發(fā)布時間：2018-10-08 21:59

【摘要】：改革開放以來,我國經(jīng)濟和社會都得到了飛速發(fā)展。但是,由于各區(qū)域在區(qū)位條件、資源稟賦、歷史文化等各方面存在巨大差異,導致經(jīng)濟發(fā)展也處于不同水平,尤其是東部與中西部之間、全國各省之間,經(jīng)濟差異十分顯著。這在很大程度上制約了我國經(jīng)濟的長期平穩(wěn)增長和社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。財政能力在一定程度上是地區(qū)經(jīng)濟實力的反映,財政收入又是財政能力的體現(xiàn)。2012年11月,十八大報告中指出,要“完善促進基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)的公共財政體系”。2013年11月,十八屆三中全會“關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定”再次重申要“推進基本公共服務(wù)均等化”。因此,縮小區(qū)域財政收入差異、均衡區(qū)域間的財政能力是我國當前面臨的重大課題,是促進區(qū)域公共服務(wù)均等化、協(xié)調(diào)地區(qū)經(jīng)濟差距的基礎(chǔ)和重要途徑。 基于此,本文對我國區(qū)域財政收入差異進行了系統(tǒng)分析,各章之間有著嚴密的內(nèi)在邏輯關(guān)系。第1章對國內(nèi)外關(guān)于區(qū)域財政收入差異的相關(guān)研究進行了綜述,第2章依托公平與效率、政府職能與政府干預、政府間轉(zhuǎn)移支付制度等基礎(chǔ)理論,梳理了西方國家縮小區(qū)域財政收入差異的實踐并總結(jié)了經(jīng)驗。在第1、2章的理論研究基礎(chǔ)上,第3章首先討論了我國區(qū)域財政收入差異的現(xiàn)狀與變化趨勢,包括按照行政和地理劃分的區(qū)域之間的差異,即省際間、東部內(nèi)部、中部內(nèi)部、西部內(nèi)部和東中西部間的差異,以及采用聚類分析按照經(jīng)濟總體特征和結(jié)構(gòu)特征劃分的經(jīng)濟區(qū)域之間的差異。為了更完整地反映財政收入分配不平等的狀況,第3章進一步計算了財政收入的區(qū)域流動性�；谏鲜鲅芯拷Y(jié)果,本文關(guān)注的重點是導致區(qū)域財政收入差異的原因,在探尋原因之前,我們必須確定不同收入源對區(qū)域財政收入差異的貢獻,這樣才能從貢獻最大的關(guān)鍵因素入手找到差異的成因,所以第4章按照來源于不同項目、不同產(chǎn)業(yè)、不同行業(yè)和不同所有制企業(yè)的財政收入對區(qū)域間人均財政收入的差異進行了因素分解,明確了各因素對總體區(qū)域差異的貢獻。根據(jù)第4章的研究,區(qū)域財政收入差異的關(guān)鍵因素是營業(yè)稅,按照我國稅制,營業(yè)稅主要來源于第二三產(chǎn)業(yè),尤其是第三產(chǎn)業(yè)。所以第5章先后采用主成分分析和面板模型對人均財政收入與第二、三產(chǎn)業(yè)人均GDP的關(guān)系進行了探討,并進一步研究了第三產(chǎn)業(yè)的支柱行業(yè)房地產(chǎn)業(yè)的營業(yè)稅收入和區(qū)域財政收入差異的協(xié)整關(guān)系,辨明了我國區(qū)域財政收入差異形成的主要原因和深層原因,并且對導致區(qū)域財政收入差異的其他原因進行了簡要分析。掌握我國區(qū)域財政收入差異的現(xiàn)狀和成因之后,我們需要明確如何縮小這種差異,目前我國的轉(zhuǎn)移支付對區(qū)域財政收入差異是否具有調(diào)節(jié)作用呢?因此,本文第6章在構(gòu)建轉(zhuǎn)移支付區(qū)域分配對中央政府和地方政府的效果最優(yōu)化模型基礎(chǔ)上,測算了目前中央對地方的轉(zhuǎn)移支付對區(qū)域財政收入差異的調(diào)節(jié)效果,并且采用秩和檢驗和轉(zhuǎn)移份額法對轉(zhuǎn)移支付的區(qū)域分配結(jié)構(gòu)進行了評價。