【摘要】：自2014年1月1日起,以財政部2012年發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》這一文件為指引,我國各級行政事業(yè)單位開始全面實施內(nèi)部控制制度,體現(xiàn)了我國政府高度重視行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的建設,以及致力于提高內(nèi)部管理水平和加強廉政防腐建設的決心。這項制度的實施無疑有利于對行政事業(yè)單位經(jīng)濟風險、管理風險以及技術風險的識別、預警與治理。據(jù)此,作為最重要的行政事業(yè)單位的地方財政部門,構建自身的地方財政內(nèi)控制度將成為必然。本文立足于為地方財政部門內(nèi)控制度的制定提供理論依據(jù),從地方財政內(nèi)控制度制定、地方財政風險識別、評估以及地方財政內(nèi)控優(yōu)化等方面進行了研究。首先,剖析了內(nèi)部控制與風險管理的區(qū)別與聯(lián)系,指出不能簡單地用包含與被包含來定位兩者的關系,而要從風險管理的戰(zhàn)略高度來制定地方財政內(nèi)控制度,要有風險組合觀。然后,本文從內(nèi)控目標、原則、假設等內(nèi)控元素闡釋了地方財政內(nèi)控理念：指出了內(nèi)控建設的五個目標；從內(nèi)控制度設計和執(zhí)行方面設計了內(nèi)控原則；將控制實體、多重人性、不串通和可控性作為內(nèi)控四大假設。接著,以預算管理、資金管理和政府采購管理三個財政業(yè)務模塊為例,從業(yè)務目標、風險節(jié)點、風險控制和業(yè)務流程圖方面,具體描繪了地方財政內(nèi)控制度的業(yè)務管理流程。為了有效地識別、篩選、評估、管理地方財政風險關鍵風險點,本文引進了系統(tǒng)工程學中具有嚴密邏輯關系的等級全息建模(HHM)框架,以及風險過濾、評級與管理(RFRM)方法,嘗試使它們能在地方財政風險管理中能得以應用。(HHM)框架主要優(yōu)勢在于能夠從廣度和深度全面地識別出一個復雜系統(tǒng)的風險源。本文構造了地方財政內(nèi)控HHM模型,從地方財政部門的九個大視角方面列舉了一些地方財政部門的風險情景(子視角),即風險源。為有效地鎖定關鍵風險,本文提出了適合地方財政部門的FRFM方法,具體設計了五個步驟,運用定性和定量相結合方法,以期能夠為地方財政風險情景過濾、評級提供依據(jù)。最后,將能力成熟度引入地方財政內(nèi)控中,制定不同的能力成熟度等級、能力成熟度標準與評分區(qū)間,將財政主要業(yè)務模塊作為內(nèi)控評價的焦點,按照五要素綜合評價內(nèi)控等級。對于等級較低者,本文還提出了內(nèi)控能力改進方法。
[Abstract]:Starting from January 1, 2014, and guided by the document "Standard for Internal Control of Administrative institutions" issued by the Ministry of Finance in 2012, administrative institutions at all levels in our country began to implement the internal control system in an all-round way. It reflects the determination of our government to attach great importance to the construction of internal management of administrative institutions, to improve the level of internal management and to strengthen the construction of anticorrosion against corruption. The implementation of this system is undoubtedly conducive to the identification, early warning and management of economic risks, management risks and technical risks of administrative institutions. Therefore, as the most important administrative institution, the local financial department will construct its own internal control system of local finance. Based on the theoretical basis for the establishment of the internal control system of the local financial department, this paper studies the establishment of the internal control system of the local finance, the identification of the local financial risk, the evaluation and the optimization of the internal control of the local finance. First of all, this paper analyzes the difference and relation between internal control and risk management, and points out that the relationship between inclusion and inclusion should not be simply defined, but local financial internal control system should be formulated from the strategic level of risk management, and there should be a view of risk combination. Then, this paper explains the concept of local financial internal control from internal control objectives, principles, assumptions and other internal control elements: points out the five objectives of internal control construction; designs internal control principles from the design and implementation of internal control system; Non-collusion and controllability are four hypotheses of internal control. Then, taking budget management, fund management and government procurement management as examples, the paper describes the business management process of local financial internal control system from the aspects of business objective, risk node, risk control and business flow chart. In order to identify, screen, evaluate and manage the key risk points of local financial risk effectively, this paper introduces the hierarchical holographic modeling (HHM) framework with strict logic relation in system engineering, and the (RFRM) method of risk filtering, rating and management. The main advantage of applying the. (HHM) framework to local financial risk management is that they can identify the risk sources of a complex system in a wide and deep way. This paper constructs the HHM model of internal control of local finance, and enumerates the risk scenarios (sub-perspective) of some local financial departments from nine major perspectives of local financial departments, that is, risk sources. In order to effectively lock down the key risk, this paper puts forward the FRFM method suitable for the local finance department, and designs five steps, which can provide the basis for the local financial risk scenario filtering and rating by combining qualitative and quantitative methods. Finally, the capability maturity is introduced into the internal control of local finance, and different capability maturity levels, capability maturity standards and grading intervals are formulated, and the main business modules of finance are regarded as the focus of internal control evaluation. Evaluate the internal control grade according to five factors. For the lower grade, this paper also puts forward the improvement method of internal control ability.
【學位授予單位】：南京財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F810.6

