【摘要】：個人所得稅是財政收入的主要來源之一,是調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距、促進(jìn)社會公正的一個調(diào)節(jié)器。我國改革開放幾十年,國民生產(chǎn)總值一直呈現(xiàn)穩(wěn)定增長的態(tài)勢,個人所得稅的征收總額基本上以年平均增長率13.6%的速度持續(xù)增長。但個人所得稅在總稅收中的占比基本上穩(wěn)定在6%,大多數(shù)國家的個人所得稅在總稅收中的占比是8%到12%之間,說明我國個人所得稅的征收還存在一個較大的提升空間�，F(xiàn)行的個人所得稅稅法可使許多納稅人將納稅的收入轉(zhuǎn)化成不同的避稅項目收入,導(dǎo)致國家稅源流失;稅務(wù)征管部門之間或相關(guān)的配合部門缺乏協(xié)同性,信息相對獨(dú)立,無法匯總同一個納稅者在不同的時間或不同地區(qū)獲取的收入,造成大量的個人所得稅流失;對偷漏稅的犯罪行為處罰不到位,一般查出偷稅漏稅后的處理措施是責(zé)令補(bǔ)交或小額罰款,但稅務(wù)部門的清查需要耗費(fèi)較大的人力和財力,這就使得許多納稅人常采用偷逃稅的冒險博弈策略。論文把聚類分析和因子分析兩種數(shù)據(jù)分析方法應(yīng)用于稅務(wù)數(shù)據(jù)分析,目標(biāo)在于挖掘稅源,實(shí)現(xiàn)稅收增值,挽回國家的稅收損失�；镜乃悸肥前咽杖刖垲�,再把稅收數(shù)據(jù)聚類,若目標(biāo)稅收地區(qū)的稅收總額與收入在同一類的其他稅收地區(qū)的稅收總額存在較大的差距,說明目標(biāo)稅收地區(qū)的稅收存在一些征收的問題,再進(jìn)行地區(qū)維度和時間維度的因子分析,通過因子對比分析方法,尋找目標(biāo)稅收地區(qū)的稅源,為目標(biāo)稅收地區(qū)的個人所得稅的增收提供科學(xué)、有效的建議。論文選取了某市的NC區(qū)作為目標(biāo)稅收地區(qū),采集了該市與個人所得稅的相關(guān)樣本數(shù)據(jù)對本文提出稅源挖掘分析方法進(jìn)行驗(yàn)證。對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)聚類判斷出NC區(qū)稅收的稅收處于低下水平,通過對收入數(shù)據(jù)的聚類分析,發(fā)現(xiàn)NC區(qū)稅收水平與收入水平不一致,于是進(jìn)行地區(qū)維度和時間維度的因子分析,發(fā)現(xiàn)該地區(qū)在單位承包、承租經(jīng)營所得,利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得4個分稅目的征收力度不夠,偶然所得稅收指標(biāo)收入幾乎為0,與其它稅收地區(qū)相比無法理解這一指標(biāo)的取值。把數(shù)據(jù)分析的結(jié)果與NC區(qū)的實(shí)際情況進(jìn)行對比,具有良好的一致性,說明了本文的稅收數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析方法有效,實(shí)時性強(qiáng),能夠解決個人所得稅源的挖掘問題。此統(tǒng)計挖掘方法應(yīng)用于其他稅收項目增收分析,提高稅收總額,為國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)奠定堅實(shí)的基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興。
【學(xué)位授予單位】：重慶大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F812.42
【圖文】：

1 緒 論 選題背景個人所得稅與社會經(jīng)濟(jì)和公民生活息息相關(guān)。我國個人所得稅是從1980年《中民共和國個人所得稅法》正式頒布并開始征收，當(dāng)年我國征收的個人所得稅僅有 16 萬元。1994 年我國正式頒布了個人所得稅稅法實(shí)施條例，同年我國征個人所得稅稅款已經(jīng)達(dá)到了 73 億元，同比增長356.25%。直到 2016 年，我國的個人所得稅稅款已高達(dá)10089億元[1]，同比增長17.1%，占我國總稅收收入.7%[2]。2017 年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到 827122 億元，同比增長了 6.9%，人均生產(chǎn)總值高達(dá) 59660 元，同比增長了 6.3%[3]。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也帶動了個人稅的收入大幅度的增加。我國個人所得稅近十年來呈現(xiàn)持續(xù)增長的趨勢，如.1 所示。從 2008 年的個人所得稅總額3722.19億元上升至 2017 年的 11966 元，年間年平均均增長率高達(dá) 13.85%，年均增長額高達(dá) 824.381 億元，成為我國的財政來源之一。

大學(xué)碩士學(xué)位論文 1 緒 論 ， 經(jīng)濟(jì) 合 作與 發(fā) 展組 織 （ Organization for Economic Co-operation anelopment，以下簡稱 OECD）的成員國中，發(fā)達(dá)國家的個人所得稅在總稅收中比平均為 30%[4]，發(fā)展中國家的個人所得稅在總稅收中的占比也在 8%到 12%[5]。顯然我國的個人所得稅在總的稅收中的占比明顯處于落后位置，這與我國發(fā)展的經(jīng)濟(jì)背景嚴(yán)重不符，說明我國的個人所得稅的征繳方面還存在著很多足。

重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文 1 緒 論發(fā)現(xiàn) NC 區(qū)可以征收的稅源。1.4 研究內(nèi)容與本文結(jié)構(gòu)本文在了解了個人所得稅的重要意義和存在的問題的基礎(chǔ)上，查閱了在稅務(wù)數(shù)據(jù)分析中的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，充分認(rèn)識到聚類分析和因子分析能夠挖掘出理想的結(jié)果，本文把聚類分析與因子分析用于挖掘個人所得稅的稅源。挖掘過程的流程圖如圖 1.3 所示。

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前7條

1 岳劍;陳新;;我國個人所得稅稅源結(jié)構(gòu)優(yōu)化探析[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2013年04期

2 朱顏;;我國個人所得稅存在的主要問題與對策[J];科技視界;2012年30期

3 程敬松;;關(guān)于個人所得稅起征點(diǎn)的數(shù)學(xué)模型[J];經(jīng)營管理者;2012年03期

4 鄭垂勇;徐利;淦文燕;趙敏;;一種聚類算法改進(jìn)及其在稅源分析中的應(yīng)用[J];解放軍理工大學(xué)學(xué)報(自然科學(xué)版);2010年02期

5 計金標(biāo);張磊;陳洪宛;;淺析OECD各國近年來個人所得稅改革及其對我國的借鑒意義[J];中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報;2009年10期

6 岳為民;;基于聚類分析的稅種分類方法[J];武漢理工大學(xué)學(xué)報(信息與管理工程版);2009年03期

7 胡雷芳;;五種常用系統(tǒng)聚類分析方法及其比較[J];浙江統(tǒng)計;2007年04期

本文編號：2764891