本文關鍵詞：我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的探討

  更多相關文章： 現(xiàn)代風險導向審計 商業(yè)銀行 內部審計

【摘要】： 隨著經濟的不斷發(fā)展和審計環(huán)境的變化,現(xiàn)代風險導向審計作為一種新的審計方法和理念應運而生。隨著我國金融體制改革的不斷深化,銀行所面臨的經營環(huán)境日趨復雜,傳統(tǒng)的內部審計模式已無法滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行經營和發(fā)展的需要�，F(xiàn)代風險導向審計作為一種新的審計理念和方法,不僅有利于提高我國商業(yè)銀行內部審計的效率,而且有利于強化銀行的風險管理,從而滿足了我國商業(yè)銀行內部審計的要求。 本文試圖從我國商業(yè)銀行的角度,對現(xiàn)代風險導向審計的理論及其在商業(yè)銀行內部審計中的應用進行研究,從而希望能夠對現(xiàn)代風險導向審計在我國商業(yè)銀行內部審計中的應用得出有意義的結論。根據(jù)本文所要研究的問題,本文分為七個部分,具體內容如下: 第一部分是導言。主要介紹論文的研究背景與選題意義、國內外的研究現(xiàn)狀綜述和文獻評述,以及文章的研究方法和思路、論文的基本框架等內容。 第二部分闡述了現(xiàn)代風險導向審計和內部審計的基本理論。主要分析了現(xiàn)代風險導向審計的基本概念和理論基礎,以及內部審計的概念和理論分析,從而為現(xiàn)代風險導審計在我國商業(yè)銀行內部審計中的應用奠定基礎。 第三部分介紹了現(xiàn)代風險導向審計的方法和程序。介紹了現(xiàn)代風險導向審計的模型和基本方法,闡述了現(xiàn)代風險導向審計實施的審計程序,為現(xiàn)代風險導向審計在我國商業(yè)銀行內部審計中的具體實施提供具體程序支持。 第四部分對我國商業(yè)銀行內部審計歷程和現(xiàn)狀進行分析,回顧了我國商業(yè)銀行內部審計的發(fā)展歷程,并分析了我國商業(yè)銀行內部審計目前凸顯的問題,介紹了我國商業(yè)銀行內部審計中運用現(xiàn)代風險導向審計的背景條件。 第五部分對我國商業(yè)銀行內部審計中運用現(xiàn)代風險導向審計的必要性和可行性進行了分析,從而得出我國商業(yè)銀行運用現(xiàn)代風險導向審計是有一定實際意義的。 第六部分提出了對在我國商業(yè)銀行內部審計中運用現(xiàn)代風險導向審計的思考。探討了現(xiàn)代風險導向審計在我們商業(yè)銀行內部審計中的目標定位和適用領域,構建了在我國商業(yè)銀行內部審計中運用現(xiàn)代風險導向審計的步驟與程序,并提出了一些完善的建議。 第七部分得出研究結論,即在我國商業(yè)銀行中推行現(xiàn)代風險導向審計,將會極大的改善我國商業(yè)銀行的內部審計狀況,對我國商業(yè)銀行內部審計體系和模式產生深遠的影響,最后指出本論文研究的不足之處。
【關鍵詞】：現(xiàn)代風險導向審計 商業(yè)銀行 內部審計
【學位授予單位】：江西財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要9-10
• Abstract10-12
• 0 引言12-18
• 0.1 研究背景及選題意義12-13
• 0.2 國內外文獻綜述13-16
• 0.2.1 國外研究現(xiàn)狀綜述13-14
• 0.2.2 國內研究現(xiàn)狀綜述14-15
• 0.2.3 文獻述評15-16
• 0.3 研究方法及思路16-17
• 0.4 論文的基本框架17-18
• 1 現(xiàn)代風險導向審計和內部審計基本理論18-24
• 1.1 現(xiàn)代風險導向審計理論概述18-22
• 1.1.1 現(xiàn)代風險導向審計的基本概念18-19
• 1.1.2 現(xiàn)代風險導向審計的理論基礎19-22
• 1.1.2.1 戰(zhàn)略管理理論19-20
• 1.1.2.2 系統(tǒng)理論20-21
• 1.1.2.3 風險管理理論21-22
• 1.2 內部審計理論基本概念及理論分析22-24
• 1.2.1 內部審計的基本概念22
• 1.2.2 內部審計的理論分析22-24
• 2 現(xiàn)代風險導向審計方法與程序24-32
• 2.1 現(xiàn)代風險導向審計風險模型24-25
• 2.2 現(xiàn)代風險導向審計的基本方法25-27
• 2.2.1 審計風險評估25-26
• 2.2.2 分析性程序26
• 2.2.3 控制測試26-27
• 2.2.4 實質性測試27
• 2.3 現(xiàn)代風險導向審計的審計程序27-32
• 2.3.1 審計計劃階段27-30
• 2.3.1.1 了解被審計單位及其環(huán)境27-28
• 2.3.1.2 識別和評估重大錯報風險28
• 2.3.1.3 確定重要性水平28-29
• 2.3.1.4 編制審計計劃29-30
• 2.3.2 審計實施階段30-31
• 2.3.2.1 控制測試30
• 2.3.2.2 實質性程序30-31
• 2.3.2.3 風險再評估及修改審計計劃31
• 2.3.3 審計報告階段31-32
• 3 我國商業(yè)銀行內部審計發(fā)展歷程及存在問題分析32-37
• 3.1 我國商業(yè)銀行內部審計的發(fā)展歷程32-33
• 3.2 我國商業(yè)銀行內部審計存在的問題33-37
• 3.2.1 對內部審計重視不夠34
• 3.2.2 缺乏成熟的內部審計規(guī)范體系34-35
• 3.2.3 內部審計工作范圍過窄，，審計的內容不夠全面35
• 3.2.4 內部審計方式和手段相對落后35-36
• 3.2.5 內部審計人員力量薄弱，素質參差不齊36-37
• 4 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的必要性及可行性分析37-42
• 4.1 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的必要性37-39
• 4.1.1 提高商業(yè)銀行內部審計地位，完善內部治理37-38
• 4.1.2 建立健全商業(yè)銀行現(xiàn)代風險導向審計程序體系強化風險管理機制38
• 4.1.3 更新審計方式和手段，提高審計質量38
• 4.1.4 促進商業(yè)銀行成本效益平衡38-39
• 4.1.5 提高商業(yè)銀行審計人員素質39
• 4.2 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的可行性39-42
• 4.2.1 商業(yè)銀行有著良好的計算機信息技術平臺39-40
• 4.2.2 商業(yè)銀行有著較為科學規(guī)范的風險管理模式和經驗40-41
• 4.2.3 國外實踐證明銀行風險導向審計應用的可行性41-42
• 5 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的思考42-51
• 5.1 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的目標定位42-43
• 5.2 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的適用領域43-45
• 5.2.1 真實性審計43
• 5.2.2 資產風險審計43-44
• 5.2.3 經營效益審計44-45
• 5.3 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的步驟與程序45-47
• 5.3.1 商業(yè)銀行的環(huán)境分析與評價45
• 5.3.2 商業(yè)銀行內部審計風險的確定與控制45-46
• 5.3.3 實施控制測試和實質性測試46-47
• 5.3.4 審計報告47
• 5.4 我國商業(yè)銀行內部審計運用現(xiàn)代風險導向審計的建議47-51
• 5.4.1 轉變觀念充分發(fā)揮內部審計在風險管理中的作用48
• 5.4.2 建立起一套完備、健全的法律規(guī)范體系和商業(yè)銀行風險導向審計規(guī)范模式48-49
• 5.4.3 以內部控制監(jiān)督檢查為基礎完善銀行風險控制體系49
• 5.4.4 以計算機系統(tǒng)為平臺正確運用適當?shù)娘L險評估方法49
• 5.4.5 提高內部審計人員的風險管理技能49-51
• 6 結論51-53
• 6.1 研究結論51
• 6.2 研究不足之處51-53
• 參考文獻53-55
• 后記55

