本文關(guān)鍵詞：境外公司在中國大陸資本市場(chǎng)的IPO審計(jì)

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【摘要】：當(dāng)前，許多境內(nèi)外公司在各國的資本市場(chǎng)上成為了上市公司，公開發(fā)行股票。中國大陸資本市場(chǎng)(China's Capital Market)在世界各國資本市場(chǎng)中，其發(fā)展速度是有目共睹的，致使越來越多的中國大陸境內(nèi)公司成為了上市公司。同時(shí)也吸引了一些在境外已上市的公司(Overseas Listed Companies)，它們擬轉(zhuǎn)換資本市場(chǎng)，尋求在中國大陸的資金市場(chǎng)上募集資金用于公司發(fā)展，成為在中國大陸資本市場(chǎng)上市的境外上市公司（Overseas Listed Companies in China Capital Market，簡(jiǎn)稱“OIC”)。此類境外公司在中國大陸資本市場(chǎng)上市過程中，要先后經(jīng)歷收購重組、改制、上市申報(bào)、股票配售等階段。中國大陸注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簡(jiǎn)稱“注冊(cè)會(huì)計(jì)師”）為幫助其上市，發(fā)揮著重要的作用，并在上市的不同階段，按中國大陸《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，為其提供IPO審計(jì)服務(wù)，并出具盡職調(diào)整報(bào)告、重組審計(jì)報(bào)告、改制驗(yàn)資報(bào)告、上市申報(bào)審計(jì)報(bào)告、股票配售驗(yàn)資報(bào)告等法律文件。 由于此類境外公司剛剛開始進(jìn)軍中國大陸資本市場(chǎng)，并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此類境外公司開展的各項(xiàng)審計(jì)工作與以往對(duì)境內(nèi)公司上市進(jìn)行的操作有所不同，因此這一情況對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，既是挑戰(zhàn)又是發(fā)展自己機(jī)會(huì)。本文采用調(diào)查分析、比較分析、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等方法，，率先對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展的此類境外公司的IPO審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了研究。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)此類境外公司提供IPO審計(jì)服務(wù)，既能使此類境外公司實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換資本市場(chǎng)的目標(biāo)，又可使自身積累相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)、提高知名度，最終達(dá)到雙贏的效果。
【關(guān)鍵詞】：境外上市公司 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 資本市場(chǎng) IPO 審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-12
• 1.1 選題的背景和意義9
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-10
• 1.3 研究方法10
• 1.4 研究框架和內(nèi)容10-11
• 1.5 本文的創(chuàng)新點(diǎn)與不足11-12
• 1.5.1 本文創(chuàng)新點(diǎn)11
• 1.5.2 本文不足11-12
• 2 OIC 概述12-22
• 2.1 OIC 定義及特點(diǎn)12-15
• 2.1.1 OIC 定義12
• 2.1.2 OIC 特點(diǎn)12-15
• 2.2 公司戰(zhàn)略目的15-18
• 2.2.1 內(nèi)部戰(zhàn)略目的15-16
• 2.2.2 外部戰(zhàn)略目的16-18
• 2.3 公司重組的方式18-22
• 2.3.1 內(nèi)部運(yùn)作方式和外部運(yùn)作方式18-20
• 2.3.2 轉(zhuǎn)為非上市公司和保留原上市公司資格方式20
• 2.3.3 同一控制下收購方式和非同一控制下收購方式20-22
• 3 審計(jì)準(zhǔn)備工作22-29
• 3.1 審計(jì)人員的要求22-24
• 3.1.1 知悉相關(guān)國家或地區(qū)的法律、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法律22-23
• 3.1.2 語言文字能力23
• 3.1.3 信息技術(shù)能力23-24
• 3.2 業(yè)務(wù)承接的可行性分析24-27
• 3.2.1 對(duì)被審公司的分析24-25
• 3.2.2 對(duì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的分析25-27
• 3.3 OIC 類公司融資市場(chǎng)的規(guī)劃27-29
• 3.3.1 中國大陸融資市場(chǎng)的類別和要求27-28
• 3.3.2 融資市場(chǎng)的規(guī)劃28-29
• 4 審計(jì)過程29-59
• 4.1 盡職調(diào)整29-32
• 4.1.1 了解被審公司股權(quán)的性質(zhì)及其會(huì)計(jì)處理29
• 4.1.2 確定被審公司會(huì)計(jì)政策及其影響29
• 4.1.3 分析不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)賬務(wù)處理的影響29-30
• 4.1.4 討論重點(diǎn)科目核算事項(xiàng)30
• 4.1.5 溝通財(cái)務(wù)系統(tǒng)資料的取得30-32
• 4.1.6 形成盡職調(diào)整報(bào)告32
