本文關(guān)鍵詞：我國個(gè)人所得稅征管及改革對(duì)策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：個(gè)人所得稅是以自然人在一定時(shí)期內(nèi)取得的應(yīng)稅所得為課征對(duì)象的直接稅,是許多發(fā)達(dá)國家稅制體系中最重要的主體稅之一。我國個(gè)人所得稅制經(jīng)歷了從無到有、不斷發(fā)展的過程,現(xiàn)行個(gè)人所得稅制符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢,不僅在組織財(cái)政收入方面起到了重要的作用,而且在調(diào)節(jié)收入分配方面也發(fā)揮了重要職能。但是,近年來隨著我國居民收入渠道多元化和形式的多樣化,收入差距逐步擴(kuò)大,現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制已經(jīng)不能適應(yīng)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢,在運(yùn)行過程中暴露出許多不足。本文在對(duì)我國個(gè)人所得稅稅制改革和征管現(xiàn)狀進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,采用問卷調(diào)查的方法,對(duì)濟(jì)南市某區(qū)的個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀進(jìn)行了實(shí)證分析,明確了我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅征管存在的問題,并針對(duì)性的提出了我國個(gè)人所得稅征管及改革對(duì)策提升建議。通過研究,本文主要得到了以下的結(jié)論。第一,我國個(gè)人所得稅征管及改革已經(jīng)取得了一定的進(jìn)展,已經(jīng)成形了較為完善的體系,但是仍然存在一定的問題,如個(gè)人所得稅整體規(guī)模偏小,收入調(diào)節(jié)功能不足,而征管存在征管主體以間接稅為主,稅務(wù)機(jī)關(guān)與自然人納稅人利益關(guān)系不明等。第二,通過對(duì)濟(jì)南市某區(qū)個(gè)人所得稅征管的實(shí)證分析,發(fā)現(xiàn)目前個(gè)人所得稅稅負(fù)偏重、稅負(fù)不公;“一刀切”的扣除方式?jīng)]有對(duì)民生因素建立單獨(dú)的扣除標(biāo)準(zhǔn);高收入群體稅收監(jiān)管存在盲區(qū),造成貧富階層實(shí)際稅負(fù)不公,無法起到調(diào)節(jié)貧富差距的目的;個(gè)人所得稅逃稅成本低,無法起到震懾的作用;現(xiàn)階段國家對(duì)個(gè)人所得稅的宣傳覆蓋面不廣,對(duì)收入來源和使用方向不夠公開透明。第三,針對(duì)目前我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅征管的現(xiàn)狀和不足,本文提出了我國個(gè)人所得稅征管及改革對(duì)策提升建議,包括明確征稅對(duì)象的覆蓋范圍、根據(jù)實(shí)際情況明確扣除項(xiàng)目內(nèi)容、充分考慮納稅人的實(shí)際負(fù)稅情況、合理使用科學(xué)的申報(bào)征收方式、科學(xué)設(shè)計(jì)稅收征管手段、科學(xué)設(shè)置差異化稅率、加強(qiáng)納稅宣傳及違法處罰力度等。本文通過對(duì)個(gè)人所得稅稅制改革和征管對(duì)策的研究,以期能夠?qū)?jì)南市,甚至對(duì)我國的稅制改革及征管有一定的借鑒和指導(dǎo)作用。今后,還應(yīng)從行政區(qū)劃、管理層級(jí)、信息不對(duì)稱等多個(gè)方面進(jìn)行更深入的研究。
【關(guān)鍵詞】：個(gè)人所得稅 分類所得稅制 征收管理
【學(xué)位授予單位】：西安科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F812.42
【目錄】：

• 摘要2-3
• ABSTRACT3-8
• 1 緒論8-17
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究意義9
• 1.2.1 理論意義9
• 1.2.2 現(xiàn)實(shí)意義9
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-14
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀9-12
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-14
• 1.4 研究內(nèi)容及框架14-15
• 1.5 研究方法與技術(shù)路線15-17
• 2 我國個(gè)人所得稅稅法現(xiàn)行規(guī)定及發(fā)展現(xiàn)狀17-28
• 2.1 個(gè)人所得稅征稅對(duì)象及扣除項(xiàng)目17-20
• 2.1.1 個(gè)人所得稅征稅對(duì)象17-19
• 2.1.2 個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目19-20
• 2.2 個(gè)人所得稅納稅人及稅率20-21
• 2.2.1 個(gè)人所得稅納稅人20
• 2.2.2 個(gè)人所得稅稅率20-21
• 2.3 個(gè)人所得稅收入現(xiàn)狀21-28
• 2.3.1 個(gè)人所得稅增長較快，但整體規(guī)模偏小22-25
• 2.3.2 個(gè)人所得稅收入調(diào)節(jié)功能不足25-28
• 3 我國個(gè)人所得稅征管手段及發(fā)展現(xiàn)狀28-31
