本文選題：國家治理論 + 公共財政論��； 參考：《西南交通大學(xué)》2017年博士論文

【摘要】：政府間財政分權(quán)關(guān)系作為一國財政體制中最為重要的組成部分,是中央和地方政府合理行使政府職能、確定財政支出方向、獲取財政收入的基本制度保障。從世界范圍內(nèi)來看,實行聯(lián)邦制和單一制財政體制的國家其政府間財政分權(quán)關(guān)系存在較大差別。但在市場經(jīng)濟條件下,各國政府間財政分權(quán)關(guān)系普遍呈現(xiàn)出分權(quán)化和多層級化的發(fā)展趨勢,政府間事權(quán)與稅收收入劃分是其分權(quán)化和多層級化特征的主要表現(xiàn)。我國的政府間財政分權(quán)關(guān)系總體上經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟時期的隸屬型關(guān)系向社會主義市場經(jīng)濟時期的契約型關(guān)系的轉(zhuǎn)變。但真正具備分權(quán)化和多層級化特征的政府間財政分權(quán)關(guān)系是在“分稅制”后才得以真正建立。雖然“分稅制”改革成功地建立起了適應(yīng)于市場經(jīng)濟體制的央地間支出責(zé)任和收入劃分準(zhǔn)則,并首次建立起了平衡政府間財力失衡的轉(zhuǎn)移支付制度,但“分稅制”的實質(zhì)和目標(biāo)并不是真正意義上的財政分權(quán)而是財政集權(quán)�！胺侄愔啤备母镫m大幅提高了中央的“兩個比重”,但事權(quán)下沉卻同時引發(fā)了基層財政困難。在“逐級發(fā)包”的壓力型分權(quán)體制下,出現(xiàn)了諸如地方財政競爭加劇、土地財政井噴、地方債務(wù)高企、地方預(yù)算約束軟化、地方官員腐敗等諸多地方行為異化亂象。加之國際經(jīng)濟形勢風(fēng)云詭異,后危機時代發(fā)達國家對發(fā)展中國家圍堵打壓之勢不斷強化,以公共財政論為指導(dǎo)的傳統(tǒng)政府間財政分權(quán)關(guān)系框架不能適應(yīng)越演越烈的國際競爭秩序。為此,新一輪的“分稅制“改革”被迫提上日程。要徹底變革分稅制改革以來的央地財政矛盾和財政調(diào)控能力弱化,就必須理順央地間利益關(guān)系,因此重新建立以國家治理為基礎(chǔ)的政府間財政分權(quán)關(guān)系體系就成了問題的關(guān)鍵。論文全文就是以回答這個問題展開。論文的主體部分主要可劃分為五個關(guān)鍵章節(jié):在第二章中,論文回顧了分權(quán)趨勢下的政府間財政分權(quán)關(guān)系變遷的基礎(chǔ)理論,分別在經(jīng)典的公共產(chǎn)品論、公共選擇論、國家治理理論和財政分權(quán)理論的詳細梳理之上,厘定了當(dāng)代政府間財政分權(quán)關(guān)系的2+3結(jié)構(gòu)框架。分析了當(dāng)前國際上主要的聯(lián)邦制國家和單一制國家的政府間財政分權(quán)關(guān)系體系架構(gòu),對其事權(quán)與支出責(zé)任劃分、稅收收入劃分、轉(zhuǎn)移支付體系和政府債務(wù)管理四個方面進行了依次比較。在第三章中,論文重點闡述了基于國家治理的政府間財政分權(quán)關(guān)系的基本框架和核心內(nèi)容。一是在充分分析計劃經(jīng)濟體系下隸屬型政府間財政分權(quán)關(guān)系和分稅制后垂直型政府間財政分權(quán)關(guān)系的局限和困境,認為雖然分稅制改革重構(gòu)了政府間財力配置結(jié)構(gòu),但分稅制后政府間財政分權(quán)關(guān)系調(diào)整的實質(zhì)不是劃分財權(quán)而僅僅是劃分財力。分稅制的運行的根本后果是稅收集權(quán)而非稅收分權(quán),因此以公共財政論為指導(dǎo)建立的分稅制并不能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和更加激烈的國際競爭。是故構(gòu)建國家治理為導(dǎo)向的政府間財政分權(quán)關(guān)系必要且急迫。二是較為系統(tǒng)論述了基于國家治理的政府間財政分權(quán)關(guān)系的總體框架和構(gòu)成內(nèi)容。