本文關(guān)鍵詞：我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革研究

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【摘要】：稅收優(yōu)惠是指為了配合國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)和生態(tài)環(huán)境發(fā)展總目標(biāo),以及激勵(lì)納稅人的某些活動(dòng)或照顧有困難的納稅人,政府利用稅收制度在稅收方面相應(yīng)采取的激勵(lì)和照顧措施,是稅收制度中的重要組成部分,也是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展以及由此導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)體制與稅收制度不斷變化,稅收優(yōu)惠政策也會(huì)發(fā)生變化,以更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)現(xiàn)階段的稅收優(yōu)惠政策是在1994年分稅制改革后逐步形成和發(fā)展起來(lái)的,它推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展和轉(zhuǎn)型,為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)取得舉世矚目的成績(jī)做出了重要貢獻(xiàn)。但是,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展、改革開(kāi)放的推進(jìn)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐漸完善以及國(guó)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的矛盾和問(wèn)題發(fā)生轉(zhuǎn)變,新矛盾和新問(wèn)題不斷涌現(xiàn),我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策的積極效應(yīng)逐漸減弱,稅收優(yōu)惠政策中存在的問(wèn)題尤其是區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策泛濫、稅收優(yōu)惠政策管理混亂等問(wèn)題也逐漸突出。因此,為滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展的需要,急需對(duì)我國(guó)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行規(guī)范與改革。為此,黨的十八屆三中全會(huì)提出“按照統(tǒng)一稅制、公平稅負(fù)、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的原則,加強(qiáng)對(duì)稅收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理。稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)一由專門稅收法律法規(guī)規(guī)定,清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策�！北疚闹饕獙�(duì)我國(guó)稅收優(yōu)惠及其改革的相關(guān)理論進(jìn)行梳理與探討,文中在對(duì)我國(guó)稅收優(yōu)惠政策的歷史演變、現(xiàn)狀進(jìn)行介紹基礎(chǔ)上,分析并概括出我國(guó)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策存在的問(wèn)題；同時(shí)簡(jiǎn)要介紹了美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)等主要發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收優(yōu)惠實(shí)踐,得出了一些可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)做法：進(jìn)而提出推進(jìn)我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革的原則、思路以及具體建議。從本文的結(jié)構(gòu)體系而言,可分為以下三個(gè)部分：第一部分是基礎(chǔ)理論部分,包括第一章和第二章。第一章緒論主要闡釋了本文的選題背景和意義,對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)稅收優(yōu)惠的文獻(xiàn)進(jìn)行了綜合分析,介紹了本文的主要研究方法、主要?jiǎng)?chuàng)新與不足,確定了整篇文章的行文思路。第二章為稅收優(yōu)惠政策改革的理論基礎(chǔ),主要就稅收優(yōu)惠及其改革的相關(guān)理論進(jìn)行梳理與探討,對(duì)稅收優(yōu)惠政策相關(guān)概念進(jìn)行界定,認(rèn)識(shí)稅收優(yōu)惠政策存在的理論依據(jù),了解稅收優(yōu)惠的方式、功能作用。第二部分為問(wèn)題分析部分,包括第三章和第四章。第三章首先對(duì)新中國(guó)成立以來(lái)我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策的三個(gè)主要發(fā)展階段進(jìn)行了簡(jiǎn)要概述,然后介紹了我國(guó)現(xiàn)階段的主要稅收優(yōu)惠政策,最后提出了我國(guó)現(xiàn)階段稅收優(yōu)惠政策存在的六個(gè)主要問(wèn)題：稅收優(yōu)惠政策立法層次低、稅收優(yōu)惠政策的目標(biāo)不夠清晰、區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策泛濫、稅收優(yōu)惠方式結(jié)構(gòu)不夠合理、缺乏稅收優(yōu)惠預(yù)算制度和科學(xué)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制、稅收優(yōu)惠政策管理不夠規(guī)范。第四章主要介紹了美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)三個(gè)國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策,并從中歸納出對(duì)我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革具有借鑒意義的四點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)做法：稅收優(yōu)惠政策目標(biāo)明確、稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)了法定主義原則、稅收優(yōu)惠方式多樣和建立起以稅式支出為基礎(chǔ)的稅收優(yōu)惠管理制度。第三部分為政策建議部分,即第五章。第五章首先指出我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革應(yīng)堅(jiān)持協(xié)調(diào)用好“兩只手”、兼顧公平與效率、落實(shí)稅收法定主義、堅(jiān)持進(jìn)行成本——收益分析、及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范等五個(gè)基本原則；然后提出了我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革五個(gè)思路：明確稅收優(yōu)惠政策目標(biāo)、完善稅收優(yōu)惠法律法規(guī)、建立以稅式支出為基礎(chǔ)稅收優(yōu)惠預(yù)算制度、建立科學(xué)的稅收優(yōu)惠績(jī)效考評(píng)和退出機(jī)制、優(yōu)化稅收優(yōu)惠結(jié)構(gòu)；最后提出了促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)、促進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展四個(gè)方面具體的稅收優(yōu)惠政策改革建議。
