本文關(guān)鍵詞：中國(guó)鐵通內(nèi)部審計(jì)模式研究

  更多相關(guān)文章： 鐵通公司 內(nèi)部審計(jì) 模式 研究

【摘要】： 隨著通信行業(yè)改革的步伐日益加快,鐵通公司所面臨的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈,而由于鐵通公司脫胎于鐵路,先天具有的傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下所形成的一些弊端又使鐵通的發(fā)展面臨更大的困難。內(nèi)部審計(jì)在評(píng)價(jià)和監(jiān)督鐵通公司內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn),保障鐵通公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)的合法、穩(wěn)健、理性方面起到不可替代的作用。因此,加強(qiáng)鐵通公司內(nèi)部審計(jì),對(duì)于深化鐵通公司改革,完善鐵通公司內(nèi)部管理和促進(jìn)鐵通公司經(jīng)濟(jì)效益提高方面具有重要意義。 本文通過對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)模式及內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問題的研究,結(jié)合對(duì)鐵通公司內(nèi)部審計(jì)存在問題的研究分析,為鐵通公司選擇了新的內(nèi)部審計(jì)模式,即采用公司董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)制度的組織管理新模式。新模式的采用能有效地解決內(nèi)部審計(jì)對(duì)鐵通公司經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督問題,使內(nèi)部審計(jì)保持獨(dú)立性、權(quán)威性,并提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。具體是通過審計(jì)委員會(huì)下的總部審計(jì)部直接行駛審計(jì)職能,通過區(qū)域?qū)徲?jì)部在鐵通公司各省分公司設(shè)置審計(jì)辦事處,人、財(cái)、物實(shí)行內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)垂直管理,審計(jì)辦事處作為審計(jì)部的派出機(jī)構(gòu),只向鐵通公司審計(jì)部負(fù)責(zé),與派駐省分公司是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系,使得內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能得到充分發(fā)揮。通過組織設(shè)計(jì),確定派駐審計(jì)辦事處與派駐省分公司同屬鐵通公司管理,并且實(shí)施內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用單獨(dú)核算,與被審計(jì)對(duì)象沒有經(jīng)濟(jì)上的關(guān)系,以解決內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性問題和權(quán)威性問題。實(shí)施新模式,通過采用對(duì)審計(jì)辦事處審計(jì)工作實(shí)行目標(biāo)管理,對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核和對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量控制評(píng)價(jià)等配套措施,有效地對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施激勵(lì),以解決內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用問題。
【關(guān)鍵詞】：鐵通公司 內(nèi)部審計(jì) 模式 研究
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 致謝5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-8
• 目錄8-11
• 1 緒論11-14
• 1.1 選題背景及研究意義11-13
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 論文框架13-14
• 2 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展14-23
• 2.1 西方內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展14-15
• 2.2 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展15-16
• 2.3 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)與西方內(nèi)部審計(jì)的差距16-23
• 2.3.1 在設(shè)立內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)因方面17-18
• 2.3.2 在制定內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)方面18
• 2.3.3 在內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性方面18-19
• 2.3.4 在內(nèi)部審計(jì)的工作范圍及內(nèi)審策略方面19-20
• 2.3.5 在對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用的認(rèn)識(shí)方面20-21
• 2.3.6 在內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)和審計(jì)效果方面21-22
• 2.3.7 在內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)方面22-23
• 3 中國(guó)鐵通集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在問題及分析23-31
• 3.1 中國(guó)鐵通集團(tuán)概況23-25
• 3.1.1 中國(guó)鐵通集團(tuán)概況23-24
• 3.1.2 中國(guó)鐵通的組織結(jié)構(gòu)圖24-25
• 3.2 中國(guó)鐵通集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理現(xiàn)狀25-26
• 3.2.1 中國(guó)鐵通集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理的歷史沿革25
• 3.2.2 中國(guó)鐵通內(nèi)部審計(jì)管理情況25-26
• 3.3 鐵通公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題26-28
