發(fā)布時間：2021-03-03 20:10

　　伴隨著對外開放的不斷深入,國際經(jīng)濟(jì)交流與合作日益加深,我國成為越來越多跨國企業(yè)進(jìn)行海外投資的首選之地。資本的逐利性使其具有規(guī)避監(jiān)管的利益動機(jī),資金的流動性使得跨國公司可以用調(diào)整集團(tuán)債務(wù)權(quán)益結(jié)構(gòu)的方式進(jìn)行稅收籌劃,各國稅收政策和監(jiān)管力度的差異性也為企業(yè)避稅提供了天然土壤。在眾多的避稅手段中,資本弱化由于具有的靈活性、高度隱蔽性,一直沒有得到足夠得重視,但是這并不妨礙跨國公司將其作為稅收籌劃的常用手段。隨著“一帶一路”戰(zhàn)略的具體實施,國內(nèi)企業(yè)國際化程度日益提高,也開始重視利用稅法對利息和股息的差別待遇進(jìn)行避稅。因此從保障我國的稅收權(quán)益出發(fā),應(yīng)當(dāng)研究更細(xì)致的反資本弱化方法,規(guī)范稅前利息扣除,以防止稅源流失。在當(dāng)前海外承包基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的熱潮下,國內(nèi)企業(yè)融資的需求更加強(qiáng)烈,然而,盡管有政府大力扶持,但是現(xiàn)實中企業(yè)的融資成本仍然偏高,這樣它們有了很強(qiáng)的動力進(jìn)行稅收籌劃。因此,需要反思我國現(xiàn)行的資本弱化稅制,切實解決融資難的問題,促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展,防止稅源流失,提高我國在對外開放中的競爭力。2008年,資本弱化規(guī)制條款第一次在我國的稅收法律中出現(xiàn),其后相關(guān)的約束規(guī)范像雨后春筍般涌現(xiàn),比較常用的... 

【文章來源】：華東政法大學(xué)上海市

【文章頁數(shù)】：42 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
導(dǎo)言
    一、研究背景及意義
    二、文獻(xiàn)綜述
        （一）國外研究現(xiàn)狀
        （二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀
    三、研究內(nèi)容和方法
        （一）研究內(nèi)容
        （二）研究方法
    四、可能的創(chuàng)新點與不足
        （一）本文可能的創(chuàng)新點
        （二）本文的難點與不足
第一章 我國資本弱化的發(fā)展現(xiàn)狀及案例分析
    一、資本弱化的發(fā)展現(xiàn)狀
        （一）資本弱化相關(guān)概念
        （二）資本弱化的度量指標(biāo)
        （三）我國資本弱化稅制沿革
    二、中國反資本弱化典型案例
        （一）案情介紹
        （二）案例簡析
第二章 我國資本弱化稅制的缺陷
    一、法律制度和征管體制不完善
    二、相關(guān)概念的界定不明確
    三、固定比例法缺乏彈性
第三章 資本弱化規(guī)制方法的國際比較
    一、安全港規(guī)則
    二、轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則
    三、合并集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)法
    四、利潤剝離法
    五、綜合調(diào)節(jié)法
第四章 BEPS行動計劃4 最佳實踐方法
    一、BEPS行動計劃4 最佳實踐方法的內(nèi)容
        （一）最佳實踐方法概要
        （二）利息稅前扣除的規(guī)定
    二、最佳實踐方法與其他BEPS項目規(guī)則之間的相互影響
        （一）最佳實踐方法與混合錯配規(guī)則之間的相互影響
        （二）最佳實踐方法與受控制外國公司規(guī)則之間的相互影響
        （三）最佳實踐方法與預(yù)提稅規(guī)則之間的相互影響
第五章 完善我國資本弱化稅制的建議
    一、明確對于相關(guān)概念的界定
    二、擴(kuò)大利息稅前扣除的范圍
    三、制定針對金融行業(yè)的專門規(guī)則
    四、考慮允許未抵扣利息進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)
    五、增強(qiáng)對資本弱化避稅動機(jī)的識別
結(jié)語
參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]稅源保障下的資本弱化規(guī)制[J]. 孫洪泮,李曉露.  安徽廣播電視大學(xué)學(xué)報. 2017(03)
[2]后BEPS時代關(guān)聯(lián)融資面對的稅務(wù)新挑戰(zhàn)——澳大利亞雪佛龍案引發(fā)的思考[J]. 舒?zhèn)?余華穎,孫一順.  國際稅收. 2016(06)
[3]“一帶一路”基礎(chǔ)設(shè)施資金需求與投融資模式探究[J]. 袁佳.  國際貿(mào)易. 2016(05)
[4]BEPS行動計劃對亞太地區(qū)公司控股架構(gòu)及融資安排的潛在影響[J]. 梁捷,馬鈺.  國際稅收. 2015(11)
[5]BEPS行動計劃4、第二階段成果2:利息扣除和其他金融支付[J]. 李韓立.  國際稅收. 2015(10)
[6]BEPS行動計劃對我國國內(nèi)稅收立法的影響及應(yīng)對——以打擊有害稅收實踐行動方案為視角[J]. 張澤平.  國際稅收. 2015(06)
[7]資本弱化稅制改革的兩種主要方式:ACE與CBIT[J]. 那力,葉莉娜.  東北大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2013(04)
[8]對資本弱化避稅案例的思考[J]. 趙德芳.  稅務(wù)研究. 2010(01)
[9]利息或是股息——資本弱化規(guī)則適用引發(fā)的定性識別沖突問題[J]. 廖益新,邱冬梅.  暨南學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版). 2009(04)
[10]資本弱化:理論、現(xiàn)狀及其政策選擇——基于中國的數(shù)據(jù)分析[J]. 馬海濤,龍軍.  財貿(mào)經(jīng)濟(jì). 2007(07)

碩士論文
[1]基于BEPS行動計劃的反避稅研究[D]. 易明翔.華東交通大學(xué) 2017
[2]我國資本弱化稅制的缺陷與完善[D]. 陳媛媛.蘇州大學(xué) 2017



本文編號：3061860