本文關(guān)鍵詞：S公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題研究

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【摘要】：股權(quán)交易在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和企業(yè)重組中頻繁發(fā)生,自然人股權(quán)交易行為由于涉及的稅收信息較為隱蔽且有的金額較大,故而成為近幾年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。本研究結(jié)合S有限公司自然人股東(以下簡稱“S公司股東或者公司股東”)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)際案例,分析探討其適用的稅收政策,并就其納稅行為進(jìn)行評價,對存在的問題給予優(yōu)化建議,以期為存在自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的企業(yè)提供納稅方面的幫助。本研究的類型為案例分析。從S公司自然人股東股權(quán)交易的案例入手,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)中的邏輯分析和比較分析等方法,以S公司為主體,從自然人股東的角度進(jìn)行分析其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為和股權(quán)轉(zhuǎn)讓后新股東以盈余積累轉(zhuǎn)增股本問題。對于自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,本文在梳理自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓期間稅收政策演變的基礎(chǔ)上,主要探討了對自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定和應(yīng)繳納的稅款。對于新股東以盈余積累轉(zhuǎn)增股本的行為,則主要分析了本案例的適用政策。通過上述探討,本文得出以下最終結(jié)論：一、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的籌劃階段,企業(yè)應(yīng)當(dāng)多與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通,明確未來將可能承擔(dān)的稅賦種類及金額。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議在簽訂時,應(yīng)當(dāng)避免簽訂以資金或非貨幣資金來往為前置條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓條款。協(xié)議規(guī)定分期轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,應(yīng)明確分期轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時間,沒有明確的,則應(yīng)盡量縮短股權(quán)轉(zhuǎn)讓的間隔時間,以保證適用政策的延續(xù)性。三、在股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后,要及時明確納稅申報(bào)的流程。分期轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,應(yīng)在分期支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)后進(jìn)行納稅申報(bào)。四、分次轉(zhuǎn)讓企業(yè)100%股權(quán)后,以盈余積累轉(zhuǎn)增股本的,不適用國家稅務(wù)總局公告2013年第23號公告。五、發(fā)生股權(quán)交易行為后,企業(yè)或自然人應(yīng)主動進(jìn)行納稅申報(bào),如有新的稅收政策法規(guī)應(yīng)及時學(xué)習(xí)了解,存有疑問的,應(yīng)主動詢問主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
【關(guān)鍵詞】：股權(quán)轉(zhuǎn)讓 盈余積累 個人所得稅
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F812.42;F299.233.42
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-21
• 1.1 案例的背景和意義12
• 1.2 案例的典型性和代表性12-13
• 1.3 文獻(xiàn)述評13-17
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀13-14
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-17
• 1.3.3 簡要評價17
• 1.4 相關(guān)概念的界定17-18
• 1.4.1 股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)并購17
• 1.4.2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅政策17-18
• 1.4.3 盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅政策18
• 1.5 論文結(jié)構(gòu)與研究思路18-19
• 1.5.1 論文結(jié)構(gòu)18-19
• 1.5.2 研究思路19
• 1.6 研究方法和創(chuàng)新點(diǎn)19-21
• 1.6.1 研究方法19-20
• 1.6.2 創(chuàng)新點(diǎn)20-21
• 第2章 S公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例概況21-25
• 2.1 S公司概況21
• 2.2 S公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況概述21-23
• 2.3 S公司新自然人股東以盈余積累轉(zhuǎn)增股本情況概述23-24
• 2.4 本章小結(jié)24-25
• 第3章 S公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓案例分析25-36
• 3.1 S公司自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的個人所得稅分析25-32
• 3.1.1 S公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)分析25
• 3.1.2 S公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓期間的政策變化梳理25-26
• 3.1.3 S公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人與扣繳義務(wù)人的確定26
• 3.1.4 S公司自然人股東納稅義務(wù)發(fā)生時間的分析26-29
• 3.1.5 S公司自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅額的確定29-31
• 3.1.6 小結(jié)31-32
• 3.2 S公司新股東以盈余積累轉(zhuǎn)增股本個人所得稅分析32-35
• 3.2.1 S公司新股東以盈余積累轉(zhuǎn)增股本適用個稅政策分析32-35
• 3.2.2 S公司新股東以盈余積累轉(zhuǎn)增股本納稅情況分析35
• 3.2.3 小結(jié)35
• 3.3 本章小結(jié)35-36
• 第4章 S公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓存在的問題36-39
• 4.1 S公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中存在的問題36-37
• 4.1.1 納稅申報(bào)過程中存在的問題36-37
• 4.1.2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂及執(zhí)行中存在的問題37
• 4.2 S公司新股東以盈余積累轉(zhuǎn)增股本過程中存在的問題37-38
• 4.3 S公司以轉(zhuǎn)讓股權(quán)的名義轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)存在的問題38
• 4.4 本章小結(jié)38-39
• 第5章 S公司自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)化措施39-42
• 5.1 重視納稅申報(bào)提升納稅信譽(yù)等級39-40
• 5.2 謹(jǐn)慎簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓時間40
• 5.3 充分利用稅收優(yōu)惠遞延納稅義務(wù)40-41
• 5.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)提升人員素質(zhì)41
• 5.5 本章小結(jié)41-42
• 結(jié)論42-43
• 參考文獻(xiàn)43-45
• 致謝45

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本文編號：1084869