• 3.1 現(xiàn)行個(gè)人所得稅征管手段28-29
• 3.1.1 稅務(wù)登記28
• 3.1.2 納稅申報(bào)28
• 3.1.3 稅款征收28-29
• 3.1.4 高收入者單獨(dú)征收29
• 3.1.5 依照相關(guān)法律征收29
• 3.2 我國個(gè)人所得稅征管現(xiàn)狀29-31
• 3.2.1 以間接稅為個(gè)人所得稅征管主體29-30
• 3.2.2 稅務(wù)機(jī)關(guān)與自然人納稅人利益關(guān)系不明30
• 3.2.3 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人納稅開展積極性不高30-31
• 4 個(gè)人所得稅征管實(shí)證研究——以濟(jì)南市某區(qū)為例31-38
• 4.1 個(gè)人所得稅征管情況簡介31
• 4.2 個(gè)人所得稅問卷設(shè)計(jì)、發(fā)放及回收31-33
• 4.2.1 問卷內(nèi)容設(shè)計(jì)31-32
• 4.2.2 問卷發(fā)放及回收32-33
• 4.3 數(shù)據(jù)質(zhì)量分析33-34
• 4.3.1 信度檢驗(yàn)33
• 4.3.2 效度檢驗(yàn)33-34
• 4.4 數(shù)據(jù)處理及結(jié)果分析34-36
• 4.4.1 收入與稅負(fù)輕重分析34-35
• 4.4.2 稅信息的公開、透明分析35-36
• 4.4.3 個(gè)人所得稅征管問題36
• 4.5 主要結(jié)論36-38
• 5 我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅征管存在的問題38-43
• 5.1 個(gè)人所得稅收入規(guī)模上升，但占總收入比重不高38-39
• 5.1.1 個(gè)人所得稅收入規(guī)模上升幅度不大38
• 5.1.2 個(gè)人所得稅比重仍然偏低38-39
• 5.2 分類制模式存在弊端，調(diào)控功能有限39-40
• 5.2.1 一刀切扣除費(fèi)用造成納稅不公39
• 5.2.2 以個(gè)人為納稅單位征稅難以保證公平39-40
• 5.2.3 對(duì)月收入不均的納稅人難以保證公平40
• 5.2.4 對(duì)游離在正列舉外的所得征稅不足40
• 5.2.5 對(duì)資本、勞動(dòng)所得稅征收不公40
• 5.3 征收管理存在缺陷，征管效率有待提高40-41
• 5.3.1 代扣代繳全面落實(shí)不足且質(zhì)量不高40-41
• 5.3.2 納稅人收入來源監(jiān)控難以實(shí)現(xiàn)41
• 5.3.3 稅務(wù)部門信息不暢，征管效率低下41
• 5.4 稅務(wù)違法成本低，處罰力度不強(qiáng)41-42
• 5.5 個(gè)人稅收宣傳工作不到位42-43
• 6 我國個(gè)人所得稅征管及改革對(duì)策建議43-52
• 6.1 明確征稅對(duì)象的覆蓋范圍43-44
• 6.1.1 科學(xué)調(diào)整、增加應(yīng)稅所得項(xiàng)目43
• 6.1.2 逐步采用排除法規(guī)定課稅范圍43-44
• 6.1.3 將“非法所得”納入征稅對(duì)象44
• 6.2 根據(jù)實(shí)際情況明確扣除項(xiàng)目內(nèi)容44-45
• 6.2.1 設(shè)計(jì)綜合費(fèi)用扣除項(xiàng)目44
• 6.2.2 設(shè)計(jì)差別費(fèi)用扣除項(xiàng)目44-45
• 6.2.3 設(shè)計(jì)分類計(jì)征環(huán)節(jié)扣除項(xiàng)目45
• 6.3 充分考慮納稅人實(shí)際負(fù)稅情況45-46
• 6.3.1 以家庭為納稅單位保證公平45-46
• 6.3.2 充分考慮納稅人家庭結(jié)構(gòu)狀況46
• 6.3.3 積極準(zhǔn)確申報(bào)家庭收入方式46
• 6.4 合理使用科學(xué)的申報(bào)征收方式46-47
• 6.4.1 稅改初期沿用原有申報(bào)方式47
• 6.4.2 科學(xué)劃分綜合與分類所得項(xiàng)目47
• 6.5 科學(xué)設(shè)計(jì)稅收征管手段47-49
• 6.5.1 依靠互聯(lián)網(wǎng)建立征管信息系統(tǒng)48
• 6.5.2 改進(jìn)現(xiàn)有稅收征管制度48-49
• 6.5.3 引入稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)提高服務(wù)水平49
• 6.5.4 以稅務(wù)稽查和強(qiáng)制執(zhí)行加強(qiáng)執(zhí)法力度49
• 6.6 科學(xué)設(shè)置差異化稅率49-51
• 6.6.1 合理劃分稅率區(qū)間50
• 6.6.2 調(diào)整稅率級(jí)次以降低稅率50
• 6.6.3 提高非勞動(dòng)性所得稅率50
• 6.6.4 納入民生因素作為設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)50-51
• 6.7 加強(qiáng)納稅宣傳及違法處罰力度51-52
• 6.7.1 加大個(gè)人所得稅法律法規(guī)宣傳力度51
• 6.7.2 建立嚴(yán)密的個(gè)人收支監(jiān)控體系51
• 6.7.3 規(guī)范征管手段，加強(qiáng)處罰力度51-52
• 7 結(jié)論及展望52-54
• 7.1 主要研究結(jié)論52-53
• 7.2 進(jìn)一步研究展望53-54
• 參考文獻(xiàn)54-57
• 致謝57-58
• 附錄58-60

  本文關(guān)鍵詞：我國個(gè)人所得稅征管及改革對(duì)策研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號(hào)：293813