本文關鍵詞：民族地區(qū)各類財政轉移支付的均等化效應分析，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

民族地區(qū)各類財政轉移支付的均等化效應分析；原體制定額上解財力性轉移支付一般性轉移支付民族地；專項轉移支付；4.6932.539.751.3830.12；027.5730.4610022.92；10072.4369.54077.08；資料來源:本年度地方財政收入、消費稅、增值稅稅收；(二)民族地區(qū)轉移支付結構均衡效應的定量評價1.；在具體評價中,按照前面的思路

民族地區(qū)各類財政轉移支付的均等化效應分析　

原體制定額上解財力性轉移支付一般性轉移支付民族地區(qū)轉移支付①

專項轉移支付

4.6932.539.751.3830.12

027.5730.4610022.92

10072.4369.54077.08

　　資料來源:本年度地方財政收入、消費稅、增值稅稅收返還收入、所得稅基數返還收入、原體制定額補助、原體制上解、一般性轉移支付數據來源于財政部國庫司、預算司編《地方財政統(tǒng)計年鑒資料:2005》,中國財政經濟出版社2007年版,第1671頁。財力性轉移支付和專項轉移支付數據根據李萍、許宏才主編《中國政府:間財政關系圖解》進行整理。表2同。

(二)民族地區(qū)轉移支付結構均衡效應的定量評價1.評價的基本思路和方法。

在具體評價中,按照前面的思路,映各分項轉移支付的均衡效應,財政能力差異,。比,就能說明該項轉移支付,比較不同轉移支付項目的績效,必須結合各項轉移支付資金的比重。相應地,用P0表示民族地區(qū)轉移支付前財政收入占全國地方財政收入的比重,Pi表示加入各分項轉移支付后民族地區(qū)財政能力占比。各分項轉移支付前后財政能力占比的變化E(E=Pi-P0)就代表了該項轉移支付資金的績效。然后,計算出各項轉移支付資金比重P,就可以用轉移支付資金績效/比重I(I=[Pi-P0]/P)來進一步表征其績效,該比值越大,

則表明該項財政轉移支付在平衡地區(qū)財力方面是高效的,反之則是低效的。

表2　2005年加入各項轉移支付后的地方財力　　　單位:億元

本年地

地區(qū)

方財政收入

北京天津河北山西

919.21331.85515.7368.34

加消費稅、增值稅稅收返還收入

1021.54401.84632.75436.9325.99830.79

加所得稅基數返還收入

961.37358.78546.61380.2288.16709.85

加原體制定額補助

919.21331.85515.7368.34295.88675.27

減原體制上解

882.58303.29495.04361.31277.46621.13

加財力性轉移支付

919.43344.85705.79490.84468.98780.21

其中:一般性轉移支付

919.21331.85548407.73331.54698.3

加專項轉移支付

960.74366.91677.75492.41434.12882.27

內蒙古277.46遼寧

675.27

①2005年民族地區(qū)轉移支付對象為5個自治區(qū)、3個財政體制上享受民族地區(qū)待遇的省以及這些地區(qū)以外的3個民

族自治州。由于缺少各省區(qū)民族地區(qū)轉移支付具體數據,這里筆者取2005年民族地區(qū)轉移支付的總量(159億元)近似看作針對民族地區(qū)的民族地區(qū)轉移支付進行分析。

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　《民族研究》2009年第4期

吉林

207.15

268.9391.971654.081556.171242.94405.34512.83298.911233.68647.72472.14495.962081.8301.84577.62231.02460.5415.59332.65175.1542.7956.58210.93

219.07330.471507.221398.791153.47353.51467.24260.681139.67566.74394.78412.2672.24266.49507.61190.7732412.96284.66128.9134.9150.04187.59

208.22318.211417.41322.681066.6334.02438.02253.371074.71537.65375.52289.1270.39256.81483.09189.92319.3852.83276.52124.7643.6853.05199.69

207.15310.61297.41241.961021.12324.66427.18252.921048.09522.436383.39283.0468.68240.4479.66182.5312.6512.03275.32123.533.8247.72180.32

364.32509.391427.961365.421079.85519.61457.894211177.35521834.22462.24107.98336.21730.08346.08463.2855.8437.94243.4297.74102.28362.99

264.96375.51417.41322.681066.6395.3438.04312.171095.95458.51807.21344.7981.62277.73559.33244.46338.6539.79327.39167.0864.5271.62235.32

394.72556.961429.491372.181104.56454.74467.45375.854497515.76560.71855.36372.25101.69357.8695.62282.13438.1994.69441.66250.197.54101.06302.27

黑龍江318.21上海

1417.4

江蘇1322.68浙江安徽福建江西

1066.6334.02432.6252.92

山東1073.12河南湖北湖南

537.65375.52395.27

廣東1807.21廣西重慶四川貴州云南西藏陜西甘肅青海寧夏新疆

256.81479.66182.5312.6512.03275.32123.533.8247.72180.32

　　2.計算結果分析。

從計算結果看,2005年轉移支付前民族地區(qū)財政收入占全國地方財政收入的比重為8.93%,轉移支付實施后民族地區(qū)財政收入占比增加到14.37%,均衡績效E為5.44%,考慮到其資金規(guī)模后的績效I為0.05。

