本文關(guān)鍵詞：中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則比較研究

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【摘要】：20世紀(jì)70年代以來,許多國家對利率管制的逐步放松使得衍生金融工具得到迅猛發(fā)展。衍生金融工具的出現(xiàn)使得企業(yè)的經(jīng)營得到擴展,同時也讓金融機構(gòu)以及整個金融市場的經(jīng)營效率得到顯著的提高。但是,衍生金融工具的出現(xiàn)也提出了新的挑戰(zhàn),對金融監(jiān)管、企業(yè)風(fēng)險控制以及現(xiàn)行會計體系提出了新的要求。 衍生金融工具是現(xiàn)代會計理論研究的重要課題之一。我國的衍生金融工具于1991年正式推出,產(chǎn)生的時間較晚。衍生金融工具市場也屬于起步階段。但隨著我國國際化程度和市場化程度的加深,許多衍生金融工具即將有計劃、有步驟的在我國證券市場上出現(xiàn)。 本文是基于這一背景而展開的深入研究。介紹了衍生金融工具審計方面有關(guān)的一些基礎(chǔ)性問題,具體包括衍生金融工具審計的定義、分類和特征及衍生金融工具產(chǎn)生的背景和風(fēng)險;對中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則進(jìn)行比較分析;對美國審計準(zhǔn)則的實施環(huán)境進(jìn)行分析;并對我國金融衍生工具審計準(zhǔn)則有效實施提出一些針對性措施。 制定衍生金融工具準(zhǔn)則的目的是對注冊會計師針對與衍生工具相關(guān)的財務(wù)報表認(rèn)定計劃和實施審計程序進(jìn)行規(guī)范。AU section 332是制定最早的衍生金融工具審計準(zhǔn)則,至今僅十年。衍生金融工具審計準(zhǔn)則制定的起步比較晚,我國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的制定時間則更晚。隨著衍生金融工具的普遍使用和不斷創(chuàng)新,注冊會計師要為金融工具業(yè)務(wù)的相關(guān)主體提供更全面的風(fēng)險管理服務(wù)。因此,應(yīng)該盡快出臺關(guān)于衍生金融工具的其他業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)則以及審閱準(zhǔn)則,形成更加完備的衍生金融工具審計準(zhǔn)則體系,這樣才有利于進(jìn)一步完善衍生金融工具審計準(zhǔn)則的實施環(huán)境,更加有效的實施衍生金融工具審計準(zhǔn)則。 本文從多角度、多方位進(jìn)行探索,力求把握我國衍生金融工具審計的發(fā)展趨勢。在充分剖析現(xiàn)有資料的基礎(chǔ)上探討使我國審計準(zhǔn)則有效實施的措施,從而有助于我國衍生金融工具審計健康有序發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：衍生金融工具 審計準(zhǔn)則 實施環(huán)境 監(jiān)管 金融工具市場
【學(xué)位授予單位】：吉林財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• 英文摘要4-8
• 引言8-13
• 一、衍生金融工具相關(guān)理論13-20
• （一） 衍生金融工具定義、特征和分類13-17
• 1. 衍生金融工具的定義13-14
• 2. 衍生金融工具的特征14-15
• 3. 衍生金融工具的分類15-17
• （二） 衍生金融工具產(chǎn)生的背景及風(fēng)險17-20
• 1. 衍生金融工具產(chǎn)生的背景17-18
• 2. 衍生金融工具的風(fēng)險18-20
• 二、中美衍生金融工具審計準(zhǔn)則的比較20-26
• （一） 衍生金融工具審計準(zhǔn)則制定情況的比較20-21
• （二） 衍生金融工具審計準(zhǔn)則框架結(jié)構(gòu)的比較21-22
• （三） 衍生金融工具審計準(zhǔn)則具體內(nèi)容的比較22-26
• 1. 衍生金融工具概念的比較22
• 2. 準(zhǔn)則制定目的以及各自適用范圍的比較22-23
• 3. 審計人員責(zé)任的比較23
• 4. 衍生金融工具審計程序的比較23-24
• 5. 對套期活動交易的比較24
• 6. 可能影響衍生活動及其審計因素的比較24-25
• 7. 管理層和治理層責(zé)任的比較25
• 8.管理層聲明及與管理層及治理層的溝通的比較25-26
• 三、美國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的實施環(huán)境及啟示26-34
• （一） 美國衍生金融工具的監(jiān)管體制26-30
• 1. 美國衍生金融工具市場監(jiān)管的法律制度26-27
• 2. 美國場內(nèi)衍生工具金融交易的監(jiān)管體制27-29
• 3. 美國場外衍生金融工具交易的監(jiān)管體制29-30
• （二） 美國衍生金融工具審計準(zhǔn)則的經(jīng)濟(jì)環(huán)境30-31
• （三） 對我國的啟示31-34
• 1. 金融創(chuàng)新不能脫離于實體經(jīng)濟(jì)32
• 2. 加強對衍生金融工具的金融監(jiān)管32-33
• 3. 加強衍生金融工具審計33-34
• 四、我國金融衍生工具審計準(zhǔn)則有效實施的措施34-41
• （一） 完善我國衍生金融工具市場34-35
• （二） 國家政策制度方面35-38
• 1. 現(xiàn)狀35-37
• 2. 現(xiàn)狀分析37
• 3. 建立完備的法律法規(guī)體系37-38
• （三） 完善信息披露監(jiān)管制度38-41
• 結(jié)論41-42
• 參考文獻(xiàn)42-45
• 致謝45

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：959769