企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變時(shí),稅法上應(yīng)按視同銷售處理,以資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入和相關(guān)支出。相關(guān)支出的會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額,應(yīng)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）"扣除類調(diào)整項(xiàng)目"第30行"其他"調(diào)整,將相關(guān)支出調(diào)整為稅收金額。相關(guān)的"納稅調(diào)整明細(xì)表"上的"賬載金額"也應(yīng)填報(bào)為稅收金額,而非會(huì)計(jì)上計(jì)入損益的金額。納稅調(diào)整后,除相關(guān)支出的納稅調(diào)整外,視同銷售業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)為0。 

【文章來(lái)源】：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2020,(17)北大核心

【文章頁(yè)數(shù)】：5 頁(yè)

【文章目錄】：
一、對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的納稅調(diào)整分析
    （一）捐贈(zèng)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
        1．向敬老院捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理
        2．向當(dāng)?shù)貙W(xué)校捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理
    （二）捐贈(zèng)事項(xiàng)的所得稅處理
        1．捐贈(zèng)事項(xiàng)視同銷售的處理
        2．企業(yè)捐贈(zèng)金額的確定
二、資產(chǎn)用于業(yè)務(wù)宣傳的納稅調(diào)整分析
    （一）資產(chǎn)用于業(yè)務(wù)宣傳的會(huì)計(jì)處理
    （二）資產(chǎn)用于業(yè)務(wù)宣傳的所得稅處理
三、資產(chǎn)用于業(yè)務(wù)招待的處理
    （一）資產(chǎn)用于業(yè)務(wù)招待的會(huì)計(jì)處理
    （二）資產(chǎn)用于業(yè)務(wù)招待的所得稅處理


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]招待與宣傳業(yè)務(wù)視同銷售納稅問題分析[J]. 王彩萍.  財(cái)經(jīng)界. 2021(17)



本文編號(hào)：3356405