在于監(jiān)管機構(gòu)的策略選擇,監(jiān)管機構(gòu)的行為會影響中介機構(gòu)以及企業(yè)的策略選擇。根據(jù)博弈分析結(jié)果得知,企業(yè)財務(wù)舞弊防范措施應(yīng)從企業(yè)自身、中介機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)三方面著手,提出建議如下:1、完善企業(yè)獨立董事制度;2、強化監(jiān)事會職能;3、加強內(nèi)部審計的監(jiān)督作用;4、完善審計獎懲制度;5、強化專業(yè)服務(wù);6、推進同業(yè)互查制度;7、優(yōu)化審計聘任制度;8、提高違法行為的處罰力度;9、強化引導(dǎo)示范職能;10、推行辯方舉證制度;11、重視媒體輿論的信息。
[Abstract]:With the rapid development of global capital market and the formation of economic integration, the position of true financial information in the capital market is self-evident. Causing estrangement between investors and management, even causing turbulence in the economic market and increasing the cost of capital transactions. At present, the research results on fraud mainly focus on the motives, methods and harm of financial fraud, etc. However, game theory is rarely used in practical case studies. Therefore, this paper chooses to take the game theory as a perspective to analyze the financial fraud cases of H Company in depth. Based on the results of the case study, some measures to prevent fraud are put forward in order to improve the efficiency of the capital market and promote the information symmetry of the capital market. This paper adopts the method of combining literature research and case analysis to study the selected topics. Firstly, it expounds the theory of fraud and game theory. It explains the feasibility of using game theory to analyze financial fraud, and provides theoretical support for the case analysis in the following articles. Then, the financial fraud case of H company is introduced. Based on the case background, the basic factors affecting the expected utility of the game parties are extracted. According to the fundamental factors, the pairwise game matrix model is established, and the expected utility functions of the players are listed, and the game analysis is carried out on the individual level. The results show that the probability of fraud is inversely proportional to the regulatory efficiency, the degree of punishment, the operating status of the enterprise, and the profit of fraud. 2) the probability of violation of regulations by intermediary organizations is directly proportional to the additional income obtained from the violation. It is directly proportional to the probability of corporate fraud being exposed by the media, the cost of punishment, and the efficiency of supervision of the regulatory body.) the probability of high quality supervision by the regulatory body is in direct proportion to the penalty cost of the intermediary organization, the efficiency of the media supervision, and the penalty cost of the failure of the regulatory body to act. Finally, the game tree model is set up to analyze the case from the whole level. The analysis shows that the key step to prevent corporate fraud lies in the strategic choice of the regulatory body. According to the result of game analysis, the enterprise financial fraud prevention measures should be taken from three aspects: the enterprise itself, the intermediary organization and the supervision organization. The suggestions are as follows: 1: improve the system of independent directors in enterprises, strengthen the functions of the supervisory board, strengthen the supervisory role of internal audit, perfect the audit reward and punishment system, strengthen the professional services, promote the system of mutual inspection in the same profession, and optimize the audit appointment system. To improve the punishment of illegal acts, to strengthen the guiding and demonstration function, to carry out the defense system of proof, and to attach importance to the information of the media and public opinion.
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F224.32;F49;F275

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本文編號：1573616