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 羅洪霞;;風險導向審計應用研究及思考[J];財會通訊(學術版);2006年02期

2 王越豪;審計模式的比較與選擇[J];中國注冊會計師;2003年08期

3 楊金日;;試論現(xiàn)代風險導向審計在人民銀行的應用[J];金融經濟;2009年04期

4 楊利亞;論國有商業(yè)銀行的組織改革[J];金融理論與實踐;2001年11期

5 杜興強;審計全新思路:戰(zhàn)略系統(tǒng)審計模式[J];中國審計;2003年07期

6 鄧素琴;略論風險導向審計及其現(xiàn)實意義[J];交通財會;2002年06期

7 曾萌;對風險導向審計的新認識[J];審計與理財;2005年S1期

8 陳毓圭;對風險導向審計方法的由來及其發(fā)展的認識[J];會計研究;2004年02期

9 謝榮,吳建友;現(xiàn)代風險導向審計理論研究與實務發(fā)展[J];會計研究;2004年04期

10 吳向陽;風險導向審計及其在我國的應用分析[J];上海立信會計學院學報;2005年04期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前5條

1 丁衛(wèi);國有商業(yè)銀行內部審計制度研究[D];東北林業(yè)大學;2003年

2 何文;我國國有商業(yè)銀行內部審計研究[D];山東大學;2006年

3 宗淑芳;風險導向內部審計研究[D];北京交通大學;2007年

4 汪春葉;現(xiàn)代風險導向審計在我國實施中存在的問題及對策[D];東北財經大學;2007年

5 李映輝;現(xiàn)代風險導向審計及應用研究[D];南京財經大學;2008年

本文編號：642461