本文關鍵詞：中美衍生金融工具審計準則比較研究

  更多相關文章： 衍生金融工具 審計準則 實施環(huán)境 監(jiān)管 金融工具市場

【摘要】：20世紀70年代以來,許多國家對利率管制的逐步放松使得衍生金融工具得到迅猛發(fā)展。衍生金融工具的出現使得企業(yè)的經營得到擴展,同時也讓金融機構以及整個金融市場的經營效率得到顯著的提高。但是,衍生金融工具的出現也提出了新的挑戰(zhàn),對金融監(jiān)管、企業(yè)風險控制以及現行會計體系提出了新的要求。 衍生金融工具是現代會計理論研究的重要課題之一。我國的衍生金融工具于1991年正式推出,產生的時間較晚。衍生金融工具市場也屬于起步階段。但隨著我國國際化程度和市場化程度的加深,許多衍生金融工具即將有計劃、有步驟的在我國證券市場上出現。 本文是基于這一背景而展開的深入研究。介紹了衍生金融工具審計方面有關的一些基礎性問題,具體包括衍生金融工具審計的定義、分類和特征及衍生金融工具產生的背景和風險;對中美衍生金融工具審計準則進行比較分析;對美國審計準則的實施環(huán)境進行分析;并對我國金融衍生工具審計準則有效實施提出一些針對性措施。 制定衍生金融工具準則的目的是對注冊會計師針對與衍生工具相關的財務報表認定計劃和實施審計程序進行規(guī)范。AU section 332是制定最早的衍生金融工具審計準則,至今僅十年。衍生金融工具審計準則制定的起步比較晚,我國衍生金融工具審計準則的制定時間則更晚。隨著衍生金融工具的普遍使用和不斷創(chuàng)新,注冊會計師要為金融工具業(yè)務的相關主體提供更全面的風險管理服務。因此,應該盡快出臺關于衍生金融工具的其他業(yè)務鑒證準則以及審閱準則,形成更加完備的衍生金融工具審計準則體系,這樣才有利于進一步完善衍生金融工具審計準則的實施環(huán)境,更加有效的實施衍生金融工具審計準則。 本文從多角度、多方位進行探索,力求把握我國衍生金融工具審計的發(fā)展趨勢。在充分剖析現有資料的基礎上探討使我國審計準則有效實施的措施,從而有助于我國衍生金融工具審計健康有序發(fā)展。
【關鍵詞】：衍生金融工具 審計準則 實施環(huán)境 監(jiān)管 金融工具市場
【學位授予單位】：吉林財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• 英文摘要4-8
• 引言8-13
• 一、衍生金融工具相關理論13-20
• （一） 衍生金融工具定義、特征和分類13-17
• 1. 衍生金融工具的定義13-14
• 2. 衍生金融工具的特征14-15
• 3. 衍生金融工具的分類15-17
• （二） 衍生金融工具產生的背景及風險17-20
• 1. 衍生金融工具產生的背景17-18
• 2. 衍生金融工具的風險18-20
• 二、中美衍生金融工具審計準則的比較20-26
• （一） 衍生金融工具審計準則制定情況的比較20-21
• （二） 衍生金融工具審計準則框架結構的比較21-22
• （三） 衍生金融工具審計準則具體內容的比較22-26
• 1. 衍生金融工具概念的比較22
• 2. 準則制定目的以及各自適用范圍的比較22-23
• 3. 審計人員責任的比較23
• 4. 衍生金融工具審計程序的比較23-24
• 5. 對套期活動交易的比較24
• 6. 可能影響衍生活動及其審計因素的比較24-25
• 7. 管理層和治理層責任的比較25
• 8.管理層聲明及與管理層及治理層的溝通的比較25-26
• 三、美國衍生金融工具審計準則的實施環(huán)境及啟示26-34
• （一） 美國衍生金融工具的監(jiān)管體制26-30
• 1. 美國衍生金融工具市場監(jiān)管的法律制度26-27
• 2. 美國場內衍生工具金融交易的監(jiān)管體制27-29
• 3. 美國場外衍生金融工具交易的監(jiān)管體制29-30
• （二） 美國衍生金融工具審計準則的經濟環(huán)境30-31
• （三） 對我國的啟示31-34
• 1. 金融創(chuàng)新不能脫離于實體經濟32
• 2. 加強對衍生金融工具的金融監(jiān)管32-33
• 3. 加強衍生金融工具審計33-34
• 四、我國金融衍生工具審計準則有效實施的措施34-41
• （一） 完善我國衍生金融工具市場34-35
• （二） 國家政策制度方面35-38
• 1. 現狀35-37
• 2. 現狀分析37
• 3. 建立完備的法律法規(guī)體系37-38
• （三） 完善信息披露監(jiān)管制度38-41
• 結論41-42
• 參考文獻42-45
• 致謝45

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