認為今后的政府間財政分權(quán)關(guān)系建構(gòu)的頂層設(shè)計是財政本質(zhì)的國家治理觀;構(gòu)建前提為政府職能分工論;三是辨析了新型政府間財政分權(quán)關(guān)系四維要素間的邏輯關(guān)系。強調(diào)從支出責(zé)任入手,匹配以法定的事權(quán)劃分,以事權(quán)為基準(zhǔn)輔之以相匹配的財力配置,而后逐步優(yōu)化財權(quán)劃分,促使財權(quán)與財力規(guī)模相適應(yīng)。四是提出了新型政府間財政分權(quán)關(guān)系的三位一體央地共治表現(xiàn)形式,指出財權(quán)-事權(quán)-財力三維關(guān)系與央強地弱的嵌入邏輯是政府間財政分權(quán)關(guān)系運行的可靠保障。在第四章中,論文根據(jù)前面章節(jié)界定的政府間財政分權(quán)關(guān)系運行機理及中國式財政分權(quán)的特殊性,重新構(gòu)建了以財力劃分為準(zhǔn)則的財政分權(quán)指標(biāo),并以空間分析為視角,實證研究了國家治理論下中國省際分權(quán)的空間格局演化及影響因素,并從動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合的角度,對財政分權(quán)本身是否具有明顯的空間溢出效應(yīng)和“路徑依賴”關(guān)系給出實證支持。在第五章中,論文重點借助前文構(gòu)建的幾類財政分權(quán)指標(biāo)通過門限面板模型實證估計了有利于經(jīng)濟增長的最優(yōu)財政分權(quán)水平,估計結(jié)果發(fā)現(xiàn)發(fā)達地區(qū)的自主型分權(quán)和綜合型已經(jīng)接近或達到最優(yōu)分權(quán)水平,而財力型分權(quán)不論是東部地區(qū)還是中西部地區(qū)多數(shù)都遠遠超出最優(yōu)分權(quán)門限值,說明分權(quán)已經(jīng)落入不利于經(jīng)濟增長的負相關(guān)區(qū)間,并以此給出未來政策調(diào)整的客觀依據(jù)。最后的第六章中,我們重點研討了新一輪分權(quán)改革的方向與重點,強調(diào)從國家治理的導(dǎo)向切入以政府間事權(quán)劃分調(diào)整推動“支出責(zé)任-財力-財權(quán)”序貫改革;省以下分稅制改革擴圍及地方主體稅種:房產(chǎn)稅、資源稅、零售稅、個人所得稅培育的可能性;推動“壓力型”分權(quán)體制向“倒逼型”分權(quán)體制探索轉(zhuǎn)型是三個未來主要的改革重點。以此推動中國式財政分權(quán)體制的自我完善和修葺。
[Abstract]:The relationship between the government ' s fiscal decentralization and the government ' s fiscal decentralization is the most important part of a country ' s financial system . In chapter 3 , the paper reviews the basic framework and the core contents of the relationship between the government ' s fiscal decentralization and the government ' s fiscal decentralization . To promote the self - improvement and repair of the China - style fiscal decentralization system , the reform of the sub - tax system and the local subject tax are the possibility of the development of real estate tax , resource tax , retail tax and personal income tax .

【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F812.2

【參考文獻】

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本文編號：1738491