近年來隨著改革不斷深化,經濟進入新常態(tài),我國居民收入水平也不斷提升。與此同時,我國居民收入分配呈現(xiàn)出明顯不均衡的狀態(tài),基尼系數(shù)連續(xù)十年處于高位,超過國際警戒線0.45,且呈現(xiàn)擴大的趨勢。個人所得稅因具累進性和是直接稅等特點,被廣泛認為具有調節(jié)收入分配的作用。自黨的十九以來,中央多次明確提出要完善包括稅收在內的收入再分配調節(jié)機制。聚焦民生、體現(xiàn)公平,2019年我國開始實施新的個人所得稅法,費用扣除方面具體措施包括提高基本減除費用,增加六項專項附加扣除。本文基于此次稅改,探究新的費用扣除制度是否達到了調節(jié)收入分配的作用,且在此基礎上探究未來費用扣除制度改革方向,使得費用扣除制度更加具有縮小居民收入差距作用,達到調節(jié)目的。本文主要采用模擬分析和比較方法對我國目前實施的個人所得稅費用扣除制度的收入再分配效應進行分析。本文運用中國家庭追蹤調查(簡稱CFPS)2018年最新調查數(shù)據(jù),經過整理與處理,得到個人收入與家庭相關情況,判斷其所適用的費用扣除制度,在此基礎上模擬測算整體稅改之后的基尼系數(shù)、稅后基尼系數(shù)(簡稱MT指數(shù)),觀察樣本中居民收入再分配情況變化;再將收入按照水平高低劃分為五等分,模擬測...

【文章頁數(shù)】：89 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 導論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外文獻綜述
        1.2.1 國內文獻綜述
        1.2.2 國外文獻綜述
        1.2.3 已有國內外文獻述評
    1.3 研究思路
    1.4 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點與不足
        1.5.1 本文創(chuàng)新點
        1.5.2 本文研究不足
第2章 個人所得稅的費用扣除制度的再分配效應理論基礎
    2.1 個人所得稅再分配基本理論
    2.2 公平原則指導下的個人所得稅調節(jié)收入分配機制
    2.3 稅前費用扣除制度的稅收累進性和再分配效應
        2.3.1 稅前費用扣除標準引起平均稅率和稅收累進性變化
        2.3.2 稅前費用扣除標準與稅收再分配效應
第3章 我國個人所得稅的費用扣除制度及其收入再分配現(xiàn)狀分析
    3.1 我國個人所得稅的費用扣除制度建立與發(fā)展
        3.1.1 我國個人所得稅費用扣除制度的構建與完善
        3.1.2 個人所得稅的費用扣除制度最新改革情況
    3.2 我國居民收入分配現(xiàn)狀
        3.2.1 我國居民收入和再分配格局
        3.2.2 我國個人所得稅收入與居民收入情況
    3.3 目前我國稅前費用扣除制度存在的問題
        3.3.1 統(tǒng)一的稅前費用扣除額標準
        3.3.2 固定的稅前費用扣除額
        3.3.3 專項附加扣除項目范圍小、金額低
第4章 我國個人所得稅的費用扣除標準收入再分配效應實證分析
    4.1 數(shù)據(jù)來源及處理
        4.1.1 數(shù)據(jù)來源與說明
        4.1.2 數(shù)據(jù)處理和實證假設
    4.2 數(shù)據(jù)篩選結果及相關描述
    4.3 費用扣除制度的收入再分配效應衡量指標原理及計算方法
        4.3.1 基尼系數(shù)的原理和計算方法
        4.3.2 MT指數(shù)的計算方法
    4.4 個人所得稅的費用扣除標準的收入再分配效應分析
        4.4.1 工資薪金所得的收入再分配效應分析
        4.4.2 經營所得的收入再分配效應分析
        4.4.3 綜合所得收入再分配效應分析
    4.5 模擬個人所得稅費用扣除制度改變的收入再分配效應
    4.6 本章小結
第5章 稅前費用扣除制度的國際經驗借鑒及啟示
    5.1 國外稅前費用扣除制度概述
        5.1.1 基本減除費用扣除制度的設計概述
        5.1.2 費用附加扣除制度設計概述
    5.2 稅前費用扣除制度的國外經驗借鑒
        5.2.1 采用不固定的扣除額
        5.2.2 采用不統(tǒng)一的扣除額
        5.2.3 廣泛的專項附加扣除項目
第6章 提高我國稅前費用扣除制度的收入再分配效應的政策建議
    6.1 提高費用扣除制度的扣除標準
    6.2 采用不固定的扣除標準
    6.3 按收入水平劃分稅前扣除金額
    6.4 擴大專項附加扣除項目及適用范圍
    6.5 費用扣除制度的多種方式組合使用
參考文獻
附錄 A
致謝



本文編號：3754108