本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)研究

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【摘要】：當(dāng)前,我國(guó)資本市場(chǎng)快速發(fā)展,取得的成就備受矚目,然而伴隨著快速發(fā)展,我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的現(xiàn)象也是愈演愈烈。上市公司會(huì)計(jì)舞弊已經(jīng)嚴(yán)重阻礙和制約了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,這種緊迫的現(xiàn)實(shí)使本人認(rèn)識(shí)到針對(duì)上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的重要性。目前,對(duì)我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的研究已經(jīng)刻不容緩。 本文從會(huì)計(jì)舞弊的基本概念、類別、形成原因等有關(guān)會(huì)計(jì)舞弊的基本理論入手對(duì)舞弊形成原因予以剖析。從舞弊的三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素,即“舞弊三角”——?jiǎng)訖C(jī)或壓力、機(jī)會(huì)、借口三個(gè)方面,深入分析研究我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊特有的形成原因以及通常的舞弊手段。充分闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為基礎(chǔ)構(gòu)建我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的結(jié)構(gòu)框架,并針對(duì)會(huì)計(jì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估,進(jìn)而提出應(yīng)對(duì)舞弊的審計(jì)措施和建議,最后,針對(duì)會(huì)計(jì)舞弊的進(jìn)一步審計(jì)程序詳細(xì)闡述了會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)過(guò)程主要實(shí)施的各種重要審計(jì)程序。 論文主體主要包括四個(gè)部分的內(nèi)容： 第一部分是通過(guò)緒論,闡述新出臺(tái)的審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生背景,討論我國(guó)上市公司舞弊審計(jì)研究的意義、內(nèi)容以及研究方法、思路等,并對(duì)國(guó)內(nèi)外的相關(guān)研究進(jìn)行概述。 第二部分是概述會(huì)計(jì)舞弊的基本理論,詳細(xì)闡述舞弊的定義、分類以及成因理論,并通過(guò)“舞弊三角”——?jiǎng)訖C(jī)或壓力、機(jī)會(huì)、借口三個(gè)方面,深入分析我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊特有的形成原因以及通常的舞弊手段。 第三部分是針對(duì)會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行討論研究,主要針對(duì)會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的一些相關(guān)問(wèn)題展開(kāi)研究?jī)?nèi)容,包括舞弊審計(jì)的涵義、特征及目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊審計(jì)的責(zé)任、舞弊審計(jì)的原則。這部分的研究將對(duì)會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的進(jìn)一步探討提供規(guī)范性指導(dǎo)。 第四部分是研究構(gòu)建我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的基本結(jié)構(gòu),并論述在會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)實(shí)施的過(guò)程中重要的審計(jì)程序。首先,構(gòu)建我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的結(jié)構(gòu)框架；其次,充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思想和方法,全面的了解上市公司及其環(huán)境,進(jìn)而識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；再次,強(qiáng)調(diào)與上市公司管理層、治理層的溝通,以及針對(duì)上市公司重大舞弊與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通。詳細(xì)闡述舞弊審計(jì)應(yīng)當(dāng)格外注意的重要審計(jì)程序,包括詢問(wèn)、分析程序、函證以及監(jiān)盤。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F239.4;F832.51
【目錄】：

