本文關(guān)鍵詞：COSO新框架下完善B事業(yè)單位內(nèi)部控制的探析

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 事業(yè)單位 COSO新框架

【摘要】：2013年5月美國COSO組織發(fā)布了新版的《內(nèi)部控制——整合框架》,簡稱為COSO IC-IF,這是第一次從整體上對1992年發(fā)布的舊框架的變動,這對于各種類型的組織來說都是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。2011年,財(cái)政部出臺了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,這是我國首次對事業(yè)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)定,代表了我國事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)已經(jīng)上升到了一個新的階段、新的層面,使我國事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)時有法可依。在這樣的背景形勢下,加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)既符合時代的要求,也能增強(qiáng)事業(yè)單位管理水平,為其更好地服務(wù)社會奠定了基礎(chǔ)。許多事例表明我國事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)仍存在很大的問題,例如內(nèi)控環(huán)境有待改善、控制活動不合理、缺乏合理的內(nèi)控制度、監(jiān)督系統(tǒng)起不到實(shí)質(zhì)作用等,這些都是目前我國事業(yè)單位在內(nèi)控建設(shè)方面表現(xiàn)出的不足。同時事業(yè)單位雖然有其自身的獨(dú)特性,但在某些方面與企業(yè)也存在著共通性,所以將在企業(yè)里發(fā)揮有效作用的COSO框架運(yùn)用到事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)是可行的。本文以B事業(yè)單位為例,在調(diào)查分析了內(nèi)控實(shí)際情況的基礎(chǔ)上,對其存在的問題進(jìn)行了深層次的分析,剖析了造成這些問題的深層次原因,并結(jié)合COSO新框架理論提出B事業(yè)單位優(yōu)化改進(jìn)內(nèi)控的具體措施。第一章和第二章主要是介紹本文的研究背景及意義、國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述以及事業(yè)單位內(nèi)部控制的有關(guān)理論,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了COSO框架的主要內(nèi)容及新框架與舊框架的不同之處,同時將COSO框架與COBIT框架、COCO框架進(jìn)行比較,從而得出COSO框架應(yīng)用于我國事業(yè)單位的可行性。第三章至第五章是本文的重點(diǎn)部分,主要是以B事業(yè)單位為例來展開討論,從內(nèi)控五要素的角度介紹了其內(nèi)部控制的總體狀況,并分析了其中出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié),然后總結(jié)了國內(nèi)外事業(yè)單位內(nèi)控取得的成績經(jīng)驗(yàn)和借鑒,以及COSO新框架對完善其內(nèi)控的新啟示,最后根據(jù)前文的分析,提出改善B單位實(shí)際情況的可行性意見。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 事業(yè)單位 COSO新框架
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F810.6
【目錄】：

