本文關(guān)鍵詞：審計(jì)信息質(zhì)量的博弈研究

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【摘要】：審計(jì)信息質(zhì)量,實(shí)際上是審計(jì)意見(jiàn)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性所做出的評(píng)價(jià)的客觀準(zhǔn)確程度。以兩權(quán)分離(所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離)為主要特征的股份有限公司,由于所有者和經(jīng)營(yíng)者的利益目標(biāo)函數(shù)的差異,加之信息的不對(duì)稱,所有者為了防止經(jīng)營(yíng)者利用其所處的在獲取信息上的優(yōu)勢(shì)地位而產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過(guò)與經(jīng)營(yíng)者的博弈,從而形成了現(xiàn)在的由經(jīng)營(yíng)者定期對(duì)外公開(kāi)財(cái)務(wù)信息并需經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的現(xiàn)狀。隨著社會(huì)的進(jìn)步和證券市場(chǎng)的發(fā)展,注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)信息越來(lái)越受到包括投資者在內(nèi)的社會(huì)各界的重視,并成為影響證券投資決策的重要因素之一。 本文以博弈論為主要理論基礎(chǔ),詳細(xì)的分析了審計(jì)契約中的主要主體——股東(委托人)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師(會(huì)計(jì)師事務(wù)所)、企業(yè)管理當(dāng)局(被審計(jì)對(duì)象)——之間的利益沖突,以及沖突之下的博弈策略模型,最終達(dá)到均衡的策略分析。最后結(jié)合本文的理論分析,再聯(lián)系我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)現(xiàn)狀,提出提高我國(guó)上市公司審計(jì)信息質(zhì)量的政策建議。 本文共分為五個(gè)部分,第一部分“導(dǎo)論”主要介紹了論文的研究背景與動(dòng)機(jī)、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究的文獻(xiàn)綜述、研究思路、論文框架及研究方法和創(chuàng)新點(diǎn);第二部分“與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)的理論分析”主要介紹了博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)概念和基本理論,運(yùn)用博弈論分析審計(jì)信息的產(chǎn)生和作用;第三部分“審計(jì)信息與審計(jì)信息質(zhì)量特征”從審計(jì)意見(jiàn)的角度,把審計(jì)信息定義為審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f的信息;以及在本文中的借鑒意義;第四部分“審計(jì)信息質(zhì)量的博弈分析”主要從審計(jì)行為的主體注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及外部因素博弈分析,構(gòu)建了主體因素博弈模型和外部因素博弈情況下審計(jì)信息的質(zhì)量水平,分析如何達(dá)到均衡狀態(tài)下的博弈策略,使審計(jì)信息質(zhì)量水平得到提高;第五部分“提高審計(jì)信息質(zhì)量的政策建議”結(jié)合理論分析和我國(guó)審計(jì)現(xiàn)狀提出相關(guān)政策建議。 從表面上看,審計(jì)信息質(zhì)量主要是由審計(jì)行為的主體注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定其高低,是一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)水平和審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性問(wèn)題。而實(shí)質(zhì)上,這類問(wèn)題的背后都隱藏著深刻的社會(huì)背景、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系和內(nèi)在的行為邏輯,也反映了審計(jì)的技術(shù)特征,而且二者是不可分離的。本文試圖基于博弈論的角度,對(duì)審計(jì)信息質(zhì)量主要影響因素,審計(jì)行為主體因素博弈分析、審計(jì)行為外部因素博弈分析,比較系統(tǒng)地研究審計(jì)信息質(zhì)量的影響因素及審計(jì)行為主體之間博弈結(jié)果。在總結(jié)其他作者的零散研究成果和分析以往研究不足的基礎(chǔ)上,著重集成地研究了三大緊密相關(guān)的問(wèn)題:(1)審計(jì)信息質(zhì)量的概念以及博弈論角度的分析;(2)審計(jì)行為主體博弈分析和審計(jì)行為外部因素博弈分析,即在各種因素的影響下審計(jì)主體是如何相互博弈而共同決定審計(jì)信息質(zhì)量的;(3)改善我國(guó)審計(jì)信息質(zhì)量的途徑。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)信息 博弈 質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.4;F224.32
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 1. 導(dǎo)論9-16
• 1.1 研究背景與動(dòng)機(jī)9-10
• 1.2 審計(jì)信息質(zhì)量的研究綜述10-11
• 1.3 審計(jì)博弈研究11-13
• 1.4 研究思路、論文框架及研究方法13-14
• 1.4.1 研究思路13-14
• 1.4.2 論文框架14
• 1.4.3 研究方法14
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)14-16
• 2. 審計(jì)信息相關(guān)的理論分析16-27
• 2.1 博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)16-20
• 2.1.1 博弈論概述16-18
• 2.1.2 信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的博弈模型18-20
• 2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的博弈理論分析20-22
• 2.2.1 審計(jì)信息的博弈特征20-21
• 2.2.2 審計(jì)信息的博弈分析21-22
• 2.3 審計(jì)市場(chǎng)中的博弈問(wèn)題22-24
• 2.4 審計(jì)意見(jiàn)的相關(guān)理論24-27
• 2.4.1 標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)24-25
• 2.4.2 非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)25-27
• 3. 審計(jì)信息與審計(jì)信息質(zhì)量特征27-33
• 3.1 審計(jì)信息27-29
• 3.1.1 審計(jì)信息概念27-28
• 3.1.2 審計(jì)信息使用者28-29
• 3.2 審計(jì)信息質(zhì)量特征29-31
• 3.3 審計(jì)信息分析31
• 3.4 博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)本研究的借鑒意義31-33
• 4. 審計(jì)信息質(zhì)量的博弈分析33-46
• 4.1 審計(jì)契約人的經(jīng)濟(jì)分析33-37
• 4.1.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間以及與其他契約主體的利益沖突33-35
• 4.1.2 審計(jì)各契約關(guān)系人之間存在信息的不對(duì)稱性35-37
• 4.2 審計(jì)行為主體因素的信息不對(duì)稱的博弈分析37-39
• 4.3 審計(jì)行為外部因素博弈分析39-44
• 4.4 博弈分析及相關(guān)啟示44-46
• 5. 提高審計(jì)信息質(zhì)量的途徑46-53
• 5.1 理順委托代理關(guān)系46-48
• 5.2 推動(dòng)我國(guó)新審計(jì)準(zhǔn)則的落實(shí)48-49
• 5.3 我國(guó)監(jiān)管制度改善49-53
• 5.3.1 我國(guó)監(jiān)管制度的缺陷49-51
• 5.3.2 監(jiān)管制度的改善51-53
• 參考文獻(xiàn)53-57
• 后記57-58
• 致謝58

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