本文關(guān)鍵詞：基于公司治理視角的內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)關(guān)系研究

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【摘要】： 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是公司治理產(chǎn)生的原因,同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)產(chǎn)生的原因。作為公司治理的兩大基石,內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在公司治理中發(fā)揮著不可替代的重要作用。但隨著財(cái)務(wù)丑聞和金融危機(jī)的不斷爆發(fā),公司治理的有效性越來越受到人們的質(zhì)疑,審計(jì)作用的發(fā)揮逐漸成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。由于審計(jì)作用的發(fā)揮將直接影響公司治理的效果,因此內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)如果能夠協(xié)調(diào)的共同發(fā)揮作用,必然會(huì)強(qiáng)化公司治理的效果。要想使內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)更好地在公司治理中發(fā)揮作用,首先就要系統(tǒng)透徹的了解內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的關(guān)系。文章正是以這一目的作為研究的根本出發(fā)點(diǎn),對內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系進(jìn)行了全面的分析。在研究的過程中,文章主要采用規(guī)范性研究方法,并結(jié)合審計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)等基本理論對相關(guān)問題進(jìn)行研究分析。文章站在公司治理結(jié)構(gòu)的角度,分別從內(nèi)部審計(jì)外部化和內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)兩個(gè)角度分析了內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系,使二者關(guān)系得到了全面而系統(tǒng)的分析。此外,文章還從審計(jì)委員會(huì)的角度對內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系進(jìn)行了分析,審計(jì)委員會(huì)作為內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)溝通的橋梁,其作用的發(fā)揮是決定內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素,通過分析其在內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)過程中作用來說明內(nèi)外部審計(jì)之間的關(guān)系。通過研究,文章認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)外部化是一種審計(jì)資源的整合,沒有絕對的好與壞,公司應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況對內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施形式進(jìn)行選擇;而內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)才是改善公司治理的最佳方法,并且提出了加強(qiáng)二者協(xié)調(diào)的有效途徑,對于完善公司治理,實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)具有重要的參考價(jià)值。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì)外部化 協(xié)調(diào)
【學(xué)位授予單位】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F276.6;F239.4
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 導(dǎo)論9-16
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 國內(nèi)外研究概況10-14
• 1.2.1 內(nèi)部審計(jì)與公司治理10-11
• 1.2.2 外部審計(jì)與公司治理11-12
• 1.2.3 審計(jì)委員會(huì)與公司治理12-13
• 1.2.4 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)關(guān)系13-14
• 1.3 研究方法及主要內(nèi)容14-15
• 1.4 研究的創(chuàng)新與不足15-16
• 第2章 公司治理與審計(jì)的關(guān)系16-27
• 2.1 公司治理基本理論16-20
• 2.1.1 公司治理的內(nèi)涵16-18
• 2.1.2 公司治理的相關(guān)理論18-20
• 2.2 公司治理的四大基石20-22
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)20
• 2.2.2 審計(jì)委員會(huì)20-21
• 2.2.3 管理層21
• 2.2.4 外部審計(jì)21-22
• 2.3 公司治理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系22-24
• 2.3.1 內(nèi)部審計(jì)是公司治理的有機(jī)組成部分22
• 2.3.2 內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用22-24
• 2.4 公司治理與外部審計(jì)的關(guān)系24-27
• 2.4.1 外部審計(jì)是公司治理的重要組成部分24-25
• 2.4.2 外部審計(jì)在公司治理中的作用25-27
• 第3章 審計(jì)委員會(huì)——內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)溝通的橋梁27-36
• 3.1 審計(jì)委員會(huì)的相關(guān)理論27-28
• 3.1.1 委托代理理論27
• 3.1.2 信號傳遞理論27-28
• 3.2 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)28-31
• 3.2.1 審計(jì)委員會(huì)的演進(jìn)28-29
• 3.2.2 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)29-31
• 3.3 審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)的關(guān)系31-36
• 3.3.1 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系32-33
• 3.3.2 審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)的關(guān)系33-35
• 3.3.3 審計(jì)委員會(huì)加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通35-36
• 第4章 公司治理中內(nèi)外部審計(jì)關(guān)系——內(nèi)部審計(jì)外部化36-44
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)外部化的原因36-40
• 4.1.1 節(jié)約成本36-39
• 4.1.2 提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性39-40
• 4.2 內(nèi)部審計(jì)外部化的可行性40-41
• 4.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所競爭角度40
• 4.2.2 外部審計(jì)人員（注冊會(huì)計(jì)師）素質(zhì)角度40-41
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)外部化的意義41-42
• 4.3.1 提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量41
• 4.3.2 促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)改進(jìn)41
• 4.3.3 促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變41-42
• 4.3.4 加快公司發(fā)展42
• 4.4 內(nèi)部審計(jì)外部化的利與弊42-44
• 4.4.1 內(nèi)部審計(jì)外部化的優(yōu)勢42-43
• 4.4.2 內(nèi)部審計(jì)外部化的劣勢43-44
• 第5章 公司治理中內(nèi)外部審計(jì)關(guān)系——內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)44-57
• 5.1 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系44-48
• 5.1.1 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別44-46
• 5.1.2 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系46-48
• 5.2 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)48-53
• 5.2.1 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的必要性48-50
• 5.2.2 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)是對審計(jì)資源的整合50-51
• 5.2.3 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的內(nèi)容51-53
• 5.3 公司治理中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的途徑53-57
• 5.3.1 樹立內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)的審計(jì)理念53-54
• 5.3.2 建立內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)的有效機(jī)制54-55
• 5.3.3 制定內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)的行為指南55
• 5.3.4 完善內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制55-57
• 參考文獻(xiàn)57-60
• 后記60-61

【引證文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 孫新婷;孫青霞;;試論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)作——基于公司治理的視角[J];會(huì)計(jì)之友;2011年31期

2 梁素萍;;我國國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的演進(jìn)與完善[J];會(huì)計(jì)之友;2013年07期

3 徐艷艷;賴玲;;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)踐應(yīng)用中的問題及對策——基于五糧液公司案例淺析[J];時(shí)代金融;2011年30期

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本文編號：696850