從民族地區(qū)各分項轉移支付的均衡績效E看,最高為財力性轉移支付,達到3.74%,隨后是專項轉移支付和一般性轉移支付,分別為2.64%和1.51%;民族地區(qū)轉移支付、原體制定額補助、消費稅、增值稅稅收返還和原體制上解分別為0.96%、0.68%、0.60%和0.34%,所得稅基數返還收入后的均衡效應為負,為-0.12%。

考慮到各項轉移支付的規(guī)模P后,民族地區(qū)績效I發(fā)生了變化�？梢钥闯�,民族地區(qū)轉移支付,占比P為1.38%,所占比例較小,但對民族地區(qū)均衡效應的績效I最高,為0.70;其次為30

民族地區(qū)各類財政轉移支付的均等化效應分析　

原體制定額補助,占比為1.12%,對民族地區(qū)均衡效應的績效I為0.61;然后是一般性轉移支付和財力性轉移支付,占比P為9.64%和32.15%,績效I為0.16和0.12;專項轉移支付,所占比重為29.77%,但績效I并不高,為0.09,占比4.63%的原體制上解的績效為0.07;消費稅、增值稅稅收返還占到財政轉移支付比重的24.61%,但對均衡民族地區(qū)財政能力的績效偏低,僅為0.02;占比為7.72%的所得稅基數返還對均衡民族地區(qū)地方財政能力的績效I為負值,為-0.02,進一步拉大了民族地區(qū)與全國財政能力的差異。

可以看出,在財政轉移支付最主要的幾種形式中,所得稅基數返還在均衡民族地區(qū)地方財政能力中起到了負效作用,而稅收返還在均衡民族地區(qū)地方財政能力的績效是低效的,這與我

①們一般的理解不盡相同。

表3　各項轉移支付對民族地區(qū)地方財政能力的均衡績效　　　單位:%各項轉移支付

消費稅、增值稅稅收返還收入所得稅基數返還收入原體制定額補助　其中:　　　民族地區(qū)轉移支付專項轉移支付轉移支付后

Po8.938.938.938.938.938.938.938.93

Pi9.539.2712.6710.449.9011.5714.37

-0.680.343.741.510.962.645.44

P7.721.124.6332.159.641.3829.77100.00

I0.02-0.020.610.070.120.160.700.090.05

　　民族地區(qū)轉移支付的均衡績效I最高,其次為原體制定額補助,每一單位的民族地區(qū)轉移支付和原體制補助分別提升民族地區(qū)財政能力占比0.70和0.61個百分點,但其所占比例較小;財力性轉移支付,尤其是其中的一般性轉移支付均衡民族地區(qū)財政能力績效也較為明顯;專項轉移支付雖然在均衡民族地區(qū)財政能力上也能夠發(fā)揮作用,使得民族地區(qū)財政能力占比由8.93%提高到11.57%,但績效I僅為0.09,還有待于進一步提高。

(三)轉移支付對民族地區(qū)均衡績效的動態(tài)分析

根據上面的方法,我們分別計算出2000年、2003年、2004年、2005年中各分項轉移支付的均衡績效I,來比較分析其均衡績效的動態(tài)變化(見表4)。

表4　民族地區(qū)各年度轉移支付的均衡績效動態(tài)變化

各項轉移支付

消費稅、增值稅稅收返還收入所得稅基數返還收入原體制定額補助

2000年0.018/0.548

2003年0.024-0.0170.648

2004年0.025-0.0200.688

2005年0.024-0.0150.609

①按照一般的理解,稅收返還進一步拉大了民族地區(qū)與全國的財力差距,應該為負值。但根據筆者的計算,稅收返還

后民族地區(qū)地方財政能力占比在全國地方財政能力的比重進一步上升,雖然績效較差。

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　《民族研究》2009年第4期

原體制上解財力性轉移支付　其中:一般性轉移支付　　　民族地區(qū)轉移支付專項轉移支付

0.078/0.2560.654/

0.080/0.1950.759/

0.086/0.1840.803/

0.0720.1160.1560.6950.090

(財政部國庫司、　　資料來源:各項轉移支付原始數據來源于各年度《地方財政統(tǒng)計年鑒資料》預算司編,中國財政經濟出版社出版)。為方便比較,取小數點后三位。

由于受到眾多因素的干擾,①各年度轉移支付績效的動態(tài)變化表現出的規(guī)律性不強。通過年度變化的比較可以看出,稅收返還對民族地區(qū)財政能力的均衡績效一直較低,在0.02左右;所得稅基數返還一直呈現負均衡效應,年負向作用有所減弱;原體制定額補助均衡績效最高,6;I呈現下降的趨勢,從2000年的0.256156,得的一般性轉移支付所占比例下降(200045.45%,2003年減少到33.12%,民族地區(qū)轉移支付的均衡績效I一直較高,2000,但2005年又下降為0.695。這說明,盡管近年,但與其他類型的轉移支付,尤其是一般性轉移支付相比,。

