發(fā)布時(shí)間：2017-05-23 13:16

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在我國(guó)政府部門的應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：政府部門是國(guó)家行使社會(huì)公共事務(wù)管理職能的主體,是掌握公共權(quán)力的重要機(jī)構(gòu),國(guó)務(wù)院大部制的推進(jìn),使其掌握和支配財(cái)政資金的權(quán)力進(jìn)一步增強(qiáng)。陸續(xù)發(fā)布的中央及地方政府部門審計(jì)結(jié)果公告中反映出的各類問題以及于2014年1月1日正式實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,使政府部門內(nèi)部控制逐漸受到關(guān)注�？刂谱晕以u(píng)價(jià)法不同于傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法,它要求政府部門立足于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)防范,從自身管理需求出發(fā),全員參與、多部門聯(lián)動(dòng),以報(bào)告的形式全面、客觀地反映本部門內(nèi)部控制建設(shè)情況及所存在的問題。 首先,本文從內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)及報(bào)告、政府部門內(nèi)部控制及自我評(píng)價(jià)的制度基礎(chǔ)與國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)出發(fā),界定了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等含義,梳理了控制自我評(píng)價(jià)方法的產(chǎn)生與發(fā)展、優(yōu)勢(shì)與不足等內(nèi)容。 其次,本文以審計(jì)署發(fā)布的2004-2013年各年中央部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)結(jié)果公告、審計(jì)工作報(bào)告和整改報(bào)告、31個(gè)省級(jí)行政區(qū)2010-2012年各年省本級(jí)審計(jì)結(jié)果公告為數(shù)據(jù)來源,統(tǒng)計(jì)分析出我國(guó)政府部門實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀,并運(yùn)用信號(hào)博弈理論,論述了我國(guó)政府部門進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的必要性,還整理出國(guó)內(nèi)外運(yùn)用控制自我評(píng)價(jià)方法的經(jīng)驗(yàn)。 再次,依據(jù)PDCA管理理論、內(nèi)部控制相關(guān)理論,結(jié)合我國(guó)政府部門自身特點(diǎn),從評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)工作方法與評(píng)價(jià)報(bào)告(包括應(yīng)涵蓋的內(nèi)容、審批的流程與使用的途徑)等四個(gè)方面提出政府部門控制自我評(píng)價(jià)的整體實(shí)施框架。特別是,在評(píng)價(jià)內(nèi)容中,不拘泥于行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的內(nèi)容,創(chuàng)新性地加入控制環(huán)境這一要素,描繪出內(nèi)部控制要素三維立方圖,并強(qiáng)調(diào)創(chuàng)建廉潔從政、服務(wù)大眾、重視內(nèi)部控制文化環(huán)境的重要性。隨后主要將PDCA運(yùn)用在商務(wù)部的實(shí)例中,以期在其他中央及地方政府部門中得到推廣和應(yīng)用。 最后,本文針對(duì)政府部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施過程中可能存在的評(píng)價(jià)主體變更、內(nèi)控意識(shí)薄弱、量化指標(biāo)缺失、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段有限等困難,提出了加快推進(jìn)控制自我評(píng)價(jià)方法的幾點(diǎn)建議：(1)增強(qiáng)公共服務(wù)思想意識(shí),營(yíng)造協(xié)同創(chuàng)新組織文化；(2)加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識(shí),宣傳內(nèi)部控制管理理念；(3)完善量化指標(biāo)評(píng)價(jià)體系,建立科學(xué)績(jī)效考評(píng)機(jī)制；(4)利用先進(jìn)信息技術(shù)手段,加快培養(yǎng)內(nèi)審人才隊(duì)伍。 針對(duì)政府部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)主動(dòng)性不高、覆蓋面較窄、公開程度不夠等現(xiàn)狀,本文希望借助控制自我評(píng)價(jià)方法,試圖找尋推動(dòng)政府部門內(nèi)部控制建立與完善的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和內(nèi)在動(dòng)力,希望能給內(nèi)控實(shí)施過程中的中央和地方政府部門提出一些有效的思路和方法。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 政府部門內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)現(xiàn)狀 實(shí)施框架
【學(xué)位授予單位】：浙江工商大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-9
• 第一章 緒論9-15
• 第一節(jié) 研究背景與選題意義9-11
• 第二節(jié) 研究方法、文章結(jié)構(gòu)與創(chuàng)新點(diǎn)11-15
• 第二章 文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ)15-26
• 第一節(jié) 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述15-20
• 第二節(jié) 重要概念界定20-23
• 第三節(jié) 主要理論基礎(chǔ)23-26
• 第三章 控制自我評(píng)價(jià)方法26-30
• 第一節(jié) 控制自我評(píng)價(jià)方法的產(chǎn)生和發(fā)展26
• 第二節(jié) 控制自我評(píng)價(jià)方法的優(yōu)勢(shì)和不足26-28
• 第三節(jié) 我國(guó)政府部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法28-30
• 第四章 我國(guó)政府部門實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀30-45
• 第一節(jié) 政府部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀分析30-38
• 第二節(jié) 政府部門實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的必要性38-41
• 第三節(jié) 政府部門實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的可行性41-42
• 第四節(jié) 控制自我評(píng)價(jià)方法應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)借鑒42-45
• 第五章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在我國(guó)政府部門的實(shí)施框架45-56
• 第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主體46-48
• 第二節(jié) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容48-51
• 第三節(jié) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方法51-53
• 第四節(jié) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告53-56
• 第六章 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在我國(guó)政府部門的應(yīng)用研究56-62
• 第一節(jié) 商務(wù)部簡(jiǎn)介56-58
• 第二節(jié) 商務(wù)部?jī)?nèi)部控制主要問題分析58
• 第三節(jié) 控制自我評(píng)價(jià)方法的具體應(yīng)用58-60
• 第四節(jié) 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的應(yīng)用難點(diǎn)與應(yīng)用建議60-62
• 第七章 研究結(jié)論及局限性62-64
• 第一節(jié) 研究結(jié)論62-63
• 第二節(jié) 后續(xù)研究63
• 第三節(jié) 本文局限性63-64
• 附錄64-68
• 參考文獻(xiàn)68-72
• 后記72-73

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王光遠(yuǎn);;中美政府內(nèi)部控制發(fā)展回顧與評(píng)述——兼為《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制》(中文版)序[J];財(cái)會(huì)通訊;2009年34期

2 陳華友;審計(jì)中博弈模型的擴(kuò)展分析[J];大學(xué)數(shù)學(xué);2004年02期

3 馬東山;葉子榮;;國(guó)家審計(jì)結(jié)果公告制度研究——基于信號(hào)博弈[J];技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究;2012年05期

4 張諫忠;吳軼倫;;內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在寶鋼的運(yùn)用[J];會(huì)計(jì)研究;2005年02期

5 戴彥;;企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建——基于A省電網(wǎng)公司的案例研究[J];會(huì)計(jì)研究;2006年01期

6 楊有紅;陳凌云;;2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議[J];會(huì)計(jì)研究;2009年06期

7 劉玉廷;;全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措——《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》解讀[J];會(huì)計(jì)研究;2010年05期

8 劉永澤;張亮;;我國(guó)政府部門內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建研究[J];會(huì)計(jì)研究;2012年01期

9 劉永澤;唐大鵬;;關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的幾個(gè)問題[J];會(huì)計(jì)研究;2013年01期

10 劉永澤;況玉書;;行政單位內(nèi)部報(bào)告體系研究——基于預(yù)算管理的角度[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2013年03期

  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在我國(guó)政府部門的應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：388058