本文關(guān)鍵詞：華天集團內(nèi)部審計優(yōu)化研究

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【摘要】：企業(yè)集團在我國國民經(jīng)濟的發(fā)展中起著越來越重要的作用。企業(yè)集團內(nèi)部審計在整個集團公司治理中發(fā)揮著控制功能,在減少信息不對稱,確保受托經(jīng)濟責(zé)任的有效履行等方面發(fā)揮著重要作用。企業(yè)集團的空前發(fā)展壯大,使傳統(tǒng)的內(nèi)部審計遇到了許多新問題,如企業(yè)集團內(nèi)部審計與外部審計的交叉性,內(nèi)部審計與政府審計的融合性,以及傳統(tǒng)的內(nèi)部審計職能和定位的局限性等問題,成為企業(yè)集團內(nèi)部審計迫切需要解決的問題。本文借鑒國內(nèi)外研究成果,結(jié)合華天集團的具體特點,從華天集團內(nèi)部審計職能和定位、組織體系、工作程序規(guī)范化等方面提出了優(yōu)化措施。 本文采用案例研究法對如何優(yōu)化企業(yè)集團內(nèi)部審計進行了深入研究。首先,運用委托代理理論、不完全契約理論和受托經(jīng)濟責(zé)任觀對企業(yè)集團內(nèi)部審計進行理論分析;其次,分析了內(nèi)部審計在華天集團管理中的地位和作用,并在此基礎(chǔ)上對華天集團內(nèi)部審計的現(xiàn)狀和存在的問題進行了深入分析,由于目前的華天集團內(nèi)部審計不能滿足華天集團公司治理、內(nèi)部控制和管理的需要,相應(yīng)提出了華天集團內(nèi)部審計優(yōu)化方案;最后從國家出臺法規(guī)細(xì)則、企業(yè)集團的指導(dǎo)和成員企業(yè)的配合三個層次提出了優(yōu)化華天集團內(nèi)部審計的政策建議。 本文結(jié)合華天集團現(xiàn)行內(nèi)部審計現(xiàn)狀,創(chuàng)新提出了在完善華天集團內(nèi)部審計過程中,應(yīng)該將華天集團內(nèi)部審計職能和定位由目前的財務(wù)收支審計導(dǎo)向轉(zhuǎn)為風(fēng)險防范導(dǎo)向,以內(nèi)部控制為主線,以公司治理為目標(biāo),以增值為目的的華天集團內(nèi)部審計新思路;華天集團的集團總部和各成員企業(yè)依據(jù)不同的公司治理結(jié)構(gòu)形式設(shè)立不同的內(nèi)部審計組織機構(gòu)并制訂一套科學(xué)的規(guī)范化的內(nèi)部審計工作程序。
【關(guān)鍵詞】：企業(yè)集團 內(nèi)部審計 內(nèi)部控制 公司治理
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 插圖索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 緒論11-16
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 文獻綜述12-14
• 1.2.1 國外企業(yè)集團內(nèi)部審計的研究發(fā)展現(xiàn)狀12-13
• 1.2.2 國內(nèi)企業(yè)集團內(nèi)部審計的研究發(fā)展現(xiàn)狀13-14
• 1.2.3 研究綜述評價14
• 1.3 論文的寫作思路與創(chuàng)新14-16
• 1.3.1 論文的寫作思路14-15
• 1.3.2 論文的創(chuàng)新15-16
• 第2章 企業(yè)集團內(nèi)部審計構(gòu)建的理論基礎(chǔ)16-22
• 2.1 委托代理理論下的企業(yè)集團內(nèi)部審計16-19
• 2.1.1 委托代理理論的內(nèi)涵16-17
• 2.1.2 企業(yè)集團的內(nèi)涵和特征17-19
• 2.1.3 企業(yè)集團中的委托代理關(guān)系19
• 2.1.4 委托代理理論與企業(yè)集團內(nèi)部審計的關(guān)系19
• 2.2 不完全契約理論下的企業(yè)集團內(nèi)部審計19-20
• 2.2.1 不完全契約理論內(nèi)涵19-20
• 2.2.2 不完全契約理論與企業(yè)集團內(nèi)部審計的關(guān)系20
• 2.3 受托經(jīng)濟責(zé)任觀下的企業(yè)集團內(nèi)部審計20-21
• 2.3.1 受托經(jīng)濟責(zé)任觀的內(nèi)涵20
• 2.3.2 受托經(jīng)濟責(zé)任觀與企業(yè)集團內(nèi)部審計的關(guān)系20-21
• 2.4 小結(jié)21-22
• 第3章 華天集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析及優(yōu)化方案22-43
• 3.1 內(nèi)部審計在華天集團管理中的地位和作用22-28
• 3.1.1 企業(yè)集團內(nèi)部審計與單個企業(yè)內(nèi)部審計對比分析22-23
• 3.1.2 華天集團內(nèi)部審計在企業(yè)集團管理中的地位和作用23-28
• 3.2 華天集團內(nèi)部審計的現(xiàn)狀和存在問題28-33
• 3.2.1 華天集團基本情況28-30
• 3.2.2 華天集團的財務(wù)控制體制30-31
• 3.2.3 華天集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析31-32
• 3.2.4 華天集團內(nèi)部審計存在問題32-33
• 3.3 華天集團內(nèi)部審計存在問題的原因分析33-35
• 3.3.1 內(nèi)部審計職能及定位不明確33-34
• 3.3.2 所有者缺位造成監(jiān)督和激勵機制弱化34
• 3.3.3 機構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理34
• 3.3.4 內(nèi)部審計規(guī)章不健全34-35
• 3.4 華天集團內(nèi)部審計的優(yōu)化方案35-42
• 3.4.1 內(nèi)部審計職能定位的轉(zhuǎn)換35
• 3.4.2 內(nèi)部審計組織形式的優(yōu)化35-40
• 3.4.3 內(nèi)部審計人力資源的優(yōu)化配置40-41
• 3.4.4 內(nèi)部審計工作程序的進一步規(guī)范化41-42
• 3.5 小結(jié)42-43
• 第4章 優(yōu)化華天集團內(nèi)部審計的政策建議43-46
• 4.1 盡快出臺《內(nèi)部控制制度》具體操作細(xì)則43
• 4.2 華天集團內(nèi)部審計要堅持獨立性和權(quán)威性原則43-44
• 4.3 重視內(nèi)部審計與外部審計工作成果的結(jié)合44
• 4.4 加強集團總部和成員企業(yè)的內(nèi)審協(xié)調(diào)44-46
• 4.4.1 強化集團總部對集團成員的審計監(jiān)督和指導(dǎo)44-45
• 4.4.2 成員企業(yè)對集團審計的緊密協(xié)作45-46
• 結(jié)論46-48
• 參考文獻48-50
• 致謝50

【引證文獻】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 李苗;財務(wù)收入內(nèi)部審計問題研究[D];吉林大學(xué);2012年

2 劉峻彤;成本費用內(nèi)部審計問題研究[D];吉林大學(xué);2012年

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本文編號：641934