本文關(guān)鍵詞：基于協(xié)力式委外的內(nèi)部審計(jì)外包問題研究

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【摘要】： 目前,我國企業(yè)的市場競爭越來越激烈,企業(yè)管理層越來越重視內(nèi)部經(jīng)營過程的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高,因此,企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)越來越受到重視。而我國內(nèi)部審計(jì)起步較晚,尚未形成完善的內(nèi)部審計(jì)制度,高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員還比較少,內(nèi)部審計(jì)整體上跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。將內(nèi)部審計(jì)外包,不但可以利用外部機(jī)構(gòu)的專業(yè)知識及豐富的經(jīng)驗(yàn)為企業(yè)服務(wù),而且可以節(jié)省人員成本,提高企業(yè)的經(jīng)營效益。但我國現(xiàn)行的法律規(guī)定大中型企業(yè)及上市公司必須要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),而且如果完全將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)職能委托給外部機(jī)構(gòu),將會給企業(yè)帶來一系列的風(fēng)險(xiǎn)。基于此,在我國大力發(fā)展全外包的內(nèi)部審計(jì)外包模式是不現(xiàn)實(shí)的,采用協(xié)力式委外的內(nèi)部審計(jì)外包模式才是理想的選擇。 這篇文章主要圍繞協(xié)力式委外的內(nèi)部審計(jì)外包模式進(jìn)行研究,共分為五部分:第一部分為緒論,介紹了本文研究的目的、意義以及目前國內(nèi)外的研究概況;第二部分為內(nèi)部審計(jì)外包的理論基礎(chǔ),介紹了與內(nèi)部審計(jì)外包有關(guān)的基本概念,并從委托代理理論、交易費(fèi)用理論及組織管理理論三個(gè)方面闡述了內(nèi)部審計(jì)外包的理論依據(jù);第三部分從企業(yè)的角度分析了采用協(xié)力式委外的優(yōu)勢及劣勢,而后又分別從外部機(jī)構(gòu)和社會環(huán)境方面剖析了采用協(xié)力式委外的可行性;第四部分介紹了協(xié)力式委外的決策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制,并就兩個(gè)案例進(jìn)行了對比分析;第五部分則通過分析我國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及其開展協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的可行性等問題,給出我國開展協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的合理化建議。希望可以為我國內(nèi)部審計(jì)問題的研究添磚加瓦,為企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)外包提供借鑒與參考。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)外包 協(xié)力式委外 核心競爭力
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-16
• 1.1 研究目的9
• 1.2 研究意義9-10
• 1.3 國內(nèi)外研究概況10-16
• 1.3.1 內(nèi)部審計(jì)外包研究文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.3.2 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包研究文獻(xiàn)綜述13-16
• 第2章 內(nèi)部審計(jì)外包的理論基礎(chǔ)16-29
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)及外包的基本概念16-18
• 2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的基本概念16-17
• 2.1.2 外包的基本概念17-18
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)外包的基本概念18-20
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)外包的概念18
• 2.2.2 內(nèi)部審計(jì)外包與外部審計(jì)的區(qū)別18-20
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)外包的理論依據(jù)20-26
• 2.3.1 從代理理論分析20-22
• 2.3.2 從交易費(fèi)用理論分析22-24
• 2.3.3 從組織管理理論分析24-26
• 2.4 內(nèi)部審計(jì)外包的類型26-29
• 2.4.1 審計(jì)管理咨詢26
• 2.4.2 全外包26
• 2.4.3 協(xié)力式委外26-29
• 第3章 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的優(yōu)劣勢及其可行性分析29-37
• 3.1 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的優(yōu)勢分析29-33
• 3.1.1 內(nèi)部審計(jì)外包的優(yōu)勢29-30
• 3.1.2 協(xié)力式委外相對于全外包的優(yōu)勢30-33
• 3.2 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的劣勢分析33-34
• 3.2.1 可能會影響外部審計(jì)人員的獨(dú)立性33-34
• 3.2.2 可能會影響內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量34
• 3.2.3 破壞了內(nèi)部審計(jì)職能的完整性34
• 3.2.4 可能會涉及到商業(yè)秘密的泄露34
• 3.2.5 內(nèi)外部審計(jì)人員很難具有團(tuán)隊(duì)精神34
• 3.3 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的可行性分析34-37
• 3.3.1 從會計(jì)師事務(wù)所的角度35
• 3.3.2 從社會法律經(jīng)濟(jì)環(huán)境的角度35-37
• 第4章 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的決策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制37-50
• 4.1 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的決策分析37-39
• 4.1.1 內(nèi)容的選擇37
• 4.1.2 程序的選擇37-38
• 4.1.3 成功外包模式的特征38
• 4.1.4 協(xié)力式委外與成功模式的對比分析38-39
• 4.2 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包過程中的風(fēng)險(xiǎn)39-41
• 4.2.1 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)39-40
• 4.2.2 外包機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)40-41
• 4.3 協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的操作與控制41-45
• 4.3.1 評估風(fēng)險(xiǎn)41-42
• 4.3.2 選擇外包機(jī)構(gòu)42
• 4.3.3 審查外包合同42-43
• 4.3.4 外包的控制與監(jiān)督43-45
• 4.4 協(xié)力式委外案例分析45-50
• 4.4.1 成功案例45-48
• 4.4.2 失敗案例48-49
• 4.4.3 兩案例的對比分析49-50
• 第5章 我國開展協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的合理化建議50-55
• 5.1 我國內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀50-51
• 5.1.1 我國內(nèi)部審計(jì)的層次較低,且職能單一50
• 5.1.2 內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)單一,缺乏復(fù)合型人才50-51
• 5.1.3 我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀為協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的發(fā)展提供可能性51
• 5.2 發(fā)展我國協(xié)力式委外內(nèi)部審計(jì)外包的合理化建議51-55
• 5.2.1 建立相關(guān)的法律、法規(guī)51-52
• 5.2.2 提高執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)52-53
• 5.2.3 加強(qiáng)首席審計(jì)官與外部審計(jì)人員之間的協(xié)調(diào)溝通53
• 5.2.4 明確外部審計(jì)人員的責(zé)任53
• 5.2.5 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和法定審計(jì)業(yè)務(wù)建議由不同會計(jì)師事務(wù)所承接53-55
• 參考文獻(xiàn)55-59
• 后記59-60

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 劉強(qiáng);;家族企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的必要性分析[J];山西師大學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版);2012年S4期

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本文編號：953868