【關(guān)鍵詞】：稅收優(yōu)惠政策 稅式支出 公平與效率 稅收法定主義
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F812.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-12
• 1 緒論12-18
• 1.1 選題背景及意義12-14
• 1.1.1 選題背景12-13
• 1.1.2 選題意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-16
• 1.3 研究方法與文章結(jié)構(gòu)16-17
• 1.3.1 研究方法16-17
• 1.3.2 文章結(jié)構(gòu)17
• 1.4 主要?jiǎng)?chuàng)新與不足17-18
• 2 稅收優(yōu)惠政策改革的理論基礎(chǔ)18-30
• 2.1 稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)概念18-23
• 2.1.1 稅收及稅收優(yōu)惠的內(nèi)涵18-19
• 2.1.2 稅收優(yōu)惠的方式19-20
• 2.1.3 稅收優(yōu)惠管理模式——稅式支出20-21
• 2.1.4 稅收優(yōu)惠政策的分類21-23
• 2.2 稅收優(yōu)惠政策存在的理論基礎(chǔ)23-27
• 2.2.1 市場(chǎng)失靈與稅收優(yōu)惠政策23-24
• 2.2.2 稅收優(yōu)惠政策的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)24-26
• 2.2.3 稅收優(yōu)惠政策的政治效應(yīng)26
• 2.2.4 稅收優(yōu)惠政策的社會(huì)效應(yīng)26
• 2.2.5 稅收優(yōu)惠政策的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)26-27
• 2.3 稅收優(yōu)惠政策的功能定位27-30
• 3 我國(guó)稅收優(yōu)惠政策的演進(jìn)、現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題30-42
• 3.1 我國(guó)稅收優(yōu)惠政策的演進(jìn)30-33
• 3.1.1 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的稅收優(yōu)惠政策30-31
• 3.1.2 有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的稅收優(yōu)惠政策31-32
• 3.1.3 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的稅收優(yōu)惠政策32-33
• 3.2 我國(guó)稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)狀簡(jiǎn)介33-36
• 3.3 我國(guó)稅收優(yōu)惠政策存在的問(wèn)題36-42
• 3.3.1 稅收優(yōu)惠政策立法層次偏低36-37
• 3.3.2 稅收優(yōu)惠政策的目標(biāo)不夠清晰37-38
• 3.3.3 區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策泛濫38
• 3.3.4 稅收優(yōu)惠方式結(jié)構(gòu)不夠合理38-39
• 3.3.5 缺乏稅收優(yōu)惠預(yù)算制度和科學(xué)的績(jī)效考評(píng)機(jī)制39-40
• 3.3.6 稅收優(yōu)惠政策管理不夠規(guī)范40-42
• 4 主要發(fā)達(dá)國(guó)家稅收優(yōu)惠的經(jīng)驗(yàn)做法和啟示42-52
• 4.1 主要發(fā)達(dá)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的安排42-47
• 4.1.1 美國(guó)的稅收優(yōu)惠政策42-44
• 4.1.2 英國(guó)的稅收優(yōu)惠政策44-46
• 4.1.3 德國(guó)的稅收優(yōu)惠政策46-47
• 4.2 發(fā)達(dá)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的特點(diǎn)和啟示47-52
• 4.2.1 稅收優(yōu)惠政策目標(biāo)明確48
• 4.2.2 稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)了法定主義原則48-49
• 4.2.3 稅收優(yōu)惠方式多樣49
• 4.2.4 建立起以稅式支出為基礎(chǔ)的稅收優(yōu)惠管理制度49-52
• 5 推進(jìn)我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革的原則、思路與建議52-68
• 5.1 我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革的原則52-55
• 5.1.1 協(xié)調(diào)用好“兩只手”原則52-53
• 5.1.2 兼顧公平與效率原則53-54
• 5.1.3 落實(shí)稅收法定原則54
• 5.1.4 堅(jiān)持成本——收益分析原則54-55
• 5.1.5 及時(shí)調(diào)整和規(guī)范原則55
• 5.2 我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革的思路55-59
• 5.2.1 明確稅收優(yōu)惠政策目標(biāo)56
• 5.2.2 完善稅收優(yōu)惠法律法規(guī)56-57
• 5.2.3 建立稅式支出預(yù)算制度57-58
• 5.2.4 建立稅收優(yōu)惠政策績(jī)效考評(píng)和退出機(jī)制58
• 5.2.5 優(yōu)化稅收優(yōu)惠結(jié)構(gòu)58-59
• 5.3 推進(jìn)我國(guó)稅收優(yōu)惠政策改革的建議59-68
• 5.3.1 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的稅收優(yōu)惠政策改革59-61
• 5.3.2 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收優(yōu)惠政策改革61-63
• 5.3.3 促進(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策改革63-65
• 5.3.4 促進(jìn)涉外經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策改革65-68
• 參考文獻(xiàn)68-70
• 碩士研究生學(xué)習(xí)期間科研成果70-72
• 后記72

【參考文獻(xiàn)】

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中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng) 白景明;[N];中國(guó)稅務(wù)報(bào);2014年

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本文編號(hào)：1115591