本文選題：內(nèi)部控制　切入點(diǎn)：事業(yè)單位　出處：《河南大學(xué)》2014年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：行政事業(yè)單位作為我國的第二大社會(huì)組織，，其規(guī)模和從業(yè)人數(shù)僅次于企業(yè)，而由于我國特殊的國情，決定了事業(yè)單位是各種社會(huì)管理和公共服務(wù)職能的主體。隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化，事業(yè)單位所面臨的形勢也逐漸的復(fù)雜多變起來。能夠具備完善的內(nèi)部控制體系是事業(yè)單位能夠健康發(fā)展下去的重要保證。然而目前事業(yè)單位的內(nèi)部控制相對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制來說發(fā)展較為落后，多數(shù)事業(yè)單位甚至沒有一套合理、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，在事業(yè)單位日常工作中，工作效率低下，工作人員消極怠工的情況也屢見不鮮。 采購業(yè)務(wù)是任何企業(yè)和從事生產(chǎn)型的事業(yè)單位保證其正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，既是企業(yè)和單位的實(shí)物流的重要組成部分，又與資金流密切相關(guān)。采購業(yè)務(wù)是企業(yè)和單位組織生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的前提條件，直接影響著產(chǎn)品和服務(wù)的成本，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)效益有著直接影響。同時(shí)，采購業(yè)務(wù)也直接影響著單位的現(xiàn)金流量。因此，采購業(yè)務(wù)在任何企業(yè)和單位都屬于一項(xiàng)至關(guān)重要的業(yè)務(wù)。采購物資的質(zhì)量和價(jià)格、供應(yīng)商的選擇、采購合同的訂立、物資的運(yùn)輸、驗(yàn)收等供應(yīng)鏈的狀況，在很大程度上決定了單位能否健康和可持續(xù)的發(fā)展。采購環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，會(huì)直接影響到后續(xù)一系列的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。因此，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)也是事業(yè)單位在自身內(nèi)部控制體系的構(gòu)建程序中的一個(gè)不可缺少的環(huán)節(jié)。 本文以HC工程院為例，結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的相關(guān)理論從COSO框架內(nèi)部控制五要素的角度出發(fā)，根據(jù)HC工程院目前采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和事業(yè)單位的特點(diǎn)，對(duì)HC工程院在采購業(yè)務(wù)中存在的問題進(jìn)行分析并提出對(duì)其采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的方案，同時(shí)還針對(duì)其采購業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)提出了具體的優(yōu)化措施，希望能以此對(duì)HC工程院的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制加以完善，并且在其他事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)中也能起到參考作用。
[Abstract]:As the second largest social organization in China, administrative institutions are second only to enterprises in size and number of employees. However, due to the special conditions of our country, It is decided that institutions are the main bodies of various social management and public service functions. With the development of our country's social economy, The situation that the institution faces is also gradually complex and changeable. To have a perfect internal control system is an important guarantee for the institution to develop healthily. However, at present, the internal control of the institution is relative to the enterprise. The development of internal control in the industry is relatively backward. Most institutions do not even have a set of reasonable and standardized internal control system. In the daily work of institutions, the work efficiency is low, and the situation of staff idling is common. Procurement is the basis for any enterprise or institution engaged in production to ensure its normal production and operation, and is an important part of the physical flow of enterprises and units. Purchasing business is the precondition for enterprises and units to organize the production and sale of products or services, which directly affects the cost of products and services, and has a direct impact on the economic benefits of the units. The purchasing business also directly affects the cash flow of the unit. Therefore, the procurement business belongs to a vital business in any enterprise or unit. The quality and price of the procurement materials, the selection of suppliers, the conclusion of the procurement contract, The condition of supply chain, such as material transportation, acceptance and so on, determines to a great extent whether the unit can develop healthily and sustainably. Once there are problems in the purchasing link, it will directly affect a series of subsequent production and management activities. Strengthening the construction of internal control of procurement business is also an indispensable link in the construction process of internal control system of institutions. This paper takes the HC Engineering Institute as an example and combines the relevant theories of internal control research at home and abroad from the point of view of the five elements of internal control in the framework of COSO, according to the current purchasing business situation of HC engineering institute and the characteristics of the institution. This paper analyzes the problems existing in the purchasing business of HC Engineering College, and puts forward the scheme of internal control construction of its procurement business. At the same time, it also puts forward specific optimization measures for each link of its procurement business. It is hoped that the internal control of the purchasing business of HC engineering institute can be perfected, and it can also play a reference role in the construction of internal control system of other institutions.
【學(xué)位授予單位】：河南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F810.6

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本文編號(hào)：1612774