【相似文獻】

相關期刊論文 前10條

1 張貴祥;地方財政在西部大開發(fā)中須正確處理四個關系[J];農(nóng)村經(jīng)濟;2000年07期

2 趙瑞珠,霍天華,楊懷元;地方財政要做好三項調整[J];山西財稅;2001年02期

3 吳裕舜;樂坤;;鄉(xiāng)鎮(zhèn)撤并對地方財政的 影響[J];中國財政;2001年10期

4 鄭振滿;清代福建地方財政與政府職能的演變——《福建省例》研究[J];清史研究;2002年02期

5 許建國;論地方財政制度創(chuàng)新[J];財政研究;2002年03期

6 余家鳳;;透視地方財政負擔[J];財政監(jiān)察;2002年01期

7 董德新;;應對入世挑戰(zhàn)提高地方財政自給率[J];陜西財政;2002年02期

8 王其昌 ,門亞杰 ,唐世民;加強地方財政投資的管理[J];經(jīng)濟論壇;2003年06期

9 高秉雄,李金紅;國外地方財政的收支與管理體制分析[J];江西社會科學;2003年08期

10 朱華勇,范鳳山;法國處理中央與地方財政關系的做法及啟示[J];四川財政;2003年11期

相關會議論文 前7條

1 劉增合;;晚清“地方財政”形成疏證[A];湘淮人物與晚清社會[C];2009年

2 王征;彭青秀;;論構建共贏的中央與地方財政關系[A];中國法學會財稅法學研究會2007年會暨第五屆全國財稅法學學術研討會論文集[C];2007年

3 陳文勝;周湘智;;地方財政農(nóng)業(yè)與農(nóng)村扶貧支出分析[A];推動新型工業(yè)化 促進湖南經(jīng)濟發(fā)展——2007年湖南科技論壇（下）[C];2007年

4 谷成;;財產(chǎn)課稅與地方財政——一個以稅收歸宿為視角的解釋[A];遼寧省哲學社會科學獲獎成果匯編[2005-2006年度][C];2008年

5 何盛明;梁尚敏;;地方財政體制改革的思路[A];經(jīng)濟改革與理論思考（1978-1988）[C];1988年

6 李曉佳;;對中國地(市)管縣體制的理論探討——一個兩地區(qū)、兩級政府模型[A];2005中國制度經(jīng)濟學年會精選論文（第一部分）[C];2005年

7 申振可;;優(yōu)撫醫(yī)院如何適應市場經(jīng)濟[A];慶祝中國民政康復醫(yī)學會成立十周年醫(yī)院管理改革與發(fā)展研討會論文專集[C];1995年

相關重要報紙文章 前10條

1 肖賢輝（作者簡介：肖賢輝，湖南大學工商管理學院博士生，，現(xiàn)任泰陽證券有限公司投資銀行事業(yè)部總監(jiān)）;讓地方財政耕耘好理財“自留地”[N];湖南經(jīng)濟報;2004年

2 記者　劉剛;出口退稅新政策為浙江地方財政“減壓”[N];浙江日報;2005年

3 本報記者 劉璐;服務業(yè)成地方財政主要來源[N];南通日報;2014年

4 陳述;土地大審計“問診”地方財政沉疴[N];中華建筑報;2014年

5 姚玉潔;退稅機制調整：緩解地方財政困局[N];中國稅務報;2005年

6 本報記者　洪　森;地方財政的“虛”和“實”[N];21世紀經(jīng)濟報道;2003年

7 申相臣邋作者系河南省焦作市財政局局長;轉型期地方財政發(fā)展的思考[N];中國財經(jīng)報;2007年

8 ;穩(wěn)健財政財策符合實際地方財政存在的順差而非赤字[N];中國改革報;2006年

9 ;完善“分稅制”緩解地方財政困難[N];第一財經(jīng)日報;2009年

10 楊國英;強化地方財政赤字管理迫在眉睫[N];海峽財經(jīng)導報;2012年

相關博士學位論文 前6條

1 孫國相;發(fā)展財政論——轉型期地方財政發(fā)展模式研究[D];東北財經(jīng)大學;2002年

2 孫德超;我國中央與地方財政關系研究[D];吉林大學;2008年

3 楊梅;晚清中央與地方財政關系研究[D];中國政法大學;2007年

4 郭浩;漢代地方財政研究[D];山東大學;2009年

5 尹紅群;民國時期的地方政權與地方財政（1927-1945）[D];浙江大學;2005年

6 王旭偉;憲政視野下我國中央與地方財政關系研究[D];吉林大學;2010年

相關碩士學位論文 前10條

1 梁中;地方財政受壓背景下的反哺空間及路徑尋求[D];河海大學;2007年

2 袁鑫;地方財政公共服務能力差異性研究[D];中國海洋大學;2014年

3 卜煒;中國地方財政對煙草稅收的依賴[D];中國社會科學院研究生院;2014年

4 伍祿金;基于風險管理視角下的地方財政內(nèi)控制度研究[D];南京財經(jīng)大學;2014年

5 張智;我國中央與地方財政關系的演變與發(fā)展研究[D];華東政法大學;2008年

6 畢敏;地方財政可持續(xù)發(fā)展研究[D];延安大學;2014年

7 倪芳芳;開征物業(yè)稅對地方財政影響的實證研究[D];西南財經(jīng)大學;2009年

8 馮輝;南京國民政府時期地方財政困難問題研究（1927-1937）[D];暨南大學;2011年

9 姜茜;我國地方財政民生性支出對城鄉(xiāng)居民消費的影響效應[D];山東大學;2011年

10 黃燕飛;統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展背景下的地方財政健康問題研究[D];西南財經(jīng)大學;2013年

本文編號：2185806