三、結論與建議

從各類別財政轉移支付對民族地區(qū)的均衡效應看,民族地區(qū)轉移支付、原體制補助無疑體

現了對民族地區(qū)的傾斜,但其占轉移支付總量的比例較小,僅為1.38%和1.13%,對提升民族地區(qū)財政能力所起的作用相對有限。

稅收返還占轉移支付總額的比例一直較大。2005年,消費稅、增值稅稅收返還占比為24.90%;所得稅基數返還占比為7.82%。而同年民族地區(qū)在消費稅、增值稅稅收返還收入中只占到12.65%,所得稅基數返還中民族地區(qū)占比更少,僅為6.83%,都低于其人口百分比14.59%。

財力性轉移支付和專項轉移支付在當前轉移支付中占比最高,因此,這兩種轉移支付對均衡民族地區(qū)的作用至關重要。民族地區(qū)占財力性轉移支付和專項轉移支付的比例分別為27.57%和22.92%。相比較而言,財力性轉移支付對提升民族地區(qū)財政能力的均衡效應更為明顯,尤其是其中的一般性轉移支付,民族地區(qū)占比為30.46%,橫向均衡效應更強。隨著一般性轉移支付規(guī)模和比重的加大,民族地區(qū)所占一般性轉移支付的比例呈現下降的趨勢。

通過對民族地區(qū)財政轉移支付結構績效I的分析,民族地區(qū)轉移支付的均衡績效I最高,其次為原體制定額補助,但其所占比例較小;財力性轉移支付,尤其是其中的一般性轉移支付均衡民族地區(qū)財政能力績效也較為明顯;對于專項轉移支付,雖然在均衡民族地區(qū)財政能力上也能夠發(fā)揮作用,但考慮其比例后的績效I僅為0.09,還有待于進一步提高。所得稅基數返還

①如初始均衡水平(地方人均財政收入均衡水平),各項轉移支付比重的變化等因素。

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民族地區(qū)各類財政轉移支付的均等化效應分析　

在均衡民族地區(qū)地方財政能力中起到了負效作用,而稅收返還在均衡民族地區(qū)地方財政能力的績效是低效的。

基于上述分析,筆者建議從以下幾個方面對民族地區(qū)財政轉移支付制度進行調整。

第一,逐步減少稅收返還在轉移支付中所占的比重。稅收返還的數額和增長率均以來源地的稅收為依據,不考慮地區(qū)差別,屬于非均等化轉移支付形式,它同分稅制實行各地實現公共服務均等化目標是相悖的。稅收返還主要為東部發(fā)達地區(qū)所享有,民族地區(qū)所獲較少,這樣進一步加大了民族地區(qū)與發(fā)達地區(qū)財政轉移支付事實上的不平等。這種轉移支付方式不能永

①

久化、固定化,甚至擴大化,應逐步取消稅收返還。當然,為了減少改革的阻力,可以規(guī)定一個過渡期,分步實施,逐步到位。

第二,構建橫向轉移支付體系,提高以民族地區(qū)為主的欠發(fā)達地區(qū)財政能力我國過去雖沒有明確的橫向轉移支付方案,移支付,并取得過很好的社會與經濟效益。然而,,況不相適宜,并且缺乏客觀的依據。因此,,構建一種實際可行的,。

第三,,,應進一步提高一般性轉移支。,、自然地理條件、發(fā)展成本等實際出發(fā),進一步,進一步細化標準收支和應得轉移支付測算方法,保證民族地區(qū)擁有實現基本公共服務均等化的大體相當的財力,遏制民族地區(qū)一般性轉移支付所占比重下降的趨勢。

第四,增加民族地區(qū)轉移支付的額度。在現行的轉移支付制度中,最能體現對民族地區(qū)財政支持的,應該是專門針對民族地區(qū)的民族地區(qū)轉移支付,其在各項轉移支付中均衡績效I最高,但民族地區(qū)轉移支付所占比例卻很小。應當綜合考慮民族地區(qū)承擔的特殊事權,進一步增加民族地區(qū)轉移支付的額度,更好地發(fā)揮本項轉移支付在民族地區(qū)發(fā)展穩(wěn)定中的作用。

第五,進一步提高專項轉移支付對民族地區(qū)的傾斜力度。當前,專項轉移支付分配辦法的不合理性、不規(guī)范性突出,對民族地區(qū)均衡效應不明顯。建議將專項補助進一步分解為項目專項補助和公式專項補助,對公式專項補助的撥款,按因素法分配資金,進一步加大對民族地區(qū)的專項轉移支付力度,加強民族地區(qū)基礎設施建設,完善基本公共服務。在配套比例的確定上,應依照支出責任劃分方法確定配套政策,充分考慮民族地區(qū)財政承受能力弱的事實,降低甚至取消民族地區(qū)的地方配套比例。

〔責任編輯　馬　骍〕

①參見李紅霞《我國財政轉移支付制度改革的理性思考》:《現代財經》,2008年第4期。

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