• 3.3.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和權(quán)威性問題26-27
• 3.3.2 審計(jì)人力資源問題27-28
• 3.3.3 審計(jì)成果利用問題28
• 3.4 內(nèi)部審計(jì)存在的問題對(duì)鐵通經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響28-31
• 3.4.1 對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響28-29
• 3.4.2 對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的影響29-30
• 3.4.3 對(duì)員工心態(tài)的影響30-31
• 4 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的典型模式31-36
• 4.1 從宏觀上看企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的典型模式31-32
• 4.1.1 行政管理模式31
• 4.1.2 行業(yè)管理模式31-32
• 4.2 從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系上看企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的典型模式32-34
• 4.2.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)副總領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)模式32-33
• 4.2.2 總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)模式33
• 4.2.3 監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)模式33
• 4.2.4 董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)模式33-34
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)模式的影響因素34-36
• 4.3.1 綜合性因素34-35
• 4.3.2 獨(dú)立性和權(quán)威性因素35
• 4.3.3 人員素質(zhì)因素35-36
• 5 內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與控制36-41
• 5.1 建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，合理控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)36-38
• 5.1.1 項(xiàng)目立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制36
• 5.1.2 審計(jì)工作方案風(fēng)險(xiǎn)控制36
• 5.1.3 審計(jì)主體風(fēng)險(xiǎn)控制36-37
• 5.1.4 審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)控制37
• 5.1.5 審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制37-38
• 5.1.6 審計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)控制38
• 5.1.7 被審計(jì)單位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)控制38
• 5.2 建立降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的保障機(jī)制不斷創(chuàng)新38-41
• 5.2.1 建立審計(jì)項(xiàng)目協(xié)調(diào)機(jī)制39
• 5.2.2 建立審計(jì)承諾制度39
• 5.2.3 建立漏審責(zé)任追究機(jī)制39
• 5.2.4 建立審計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核機(jī)制39-40
• 5.2.5 建立審計(jì)廉政監(jiān)督機(jī)制40
• 5.2.6 建立審計(jì)分級(jí)質(zhì)量控制機(jī)制40
• 5.2.7 找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)40-41
• 6 中國(guó)鐵通內(nèi)部審計(jì)管理模式的探討41-44
• 6.1 鐵通內(nèi)部審計(jì)模式設(shè)置的法律依據(jù)41
• 6.2 鐵通內(nèi)部審計(jì)模式的設(shè)置原則41-43
• 6.3 鐵通內(nèi)部審計(jì)模式的設(shè)置要求43-44
• 7 鐵通公司內(nèi)部審計(jì)管理模式的最佳選擇——審計(jì)委員會(huì)制度44-53
• 7.1 審計(jì)委員會(huì)制度概述44-45
• 7.1.1 審計(jì)委員會(huì)的定義44
• 7.1.2 審計(jì)委員會(huì)的主要目標(biāo)44
• 7.1.3 審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)44-45
• 7.1.4 審計(jì)委員會(huì)制度的特點(diǎn)45
• 7.2 實(shí)行審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部審計(jì)管理模式的理由45-47
• 7.2.1 符合法規(guī)的要求體現(xiàn)董事會(huì)重視45-46
• 7.2.2 很好地體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性46-47
• 7.2.3 較好地適應(yīng)對(duì)審計(jì)的重大使命要求47
• 7.3 內(nèi)部審計(jì)新模式的確定47-49
• 7.3.1 內(nèi)部審計(jì)的新模式介紹47-48
• 7.3.2 新模式應(yīng)具備的特點(diǎn)48-49
• 7.4 對(duì)鐵通公司內(nèi)部審計(jì)今后工作的幾點(diǎn)建議49-53
• 7.4.1 更新觀念進(jìn)行創(chuàng)新提高質(zhì)量和效率49-50
• 7.4.2 加強(qiáng)審計(jì)辦事處建設(shè)50-52
• 7.4.3 堅(jiān)持內(nèi)控先行抓好自律監(jiān)管工作52-53
• 8 結(jié)論與展望53-54
• 參考文獻(xiàn)54-55
• 作者簡(jiǎn)歷55-57
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集57

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 肖敏;X通信服務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)管理研究[D];湖南大學(xué);2012年

，

本文編號(hào)：691538