根據(jù)第5章的實證研究結(jié)果,我們了解到房地產(chǎn)業(yè)調(diào)控對縮小區(qū)域財政收入差異尤為重要,所以第7章從房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅的區(qū)域差異入手,預測了抑制住房價格對區(qū)域財政收入差異的影響,并對地方政府的效用變化以及房價和土地財政的關(guān)系進行了分析。第8章在前文的研究基礎(chǔ)上提出了相關(guān)政策建議。 通過以上研究,本文得到如下結(jié)論： 1.盡管財政收入的區(qū)域差異總體來說呈現(xiàn)出收斂態(tài)勢,但仍然非常顯著,遠遠大于人均GDP的區(qū)域差異。其中,省際財政收入基尼系數(shù)最大,西部各省之間財政收入的基尼系數(shù)較小,但呈增長趨勢。從貢獻率來看,東中西部間的財政收入基尼系數(shù)對總體差異的貢獻率最大。按照經(jīng)濟總體特征和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特征劃分的經(jīng)濟區(qū)域間的財政收入差異也呈現(xiàn)出下降趨勢。另外,財政收入的區(qū)域流動性在長期內(nèi)大于短期,并且流動性從大到小依次為西部、中部、省際、東部和東中西部間。除西部外,其它各區(qū)域財政收入的流動性對財政收入差距都起到了正向的減小作用。 2.區(qū)域間財政收入基尼系數(shù)的變化主要取決于各區(qū)域財政收入水平的變化。營業(yè)稅、來源于第三產(chǎn)業(yè)的財政收入、來源于房地產(chǎn)業(yè)的財政收入、來源于股份公司的財政收入在區(qū)域財政收入差異中貢獻最大。 3.第二、三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對區(qū)域財政收入差異有很大影響,尤其是第三產(chǎn)業(yè)的非均衡發(fā)展是區(qū)域財政收入差異形成的主要原因。作為第三產(chǎn)業(yè)的重要支撐行業(yè),房地產(chǎn)業(yè)的地區(qū)發(fā)展不平衡,成為中國區(qū)域財政收入差異的深層原因。 4.現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付分配在一定程度上縮小了區(qū)域財政收入差異,并且這種調(diào)節(jié)效果隨著一般性轉(zhuǎn)移支付比例的增加而擴大。轉(zhuǎn)移支付雖然改善了全國各省之間財政收入的流動性,卻固化了東中西內(nèi)部各省財政收入的位次,不利于東中西三大區(qū)域內(nèi)部財政收入差距的縮小。目前的轉(zhuǎn)移支付區(qū)域分配有待優(yōu)化,因為人均本級財政收入與人均轉(zhuǎn)移支付的分布在很大程度上是無差異的,也就是說,一些人均本級財政收入多的省份轉(zhuǎn)移支付反而多,而一些財政收入少的省份轉(zhuǎn)移支付卻反而少。東部地區(qū)本級財政收入和轉(zhuǎn)移支付分布無差異的態(tài)勢在減弱,但仍強于中西部,應(yīng)繼續(xù)重點調(diào)整其轉(zhuǎn)移支付的地區(qū)分配；全國范圍內(nèi)和中部地區(qū),這種態(tài)勢波動較大,但總體來說也呈下降趨勢；雖然西部的這種態(tài)勢弱于東部和中部,但近幾年卻在加強,因此也不能忽略其轉(zhuǎn)移支付的合理分配。另外,東部的財政努力沒有帶來轉(zhuǎn)移支付的增加,而中西部的財政努力度越高,人均轉(zhuǎn)移支付越多。因此,優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付區(qū)域分配的方向在于,增加對中西部的轉(zhuǎn)移支付分配,采取多種形式激勵其財政努力度,同時逐漸減少對東部的轉(zhuǎn)移支付。 5.抑制住宅銷售價格能夠在一定程度上縮小區(qū)域財政收入差異,并且這種作用逐年提升。