2018年是文化和旅游相融合、相互促進(jìn)發(fā)展的開局之年,通過文化拓展旅游的發(fā)展空間,以旅游彰顯中國博大精深的文化。中青旅控股股份有限公司（股票代碼:600138,以下簡稱“中青旅”）是中國旅游行業(yè)改革開放的見證者,是中國改革開放后的第一家旅行社類企業(yè)。2018年中青旅的營業(yè)收入超過120億元,同比增長了11.3%,接待的旅客人數(shù)突破2000萬人次,企業(yè)的品牌價值達(dá)到240億元,總資產(chǎn)超過130億元,是我國旅游業(yè)的龍頭企業(yè)。隨著法制化水平不斷提高,稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管日益增加,中青旅的稅務(wù)風(fēng)險也成為稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注的問題。為避免企業(yè)因?yàn)槭艿蕉悇?wù)風(fēng)險的影響,遭受不必要的損失,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況建立符合自身發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。本文分析了中青旅的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩方面潛在的稅務(wù)風(fēng)險,主要對外部環(huán)境中的稅收政策、稅務(wù)執(zhí)法,內(nèi)部環(huán)境中的企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目等方面的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了識別,通過風(fēng)險評估系圖法和失效模式影響和危害度分析法從發(fā)生的可能性和危害程度兩方面進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估,對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化,并根據(jù)評估結(jié)果提出防范和應(yīng)對措施。最后從公司稅務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建... 

【文章來源】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)云南省

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的形成路徑

中青旅（CYTS）稅務(wù)風(fēng)險管理研究14經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財(cái)措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法�！逼髽I(yè)風(fēng)險管理是緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略的，因而其目的是：第一，風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)的影響應(yīng)當(dāng)被控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)；第二，保證企業(yè)在經(jīng)營管理過程中制定的規(guī)章制度得到有效實(shí)施；第三，確保建立風(fēng)險應(yīng)對計(jì)劃，保證企業(yè)不受嚴(yán)重?fù)p失；第四，企業(yè)內(nèi)外部信息溝通流暢；第五，企業(yè)的任何事務(wù)都依據(jù)法律進(jìn)行處理。根據(jù)上述目的，企業(yè)的風(fēng)險管理基本流程如下圖：圖1.2企業(yè)的風(fēng)險管理基本流程二、內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制的五大要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控�？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制五要素中最為基本的要素，包括員工的職業(yè)道德與才能、權(quán)責(zé)分配、人事規(guī)章制度、董事會經(jīng)營目標(biāo)等；風(fēng)險評估是指通過確立一套機(jī)制來識別、分析企業(yè)經(jīng)營管理的相關(guān)風(fēng)險，形成企業(yè)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)；控制活動的進(jìn)行不是在單一業(yè)務(wù)或者單一部門中，而是體現(xiàn)在全部環(huán)節(jié)，如：批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對等控制行為；信息與溝通是信息自上而下、自下而上、橫向以及內(nèi)部與外部的傳遞，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的有效溝通，也要實(shí)現(xiàn)與外部，諸如稅務(wù)機(jī)關(guān)、供應(yīng)商、客戶、其他同行企業(yè)等的溝通；監(jiān)控也是持續(xù)性的，同時要

第五章構(gòu)建中青旅控股股份有限公司稅務(wù)風(fēng)險管理體系45圖5.2稅務(wù)部門各崗位工作職責(zé)公司在設(shè)置稅務(wù)崗位時，最重要的原則是不相容的崗位之間職權(quán)要劃分清晰。財(cái)務(wù)管理崗位、稅務(wù)管理崗位、票據(jù)結(jié)算崗位、發(fā)票管理崗位等應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立，其中具體應(yīng)當(dāng)劃分清晰的職責(zé)包括：公司內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理制度的起草與審核，稅款繳納劃撥憑證的填報(bào)與審批，需要提交給稅務(wù)局的稅務(wù)資料的填報(bào)與審核，納稅申報(bào)表的計(jì)算填寫與審核，發(fā)票的開具與審核，稅務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)的處置與事后檢查等。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司稅務(wù)風(fēng)險評價實(shí)證研究——基于財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)角度[J]. 鄧麗.  唐山學(xué)院學(xué)報(bào). 2018(01)
[2]從稅務(wù)遵從報(bào)告視角探析大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理[J]. 白玉明,黃盛陽.  稅務(wù)研究. 2017(11)
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[5]我國企業(yè)海外投資涉稅風(fēng)險及其應(yīng)對[J]. 張美紅.  稅務(wù)研究. 2017(01)
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[7]“互聯(lián)網(wǎng)+”時代下的稅收風(fēng)險管理[J]. 胡磊,何柏林,巫黛春,周杰.  稅務(wù)研究. 2016(06)
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[10]略論企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建與測評[J]. 沈峰.  稅務(wù)研究. 2015(07)

碩士論文
[1]“營改增”后商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D]. 戴媛媛.北京交通大學(xué) 2017



本文編號：3439038