本文關鍵詞：“從業(yè)權取締”型審計監(jiān)管的警示效應

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【摘要】：市場危機通常會引發(fā)標志性的監(jiān)管,所謂亂世用重典。文章關注于中國審計市場標志性的"從業(yè)權取締"型監(jiān)管事件,在為該事件構(gòu)建了從"舞弊警示"到"基于財務風險的市場溢酬和審計費用敏感度提升"的分析框架后,文章的檢驗提供了關鍵性的經(jīng)驗證據(jù):其一,較之普通公司,財務風險高的公司表現(xiàn)出明顯的市場溢酬;其二,警示性的市場溢酬越高,后續(xù)的審計費用對財務風險的敏感度越強。綜合結(jié)果表明,實現(xiàn)行業(yè)協(xié)會和外部監(jiān)管部門對從業(yè)權的共治,并決定其是否取締的模式,能夠通過懲罰機會主義行為影響投資者的信念和從業(yè)者的執(zhí)業(yè)格局,這為新興審計市場監(jiān)管的積極意義提供了證據(jù)。
【作者單位】： 上海財經(jīng)大學會計學院;
【關鍵詞】： 從業(yè)權 取締 市場溢酬
【基金】：國家自然科學基金資助項目(71102137) 教育部人文社會科學重點研究基地重大項目(10JJD630006)
【分類號】：F239.4
【正文快照】： 一、引言近期,海外金融危機引發(fā)了經(jīng)濟下行,美國政府對資本市場重拾監(jiān)管之徑。值得注意的是,美國近期的監(jiān)管措施中有政府介入的,有行業(yè)重構(gòu)的,但具體效果如何還有待觀望。這一問題的答案關系到“亂世用重典”的監(jiān)管模式是否對市場有益,中國審計市場則提供了一個研究機會。為此

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