本文關(guān)鍵詞：上市公司盈余管理審計(jì)風(fēng)險預(yù)警模型研究

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【摘要】：當(dāng)前的審計(jì)環(huán)境日益復(fù)雜,傳統(tǒng)的審計(jì)方法在識別財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方面逐漸暴露其缺點(diǎn),2007年1月1日起我國《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的考慮》的正式實(shí)施標(biāo)志著審計(jì)模式己由制度基礎(chǔ)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)�，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度,深入了解企業(yè)舞弊環(huán)境,把財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險作為風(fēng)險評估的重心,以防范審計(jì)風(fēng)險。因此,現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)下迫切需要提高注冊會計(jì)師對盈余管理的預(yù)測能力。建立上市公司盈余管理審計(jì)風(fēng)險預(yù)警模型,可以提高注冊會計(jì)師預(yù)測被審計(jì)單位盈余管理的行為,可以為會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師識別上市公司盈余管理提供理論參考,使其在源頭上排除不能勝任的高風(fēng)險審計(jì)項(xiàng)目,并且為注冊會計(jì)師接受審計(jì)委托后制定下一步審計(jì)程序提供方向性指引。上市公司盈余管理審計(jì)風(fēng)險預(yù)警模型的建立,還可以幫助證券監(jiān)督委員會等監(jiān)管機(jī)構(gòu)分析上市公司的盈余管理傾向,從而防患于未然。 本文通過理論與實(shí)踐相結(jié)合的方式,在系統(tǒng)研究了國內(nèi)外關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊預(yù)測模型的理論和現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,首先采用規(guī)范研究的方法,從現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的背景、盈余管理的現(xiàn)狀、盈余管理的手段和盈余管理的成因等方面深入研究后,指出建立上市公司盈余管理審計(jì)風(fēng)險預(yù)警模型的重要性。其次運(yùn)用實(shí)證的方法,選出有代表性的上市公司(按1:2的比例選取20家財(cái)務(wù)報(bào)表存在盈余管理和40家財(cái)務(wù)報(bào)表正常的公司)作為研究對象,選取14個財(cái)務(wù)指標(biāo)和3個非財(cái)務(wù)指標(biāo),運(yùn)用顯著性分析和主成分分析篩選后確定最終指標(biāo)后,利用logistic回歸建立模型。通過實(shí)證結(jié)果表明:模型對上市公司盈余管理審計(jì)風(fēng)險具有一定的預(yù)測性,對現(xiàn)實(shí)有一定的指導(dǎo)意義。
【關(guān)鍵詞】：盈余管理 審計(jì)風(fēng)險 預(yù)警模型
【學(xué)位授予單位】：西安科技大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4;F224
【目錄】：

• 摘要2-3
• ABSTRACT3-7
• 1 緒論7-13
• 1.1 選題背景7-8
• 1.2 研究目的和意義8
• 1.2.1 研究的目的8
• 1.2.2 研究意義8
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-11
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀8-10
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀10-11
• 1.4 研究方法和內(nèi)容11-13
• 1.4.1 研究方法11
• 1.4.2 研究內(nèi)容11-13
• 2 上市公司盈余管理審計(jì)風(fēng)險預(yù)警模型的基礎(chǔ)理論13-19
• 2.1 審計(jì)風(fēng)險理論13-16
• 2.1.1 審計(jì)風(fēng)險產(chǎn)生的背景13
• 2.1.2 審計(jì)的理念13-14
• 2.1.3 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型14-16
• 2.2 上市公司盈余管理理論16-17
• 2.2.1 上市公司盈余管理的內(nèi)涵16
• 2.2.2 上市公司盈余管理的成因理論16-17
• 2.3 預(yù)警理論17-19
• 2.3.1 預(yù)警的定義17
• 2.3.2 經(jīng)濟(jì)預(yù)警理論17-19
• 3 我國上市公司盈余管理的現(xiàn)狀分析19-25
• 3.1 我國上市公司盈余管理現(xiàn)狀19-20
• 3.2 盈余管理的手段20-22
• 3.2.1 會計(jì)類手段20-21
• 3.2.2 非會計(jì)類手段21-22
• 3.3 盈余管理的成因22-25
• 3.3.1 內(nèi)因22-23
• 3.3.2 外因23-25
• 4 上市公司盈余管理審計(jì)風(fēng)險預(yù)警模型的建立25-41
• 4.1 研究方法設(shè)計(jì)25-26
• 4.2 數(shù)據(jù)來源與樣本選取26-28
• 4.2.1 數(shù)據(jù)來源26
• 4.2.2 樣本選取26-28
• 4.3 預(yù)警指標(biāo)確定28-38
• 4.3.1 預(yù)警指標(biāo)選取原則28
• 4.3.2 預(yù)警指標(biāo)的初步選取28-31
• 4.3.3 預(yù)警指標(biāo)的顯著性檢驗(yàn)31-33
• 4.3.4 預(yù)警指標(biāo)的主成分提取33-38
• 4.4 預(yù)警模型的建立38-39
• 4.5 模型的效果評估39-41
• 5 上市公司審計(jì)風(fēng)險預(yù)警模型案例檢驗(yàn)41-45
• 5.1 天目藥業(yè)簡介41-42
• 5.2 天目藥業(yè)盈余管理情況簡介42-43
• 5.3 模型檢驗(yàn)43-45
• 6 結(jié)論45-46
• 致謝46-47
• 參考文獻(xiàn)47-49
• 附錄49

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 陳誠;海上風(fēng)險預(yù)警分級研究[D];大連海事大學(xué);2013年

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本文編號：913972