量能課稅原則是指稅負(fù)的承擔(dān)以納稅人實(shí)際的經(jīng)濟(jì)能力為基礎(chǔ),經(jīng)濟(jì)能力強(qiáng)者多納稅,經(jīng)濟(jì)能力弱者少納稅,是稅法的基本原則之一,體現(xiàn)了憲法平等原則,也是個(gè)人所得稅法規(guī)范和完善的目標(biāo)。通過(guò)量能課稅原則的貫徹,可以實(shí)現(xiàn)稅收公平、調(diào)節(jié)收入差距、保障納稅人的基本權(quán)利。個(gè)人所得稅作為直接稅,是組織國(guó)家財(cái)政收入的方式,其稅負(fù)分配的公平與否與納稅人的基本權(quán)利以及稅收秩序息息相關(guān)。量能課稅原則體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)正義,對(duì)個(gè)稅法提出了更高的要求,也制約著課稅模式的選擇、稅基的范圍、稅率的高低。從國(guó)際上看,各國(guó)的個(gè)人所得稅法不斷完善與發(fā)展,以美國(guó)、德國(guó)和日本為代表,個(gè)稅制度的設(shè)計(jì)更注重納稅人之間的稅負(fù)公平;從我國(guó)的稅改上看,我國(guó)個(gè)稅改革逐步從分類(lèi)所得稅制模式向綜合與分類(lèi)相結(jié)合的稅制模式轉(zhuǎn)變,并提高了免征額,增加了六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,進(jìn)一步貫徹了量能課稅原則。本文主要以量能課稅原則為核心,結(jié)合個(gè)人所得稅法,系統(tǒng)分析了個(gè)人所得稅是如何體現(xiàn)量能課稅原則的,并結(jié)合了我國(guó)當(dāng)下的稅改現(xiàn)實(shí),闡述了該原則在我國(guó)個(gè)稅的體現(xiàn)和更一步完善的空間,主要分為以下五個(gè)部分。第一部分為緒論,介紹了本論文研究的背景和意義,闡述了國(guó)內(nèi)外在該領(lǐng)域的文獻(xiàn)研究情況以...

【文章頁(yè)數(shù)】：51 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
Abstract
緒論
第一章 量能課稅原則概述
    第一節(jié) 量能課稅原則的概念與淵源
        一、概念
        二、淵源
    第二節(jié) 量能課稅原則的地位
        一、量能課稅原則的定位
        二、量能課稅原則與其他稅法原則的關(guān)系
    第三節(jié) 量能課稅原則的適用范圍與限制
        一、適用范圍
        二、適用限制
第二章 量能課稅原則在個(gè)人所得稅制度中的體現(xiàn)
    第一節(jié) 理論基礎(chǔ)
        一、實(shí)質(zhì)法治國(guó)原則之實(shí)踐
        二、平等原則之衍生
        三、社會(huì)分配功能的現(xiàn)實(shí)要求
    第二節(jié) 量能課稅原則與納稅主體
        一、納稅單位的選擇
        二、納稅單位中需注意的問(wèn)題
        三、納稅單位在量能課稅與婚姻中性的平衡
    第三節(jié) 量能課稅原則與納稅客體
        一、所得
        二、稅率
        三、扣除項(xiàng)目
    第四節(jié) 量能課稅原則與稅務(wù)征收
        一、稅源監(jiān)控
        二、屬人主義
        三、實(shí)質(zhì)課稅
第三章 我國(guó)個(gè)人所得稅制度改革及問(wèn)題
    第一節(jié) 我國(guó)個(gè)人所得稅的立法進(jìn)展
        一、我國(guó)個(gè)人所得稅的立法進(jìn)展
        二、新一輪個(gè)人所得稅制度改革的內(nèi)容
    第二節(jié) 個(gè)稅改革如何體現(xiàn)量能課稅原則
    第三節(jié) 個(gè)稅在貫徹量能課稅原則中存在的問(wèn)題
        一、課稅單位采用個(gè)人主義
        二、費(fèi)用扣除靜態(tài)化
        三、征稅范圍窄
        四、稅率結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化
第四章 量能課稅原則下進(jìn)一步完善我國(guó)個(gè)人所得稅的路徑
    第一節(jié) 未能全面體現(xiàn)量能課稅原則的原因
        一、公平與效率理念的博弈
        二、立法技術(shù)的局限
        三、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的制約
    第二節(jié) 進(jìn)一步貫徹量能課稅原則的前提
        一、量能課稅原則貫徹立法、執(zhí)法和司法的全過(guò)程
        二、完善稅務(wù)征管技術(shù)
        三、提高納稅人納稅意識(shí)
    第三節(jié) 進(jìn)一步貫徹量能課稅原則的展望
        一、確立量能課稅原則為個(gè)人所得稅的基本原則
        二、建立家庭納稅單位
        三、完善稅基與稅率
        四、建立個(gè)稅指數(shù)化立法
結(jié)語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3854779