本文選題：激勵(lì)　切入點(diǎn)：企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新　出處：《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)》2015年博士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速繁榮,從當(dāng)前世界的形勢(shì)來看,國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更多依托科技進(jìn)步的水平。一國(guó)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步水平,在一定程度上決定了國(guó)家技術(shù)進(jìn)步的水平�？梢哉f,我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入必須依靠科技進(jìn)步和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的歷史階段。在新的階段,怎樣有效推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步,進(jìn)而提升國(guó)家的整體競(jìng)爭(zhēng)能力,已經(jīng)成為世界各國(guó)的重要發(fā)展戰(zhàn)略之一。企業(yè)作為創(chuàng)新主體,在推動(dòng)國(guó)家技術(shù)進(jìn)步中扮演著重要角色。然而,技術(shù)創(chuàng)新能力不強(qiáng),缺乏核心技術(shù)仍然是中國(guó)企業(yè)當(dāng)前面臨的突出問題,主要體現(xiàn)在中國(guó)企業(yè)擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)少,重要關(guān)鍵技術(shù)自給率低,核心技術(shù)缺乏。眾多產(chǎn)業(yè)缺乏核心技術(shù),成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重制約,突破全球價(jià)值鏈“低端鎖定”的任務(wù)十分艱巨。中國(guó)本土企業(yè)迫切需要通過提升技術(shù)創(chuàng)新能力,實(shí)現(xiàn)由“中國(guó)制造”向“中國(guó)創(chuàng)造”的轉(zhuǎn)型。當(dāng)前,全球金融危機(jī)的“后續(xù)影響”還未完全消除,全球“經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇”的進(jìn)程緩慢。技術(shù)創(chuàng)新對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有著重大意義,技術(shù)創(chuàng)新往往是企業(yè)走出困境,維持發(fā)展的必由之路。在內(nèi)需消費(fèi)不足、出口增長(zhǎng)緩慢的情況下,企業(yè)自身要加大投入、積極創(chuàng)新,提升其技術(shù)創(chuàng)新能力,努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí),提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力;作為政府而言,政府應(yīng)該制定并出臺(tái)相關(guān)的配套政策,給予一定的政策優(yōu)惠,主要是要加強(qiáng)在財(cái)政支持、稅收優(yōu)惠政策方面的扶持力度,幫助我國(guó)企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前的復(fù)雜經(jīng)營(yíng)形勢(shì),提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力�；谝陨媳尘胺治�,為有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前的復(fù)雜形勢(shì),保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)在新常態(tài)下健康可持續(xù)發(fā)展,推動(dòng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)、提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。在促進(jìn)企主技術(shù)創(chuàng)新的各種政策中,財(cái)稅政策應(yīng)該發(fā)揮什么作用,產(chǎn)生什么效果;我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)稅政策現(xiàn)狀如何,現(xiàn)行的財(cái)稅政策支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新在新形勢(shì)、新環(huán)境下存在什么不足,應(yīng)當(dāng)如何調(diào)整、優(yōu)化;財(cái)稅政策在企業(yè)研發(fā)各階段應(yīng)當(dāng)如何搭配和組合;財(cái)政投資與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新合作如何有效協(xié)同;各種財(cái)稅政策的功能和效率如何;如何更好地發(fā)揮財(cái)稅政策支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的政策效果。這些是本文試圖討論和解決的問題。財(cái)稅政策是我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具,研究財(cái)稅政策如何促進(jìn)我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新意義重大,這對(duì)于完善我國(guó)企業(yè)的社會(huì)化服務(wù)體系,提升我國(guó)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新水平及持續(xù)能力,進(jìn)而增強(qiáng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)具有重要的現(xiàn)實(shí)和戰(zhàn)略意義。本文主要從重視促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政支持和稅收優(yōu)惠政策實(shí)施效果的角度,對(duì)財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行了理論和實(shí)踐的探討。通過系統(tǒng)地梳理我國(guó)現(xiàn)有的相關(guān)財(cái)稅政策,分析了現(xiàn)行政策存在的不足。為比較財(cái)政支持與稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新不同階段的作用效果,本文從實(shí)證的角度通過不同階段統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的構(gòu)建,建立相應(yīng)的模型對(duì)其效果進(jìn)行對(duì)比分析、評(píng)價(jià)。為提升財(cái)政投資與企業(yè)合作的效率,本文從數(shù)理分析的角度,構(gòu)建企業(yè)技術(shù)能力的識(shí)別體系,有針對(duì)性地支持技術(shù)能力為好,且推行自主創(chuàng)新模式的企業(yè),從而發(fā)揮協(xié)同效應(yīng),實(shí)現(xiàn)成本效益的優(yōu)化。進(jìn)一步地,本文通過對(duì)典型創(chuàng)新型國(guó)家在激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)稅政策方面的成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析、研究和總結(jié)提煉,在此基礎(chǔ)上結(jié)合我國(guó)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程中的特點(diǎn)和具體情況,從財(cái)稅政策作用效果的角度對(duì)激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新提出了相應(yīng)的政策建議,希望能為政府制定更為切實(shí)可行的財(cái)稅政策提供參考,進(jìn)而提升我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。本文共分7章,第1章引言,第2章是本文的理論基礎(chǔ),第3章是本文的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ),第4章是基于研發(fā)過程的計(jì)量模型和實(shí)證分析,第5章是財(cái)政投資與企業(yè)合作協(xié)同創(chuàng)新模式的模型分析,第6章是國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒,第7章是政策建議和研究結(jié)論,具體內(nèi)容為:第一章為引言。