• 摘要6-7
• abstract7-12
• 第1章 緒論12-19
• 1.1 研究背景與研究意義12-14
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-14
• 1.2 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.2.1 國外研究綜述14-15
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述15-16
• 1.2.3 總體評價16-17
• 1.3 研究方法與技術(shù)路線17
• 1.3.1 研究方法17
• 1.3.2 技術(shù)路線17
• 1.4 研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排17-18
• 1.4.1 研究內(nèi)容17-18
• 1.4.2 結(jié)構(gòu)安排18
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)與局限性18-19
• 第2章 事業(yè)單位內(nèi)部控制理論分析19-31
• 2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵及發(fā)展歷程19-20
• 2.2 COSO內(nèi)部控制框架概述20-23
• 2.2.1 COSO內(nèi)部控制框架相關(guān)內(nèi)容20-21
• 2.2.2 COSO內(nèi)部控制新框架的變化21-22
• 2.2.3 COBIT框架、COCO框架與COSO框架比較22-23
• 2.3 事業(yè)單位內(nèi)部控制理論23-28
• 2.3.1 事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)涵23-24
• 2.3.2 事業(yè)單位內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)24-25
• 2.3.3 事業(yè)單位內(nèi)部控制體系25-28
• 2.4 事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性和可行性28-30
• 2.4.1 事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性28-29
• 2.4.2 事業(yè)單位內(nèi)部控制的特殊性29
• 2.4.3 COSO新框架應(yīng)用于事業(yè)單位內(nèi)部控制的可行性29-30
• 小結(jié)30-31
• 第3章 國內(nèi)外事業(yè)單位內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和借鑒31-36
• 3.1 COSO框架下國內(nèi)內(nèi)控建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)31-33
• 3.1.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境31-32
• 3.1.2 構(gòu)建有效的風(fēng)險評估機(jī)制32
• 3.1.3 實(shí)施合理的控制活動32
• 3.1.4 建立合理的信息溝通系統(tǒng)32-33
• 3.1.5 完善內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制33
• 3.2 COSO框架下國外內(nèi)控建設(shè)的借鑒33-34
• 3.2.1 強(qiáng)化管理層的責(zé)任33
• 3.2.2 注重技術(shù)對信息溝通的作用33-34
• 3.2.3 不斷完善相關(guān)法律法規(guī)34
• 3.2.4 加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作34
• 3.3 COSO新框架內(nèi)控建設(shè)的啟示34-35
• 3.3.1 繼續(xù)施行并完善以基本規(guī)范為主的內(nèi)部控制34-35
• 3.3.2 把握報(bào)告發(fā)展趨勢，，轉(zhuǎn)變觀念35
• 3.3.3 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，減少潛在的舞弊空間35
• 小結(jié)35-36
• 第4章B事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析36-45
• 4.1 B事業(yè)單位基本情況36-37
• 4.1.1 基本介紹36
• 4.1.2 職能機(jī)構(gòu)設(shè)置情況36-37
• 4.2 B事業(yè)單位內(nèi)部控制具體現(xiàn)狀及問題分析----基于COSO新框架37-44
• 4.2.1 控制環(huán)境方面38-40
• 4.2.2 風(fēng)險評估方面40-41
• 4.2.3 控制活動方面41-43
• 4.2.4 信息與溝通方面43-44
• 4.2.5 監(jiān)督方面44
• 小結(jié)44-45
• 第5章COSO新框架下完善B事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體措施45-52
• 5.1 控制環(huán)境方面的建設(shè)45-46
• 5.1.1 建立相關(guān)內(nèi)部控制制度45
• 5.1.2 完善領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)45
• 5.1.3 建立審計(jì)委員會45
• 5.1.4 加強(qiáng)人力資源管理建設(shè)45-46
• 5.2 風(fēng)險評估方面的建設(shè)46-49
• 5.2.1 準(zhǔn)確的目標(biāo)設(shè)定46-47
• 5.2.2 全面的風(fēng)險識別47-48
• 5.2.3 合適的風(fēng)險應(yīng)對48-49
• 5.3 控制活動方面的建設(shè)49-50
• 5.3.1 完善業(yè)務(wù)流程49
• 5.3.2 完善貨幣資金控制49-50
• 5.3.3 完善固定資產(chǎn)控制50
• 5.4 信息與溝通方面的建設(shè)50-51
• 5.4.1 信息公開透明可靠50
• 5.4.2 建立多渠道的信息溝通機(jī)制50-51
• 5.4.3 完善信息反饋機(jī)制51
• 5.5 監(jiān)督檢查方面的建設(shè)51
• 5.5.1 充分利用外部監(jiān)管的有效監(jiān)督51
• 5.5.2 建立內(nèi)部控制執(zhí)行的考核和評價機(jī)制51
• 小結(jié)51-52
• 結(jié)論52-54
• 參考文獻(xiàn)54-57
• 致謝57

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 吳曉鳳;;借鑒COSO理論構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制模式[J];中國內(nèi)部審計(jì);2012年09期

2 宋勝菊;付連軍;胡波;;新COSO體系下公共部門貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)研究[J];中國發(fā)展;2012年01期

3 ;《超越COSO——強(qiáng)化公司治理的內(nèi)部控制》[J];會計(jì)師;2004年12期

4 蘇虹;胡亞會;張同健;;基于COSO模式的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價模型研究[J];福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào);2009年06期

5 曹效禮;趙巍;;依據(jù)COSO模型分析企業(yè)內(nèi)部控制失效的原因[J];集寧師專學(xué)報(bào);2009年03期

6 李明輝;;論小企業(yè)內(nèi)部控制:COSO的經(jīng)驗(yàn)及其對我國的啟示[J];中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2007年07期

7 李小衡;;COSO內(nèi)部控制整體框架:內(nèi)容、理論貢獻(xiàn)和借鑒[J];北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版);2007年02期

8 趙金紅;;借鑒COSO理論構(gòu)建我國企業(yè)內(nèi)部控制體系[J];山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報(bào);2007年02期

9 趙海千;;COSO內(nèi)部控制理論對銀行的啟示[J];商場現(xiàn)代化;2008年16期

10 鮑建青;;國有企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善——基于COSO內(nèi)部控制整體框架的啟示[J];中國集體經(jīng)濟(jì);2009年31期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 吳曉鳳;鐘榮;;探索COSO理論在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制中的應(yīng)用——以證券公司發(fā)行承銷業(yè)務(wù)審計(jì)為例[A];全國內(nèi)部審計(jì)理論研討優(yōu)秀論文集2012[C];2013年

2 周敏;趙計(jì)偉;;基于COSO—ERM的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理[A];第九屆中國煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2008年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2008年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 陳莉;基于COSO理論的新型農(nóng)村合作醫(yī)療內(nèi)部控制模式研究[D];華中科技大學(xué);2011年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 張學(xué)軍;COSO理論視角下基層海關(guān)業(yè)務(wù)工作內(nèi)部控制研究[D];復(fù)旦大學(xué);2012年

2 劉克儉;基于COSO的南方期貨公司風(fēng)險管理研究[D];湖南大學(xué);2011年

3 劉斌;COSO新框架下完善B事業(yè)單位內(nèi)部控制的探析[D];山東財(cái)經(jīng)大學(xué);2015年

本文編號：952649