• 4.2 收購重組過程32-33
• 4.2.1 提供股款支付的金額依據(jù)32-33
• 4.2.2 確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本金額33
• 4.3 改制過程33-34
• 4.3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要檢查的資料33-34
• 4.3.2 驗(yàn)資報(bào)告主要內(nèi)容34
• 4.4 上市申報(bào)的審計(jì)要點(diǎn)34-57
• 4.4.1 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)要點(diǎn)34-35
• 4.4.2 內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)35-36
• 4.4.3 貨幣資金的審計(jì)要點(diǎn)36-37
• 4.4.4 套期保值和交易性金融資產(chǎn)的審計(jì)要點(diǎn)37-39
• 4.4.5 商譽(yù)的審計(jì)要點(diǎn)39-40
• 4.4.6 長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì)要點(diǎn)40-41
• 4.4.7 營業(yè)收入的審計(jì)要點(diǎn)41-43
• 4.4.8 存貨和營業(yè)成本的審計(jì)要點(diǎn)43-45
• 4.4.9 外幣報(bào)表折算差額的審計(jì)要點(diǎn)45-47
• 4.4.10 所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債審計(jì)要點(diǎn)47-48
• 4.4.11 現(xiàn)金流量表的審計(jì)要點(diǎn)48-49
• 4.4.12 審計(jì)報(bào)告的審計(jì)要點(diǎn)49-57
• 4.5 配售后審計(jì)57-59
• 4.5.1 驗(yàn)資所需資料57-58
• 4.5.2 確認(rèn)募集資金金額58-59
• 5 現(xiàn)有政策不足及建議59-65
• 5.1 法律層面上的缺陷59-61
• 5.1.1 公司能否保留境外上市資格缺少規(guī)定59-60
• 5.1.2 流通股股東身份存在法律沖突60
• 5.1.3 境內(nèi)外公司股權(quán)置換欠缺政策60-61
• 5.2 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則層面上的缺陷61-63
• 5.2.1 外幣折算報(bào)表項(xiàng)目喪失勾稽關(guān)系61-62
• 5.2.2 公司改制增資時(shí)稅款處理欠缺規(guī)范62-63
• 5.3 操作層面上的缺陷63-65
• 5.3.1 主板與中小板無正式區(qū)別依據(jù)63
• 5.3.2 審計(jì)證據(jù)電子化進(jìn)展緩慢63-65
• 6 其他需要考慮的問題65-71
• 6.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與律師和保薦人的合作65-66
• 6.1.1 與律師的合作65
• 6.1.2 與保薦人的合作65-66
• 6.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與境外會(huì)計(jì)師的交流66-67
• 6.2.1 了解被審公司所在國家或地區(qū)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律66
• 6.2.2 了解被審公司各項(xiàng)情況66
• 6.2.3 相互借助審計(jì)結(jié)果66-67
• 6.2.4 編制差異鑒證報(bào)告的基礎(chǔ)67
• 6.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與證監(jiān)會(huì)的溝通和反饋67-68
• 6.3.1 反饋意見類別67
• 6.3.2 反饋意見中主要財(cái)務(wù)問題及處理67-68
• 6.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) OIC 類公司的培訓(xùn)68-69
• 6.4.1 介紹中國大陸資本市場(chǎng)基本情況68
• 6.4.2 規(guī)范內(nèi)控制度及其程序68
• 6.4.3 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易及其程序68-69
• 6.4.4 講解中國大陸《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》69
• 6.4.5 統(tǒng)一現(xiàn)金流量表編制方法69
• 6.4.6 模擬證監(jiān)會(huì)答辯場(chǎng)景69
• 6.4.7 其他能提升被審公司財(cái)務(wù)水平的培訓(xùn)69
• 6.5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)掌握的主要政策69-71
• 6.5.1 OIC 類公司 IPO 申報(bào)、發(fā)行有關(guān)的主要政策70
• 6.5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師制作法律文件有關(guān)的主要政策70-71
• 7 研究結(jié)論71-72
• 致謝72-73
• 參考文獻(xiàn)73-76
• 在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文76-77
• 詳細(xì)摘要77-84

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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3 徐議成;;企業(yè)合并商譽(yù)會(huì)計(jì)處理探析[J];國際商務(wù)財(cái)會(huì);2009年05期

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本文編號(hào)：895934