• 中文摘要10-12
• Abstract12-14
• 第1章 緒論14-17
• 1.1 研究背景14-15
• 1.2 文獻(xiàn)綜述15-16
• 1.3 研究方法16
• 1.4 研究思路16-17
• 第2章 會(huì)計(jì)舞弊研究的基本理論概述17-33
• 2.1 會(huì)計(jì)舞弊的定義與舞弊的分類17-19
• 2.1.1 會(huì)計(jì)舞弊的定義17-18
• 2.1.2 舞弊的類別18-19
• 2.2 會(huì)計(jì)舞弊的成因理論19-25
• 2.2.1 舞弊的三角理論20-21
• 2.2.2 冰山理論21
• 2.2.3 GONE理論21-23
• 2.2.4 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論23-24
• 2.2.5 內(nèi)部因素和外部因素——四種舞弊理論的總結(jié)24-25
• 2.3 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的成因分析25-29
• 2.3.1 壓力或動(dòng)機(jī)25-28
• 2.3.2 機(jī)會(huì)28-29
• 2.3.3 借口29
• 2.4 我國(guó)上市公司舞弊的手段分析29-33
• 2.4.1 從對(duì)上市公司實(shí)施的舞弊處分的角度進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊手段分析29-31
• 2.4.2 從十大上市公司舞弊案的角度分析會(huì)計(jì)舞弊手段31-33
• 第3章 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題33-42
• 3.1 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的涵義、特征及目標(biāo)33-35
• 3.1.1 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的涵義33
• 3.1.2 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的特點(diǎn)33-34
• 3.1.3 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的目標(biāo)34-35
• 3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)35-36
• 3.2.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)35
• 3.2.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)35
• 3.2.3 檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系35-36
• 3.3 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的責(zé)任36-40
• 3.3.1 舞弊審計(jì)責(zé)任的演變36-37
• 3.3.2 我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)責(zé)任的規(guī)定37-38
• 3.3.3 在會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)責(zé)任中準(zhǔn)確區(qū)分管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任38
• 3.3.4 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)責(zé)任中對(duì)審計(jì)期望差的考慮38-40
• 3.4 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的基本原則40-42
• 3.4.1 誠(chéng)信原則40
• 3.4.2 獨(dú)立原則40
• 3.4.3 客觀和公正原則40
• 3.4.4 專業(yè)勝任能力的原則40-41
• 3.4.5 謹(jǐn)慎原則41
• 3.4.6 足夠的職業(yè)懷疑原則41-42
• 第4章 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的基本結(jié)構(gòu)42-54
• 4.1 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)的結(jié)構(gòu)框架42-44
• 4.2 制定審計(jì)計(jì)劃44
• 4.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估44-49
• 4.3.1 了解上市公司的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素45-46
• 4.3.2 了解上市公司的性質(zhì)46
• 4.3.3 了解上市公司對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用46
• 4.3.4 了解上市公司的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)46-47
• 4.3.5 了解上市公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)47
• 4.3.6 了解上市公司的內(nèi)部控制47-49
• 4.4 識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)49
• 4.5 應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)49-52
• 4.5.1 總體應(yīng)對(duì)措施50
• 4.5.2 針對(duì)會(huì)計(jì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序50-51
• 4.5.3 針對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序51-52
• 4.6 考慮會(huì)計(jì)舞弊對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響52
• 4.7 發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)與上市公司管理層、治理層以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通52-54
• 4.7.1 與上市公司管理層的溝通52
• 4.7.2 與上市公司治理層的溝通52-53
• 4.7.3 與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通53-54
• 第5章 會(huì)計(jì)舞弊審計(jì)實(shí)施的重要審計(jì)程序54-62
• 5.1 詢問(wèn)54-56
• 5.1.1 詢問(wèn)對(duì)象54
• 5.1.2 詢問(wèn)內(nèi)容54-55
• 5.1.3 獲取管理層聲明55-56
• 5.2 分析程序56-57
• 5.3 函證57-61
• 5.3.1 函證的內(nèi)容、范圍、時(shí)間57-58
• 5.3.2 函證的設(shè)計(jì)58-60
• 5.3.3 函證的控制與評(píng)價(jià)60-61
• 5.4 監(jiān)盤61-62
• 結(jié)語(yǔ)62-63
• 參考文獻(xiàn)63-65
• 致謝65-66
• 學(xué)位論文評(píng)閱及答辯情況表66

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6 余志勇;行業(yè)盤整上市公司強(qiáng)者恒強(qiáng)[N];中國(guó)房地產(chǎn)報(bào);2005年

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本文編號(hào)：869511