介紹選題背景和意義、文獻(xiàn)綜述、研究?jī)?nèi)容、研究方法、創(chuàng)新與不足。第二章為財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的理論分析。首先,從企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的內(nèi)涵和激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策入手,分析了主要影響財(cái)稅政策效果的因素;其次,從理論上分析了財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的依據(jù)。最后是激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)稅政策的效應(yīng)分析,分別財(cái)政政策、稅收政策等視角分析了政策的效應(yīng)。第三章為現(xiàn)行我國(guó)激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策。首先,分析了我國(guó)現(xiàn)行的促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政政策和稅收政策;其次,從企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的運(yùn)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制和投入機(jī)制方面,梳理了財(cái)稅政策在促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面存在的制約因素;最后,指出了我國(guó)現(xiàn)行財(cái)稅政策在推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面需要解決的問題。第四章為在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新三階段的財(cái)稅政策效用分析。從實(shí)證的角度,先構(gòu)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo),再構(gòu)建計(jì)量模型分析在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的不同階段,財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新行為的作用效果;結(jié)論為應(yīng)根據(jù)技術(shù)創(chuàng)新各階段財(cái)稅政策作用效果的差異,有所側(cè)重地分別制定支持政策。第五章為政府財(cái)政投資與企業(yè)合作協(xié)同創(chuàng)新模型分析。從數(shù)理分析的角度,提出要注重財(cái)政投資與企業(yè)合作的治理和協(xié)同效應(yīng)問題。在政府與企業(yè)財(cái)政投資合作關(guān)系中,要從信息對(duì)稱程度、逆向選擇、文化契合度三個(gè)維度,建立企業(yè)技術(shù)能力水平的識(shí)別體系,并基于企業(yè)的技術(shù)能力水平,有針對(duì)性地支持技術(shù)能力為好,且推行自主創(chuàng)新模式的企業(yè),從而發(fā)揮協(xié)同效應(yīng),實(shí)現(xiàn)成本效益的優(yōu)化。第六章為財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。首先,分析了發(fā)達(dá)國(guó)家美國(guó)、日本、法國(guó)和澳大利亞激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策。其次,分析了新興發(fā)展中國(guó)家韓國(guó)、新加坡和印度激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策。最后,從財(cái)政政策和稅收政策的角度提出了創(chuàng)新型國(guó)家激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的經(jīng)驗(yàn)借鑒。第七章為研究結(jié)論與政策建議。根據(jù)財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的理論和實(shí)證研究,借鑒創(chuàng)新型國(guó)家激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策,對(duì)未來我國(guó)激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)稅政策改革提出了若干建議。在財(cái)稅政策激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的過程中,不僅需要注重頂層設(shè)計(jì),完善相關(guān)財(cái)稅政策,建立良好的企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)稅激勵(lì)機(jī)制,同時(shí)需要突出重點(diǎn),有針對(duì)性地采取相應(yīng)的措施,提高財(cái)稅政策的針對(duì)性。在關(guān)注企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新流程中各環(huán)節(jié)的財(cái)稅激勵(lì)的同時(shí),還應(yīng)注重企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基礎(chǔ)配套設(shè)施的完善,為企業(yè)技術(shù)的不斷創(chuàng)新營(yíng)造良好的外部環(huán)境及充足的人力資源儲(chǔ)備。本文的創(chuàng)新之處:1.本文以考察財(cái)政政策與稅收政策在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程中的作用效果比較為研究重點(diǎn),創(chuàng)新性地從實(shí)證的角度先構(gòu)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo),再構(gòu)建計(jì)量模型分析在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的各階段,財(cái)稅政策對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新行為的作用效果;得出應(yīng)根據(jù)各階段作用效果的差異,有針對(duì)性地制定相應(yīng)的財(cái)稅政策。2.目前的研究中多側(cè)重于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程的某一環(huán)節(jié),尤其是研發(fā)投入環(huán)節(jié),而對(duì)轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)和商業(yè)應(yīng)用環(huán)節(jié)研究較少,缺乏對(duì)技術(shù)創(chuàng)新過程整體的研究。本文創(chuàng)新性地從企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新過程整體進(jìn)行研究,將研發(fā)投入、成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)作為一個(gè)整體,分析其各環(huán)節(jié)財(cái)稅政策應(yīng)如何銜接才能實(shí)現(xiàn)更好的激勵(lì)效果。3.為提升財(cái)政資金對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的支持效率,本文從理論角度提出了財(cái)政債權(quán)投資與財(cái)政股權(quán)投資模式概念,將市場(chǎng)中資本運(yùn)作的先進(jìn)理念應(yīng)用到財(cái)政支出領(lǐng)域。創(chuàng)新性地從信息對(duì)稱程度、逆向選擇、文化契合度三個(gè)維度,進(jìn)行了財(cái)政債權(quán)投資、財(cái)政股權(quán)投資與企業(yè)合作協(xié)同創(chuàng)新數(shù)理模型分析,提出要注重財(cái)政投資與企業(yè)合作的治理和協(xié)同效應(yīng)問題,建立企業(yè)技術(shù)能力水平的識(shí)別體系,并基于企業(yè)的技術(shù)能力,有針對(duì)性地支持技術(shù)能力為好,且推行自主創(chuàng)新模式的企業(yè),從而實(shí)現(xiàn)成本效益的優(yōu)化。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：中央財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F273.1;F812.42
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本文編號(hào)：1618872