【摘要】：目前,我國經(jīng)濟總量已成為僅次于美國的第二大經(jīng)濟體,經(jīng)濟發(fā)展取得舉世矚目的成就,但經(jīng)濟的高速發(fā)展沒有能掩蓋財政資金中存在的諸多管理不善問題,特別是財政資金管理權(quán)利失控,導致使用效率低下,甚至出現(xiàn)資金浪費、貪污腐敗等現(xiàn)象,如何提高財政資金的使用效益,保證財政資金的有效分配,是我國財政資金管理中亟待解決的問題。為保障市場經(jīng)濟條件下財政職能的有效發(fā)揮,財政資金的安全、規(guī)范和有效,財政管理的科學化、規(guī)范化、精細化建設(shè),十分迫切和必要加強財政資金內(nèi)部控制問題研究,來構(gòu)建合理有效的內(nèi)部控制體系指導當前財政資金管理工作。2014年正式印發(fā)的《財政部內(nèi)部控制基本制度(試行)》文件,標志財政部內(nèi)部控制工作全面啟動,進一步推動了我國地方財政內(nèi)部控制問題研究,加強財政資金內(nèi)部控制建設(shè)已成為社會共識。本文圍繞財政資金內(nèi)部控制問題進行研究,首先闡述了論文的研究背景、研究意義、研究方法,然后分別對國內(nèi)外內(nèi)部控制建設(shè)和財政資金管理方面相關(guān)文獻進行了梳理,接著對財政資金內(nèi)部控制定義、目標、建設(shè)相關(guān)概念、必要性和建設(shè)難點等理論進行了概述,得出財政資金內(nèi)部控制并不是一種新生體系或者制度,其本質(zhì)是制衡,是財政為提高財政資金內(nèi)部管理水平和風險防范能力,通過明確職責、梳理流程、評估財政業(yè)務及管理中的各類風險,制定、完善相關(guān)實施制度、程序和方法,動態(tài)對財政風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正,并針對薄弱環(huán)節(jié),運用不相容崗位分離控制、授權(quán)控制和信息系統(tǒng)管理控制等控制方法,將財政資金管理中預算編制和執(zhí)行等方面的法規(guī)制度、政策規(guī)定等串聯(lián)起來,采取特定的控制措施,防范風險,實現(xiàn)財政資金安全高效使用的組織目標所制定的政策和程序。同時以A財政局為例進行研究,介紹了A財政局基本情況,并從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五方面分析了A財政局內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題,就A財政局財政資金管理在預算編制和預算執(zhí)行中存在的主要風險進行了梳理,又對預算編制和預算執(zhí)行風險如何防控提出了合理有效的措施,在有效防控A財政局財政資金內(nèi)部控制風險的同時,提高了A財政局財政資金內(nèi)部控制水平,不僅對我國當前財政經(jīng)濟工作和管理工作有著較強的現(xiàn)實意義,而且為其他地方財政資金管理工作提供了很好的借鑒,具有一定的現(xiàn)實指導意義。
[Abstract]:At present, China's total economic volume has become the second largest economy after the United States, and its economic development has made remarkable achievements. However, the rapid economic development has not masked many mismanagement problems in financial funds. Especially, the right of management of financial funds is out of control, which leads to inefficient use, even waste of funds, corruption and so on. How to improve the efficiency of the use of financial funds and ensure the effective distribution of financial funds, It is an urgent problem to be solved in the financial fund management of our country. In order to ensure the effective exertion of financial functions under the condition of market economy, the safety, standardization and effectiveness of financial funds, and the scientific, standardized and meticulous construction of financial management, it is very urgent and necessary to strengthen the research on the internal control of financial funds. To build a reasonable and effective internal control system to guide the current financial fund management. The document "basic system of Internal Control of the Ministry of Finance (trial)" issued in 2014 marks the full start of the internal control work of the Ministry of Finance. It has further promoted the research on the internal control of local finance in China, and it has become a social consensus to strengthen the construction of the internal control of financial funds. This paper focuses on the internal control of financial funds. Firstly, the paper describes the research background, research significance, research methods, and then combs the related literature on internal control construction and financial fund management at home and abroad. Then it summarizes the definition, goal, construction concept, necessity and construction difficulties of the internal control of financial funds, and concludes that the internal control of financial funds is not a new system or system, its essence is checks and balances. In order to improve the level of internal management of financial funds and the ability to prevent risks, it is necessary for finance to clarify its responsibilities, sort out the process, assess the various risks in financial operations and management, formulate and improve relevant implementation systems, procedures and methods. Dynamic prevention of financial risks in advance, in-process control, ex post supervision and correction, and the use of incompatible post separation control, authorization control and information system management control in view of weak links, The laws and regulations, policies and regulations in budget preparation and execution in the management of financial funds are connected together to take specific control measures to guard against risks and to realize the policies and procedures formulated by the organizations for the safe and efficient use of financial funds. At the same time, taking A Finance Bureau as an example, this paper introduces the basic situation of A Finance Bureau, and analyzes the present situation and existing problems of the internal control of A Finance Bureau from five aspects: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and internal supervision. This paper combs the main risks existing in the budget preparation and budget execution in the financial fund management of the A Finance Bureau, and puts forward some reasonable and effective measures on how to prevent and control the budget preparation and budget execution risks. While effectively preventing and controlling the risk of internal control of the financial funds of the A Finance Bureau, the internal control level of the financial funds of the Bureau of Finance A has been improved, which is not only of great practical significance to the current financial and economic work and management of our country, but also to the internal control of the financial funds of the A Finance Bureau. And for other local financial fund management to provide a good reference, has a certain practical significance.
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F810.6

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本文編號：2322027