但是,,房價調(diào)控使地方政府的總效用下降了,即：房價下降帶來的區(qū)域財政收入差異的縮小對地方政府的效用增加無法抵消因為房價下降導致的財政收入減少給地方政府帶來的效用損失。所以,我們既應(yīng)該將抑制高房價地區(qū)的房價上漲作為長期政策目標,縮小區(qū)域財政收入差距,促進公共服務(wù)均等化,還應(yīng)該注意通過各種方式對控制房價的地區(qū)進行適當補助。 本文的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在以下三個方面： 研究視角。第一,關(guān)注不同產(chǎn)業(yè)、不同行業(yè)和不同所有制企業(yè)對區(qū)域財政收入差異的貢獻。目前的研究都止步于不同項目的財政收入對區(qū)域財政收入差異的貢獻,本文進一步討論來源于三次產(chǎn)業(yè)、不同行業(yè)和不同所有制企業(yè)的財政收入對區(qū)域財政收入差異的貢獻,多角度地分析不同收入來源對區(qū)域財政收入差異的影響,從而引導我們探究差異形成的原因及其傳導機制。第二,不僅按傳統(tǒng)的行政和地理劃分區(qū)域來討論區(qū)域財政收入差異的現(xiàn)狀和變化趨勢,也按經(jīng)濟特征劃分區(qū)域進行討論。本文采用聚類分析,打破地理限制,分別按照各省(市、自治區(qū))三次產(chǎn)業(yè)人均GDP的經(jīng)濟總體特征和結(jié)構(gòu)特征將地區(qū)分類,進而討論各類經(jīng)濟區(qū)域問的財政收入差異,這樣能夠?qū)^(qū)域財政收入差異的現(xiàn)狀和變化趨勢形成更加全面的結(jié)論。第三,從導致區(qū)域財政收入差異的關(guān)鍵因素入手探討差異成因的傳導機制。目前為止,學術(shù)界對差異成因的探討,都是對某一個原因進行分析或者對某幾個原因分別討論,如經(jīng)濟增長、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、財政分權(quán)、人口數(shù)量、財政努力度、經(jīng)濟開放度等等。通過基尼系數(shù)分解,找到差異的關(guān)鍵因素,然后以此為導向,一層層找到差異形成的深層原因的研究尚屬空白。第四,引入收入流動性指數(shù),從流動性角度探索各區(qū)域人均財政收入差異的長期變化。收入流動性指數(shù)是測量居民收入在社會中相對位置的變化大小的指標,本文首次將其應(yīng)用于分析財政收入的區(qū)域流動性,這樣我們能夠?qū)Ω鲄^(qū)域財政收入的長期變化情況作出更為明確的判斷。 研究方法。本文在討論區(qū)域財政收入差異的主要原因時,采用了面板數(shù)據(jù)模型。在以往的研究中,分析三次產(chǎn)業(yè)GDP與財政收入關(guān)系時,大部分學者采用的是時間序列數(shù)據(jù)和規(guī)范分析。目前尚未發(fā)現(xiàn)有學者運用面板數(shù)據(jù)模型研究各區(qū)域三次產(chǎn)業(yè)GDP與財政收入的數(shù)量關(guān)系。 提出具體量化的政策建議。從財政收入差異的根本機理入手,真正了解我國各區(qū)域財政收入差異原因,才能保證相關(guān)政策有的放矢,從根本上改善財政收入差異較大的格局。根據(jù)研究,本文能夠提供多種具體量化的分析,為相關(guān)政府部門根據(jù)既有的條件,制定實現(xiàn)多個社會及經(jīng)濟目標的財政制度改革提供決策參考。如：根據(jù)對轉(zhuǎn)移支付區(qū)域分配的研究,提出了增加對中西部的轉(zhuǎn)移支付分配,采取多種形式激勵其財政努力度的政策建議；通過對區(qū)域財政收入差異成因的分析,提出了有效控制住房價格上升并對房價調(diào)控地區(qū)進行適當補助的建議。
[Abstract]:......
【學位授予單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F812.41

【參考文獻】

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本文編號：2258411