發(fā)布時(shí)間：2017-08-06 21:30

  本文關(guān)鍵詞：我國(guó)自然壟斷行業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效性問(wèn)題研究

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【摘要】：本文研究的是我國(guó)自然壟斷行業(yè)內(nèi)部審計(jì)有效性問(wèn)題。對(duì)自然壟斷行業(yè)的研究一直是經(jīng)濟(jì)學(xué)和法學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域的熱點(diǎn),內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題則是現(xiàn)今管理學(xué)等學(xué)科領(lǐng)域關(guān)于公司治理方面的熱點(diǎn)。將不同學(xué)科領(lǐng)域的熱點(diǎn)問(wèn)題找準(zhǔn)切入點(diǎn)進(jìn)行整合研究分析,無(wú)疑對(duì)這些學(xué)科領(lǐng)域的理論和實(shí)踐的豐富與發(fā)展有著重要的意義。 我國(guó)國(guó)民從未停止過(guò)對(duì)自然壟斷行業(yè)的關(guān)注,因其是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的支撐,是國(guó)民生活的保障,是見證國(guó)家從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到改革開放的深入一路走來(lái)的元老級(jí)大功臣,他們?yōu)閲?guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展和國(guó)家的現(xiàn)代化實(shí)現(xiàn)立下汗馬功,但是自然壟斷行業(yè)因其本身具備特殊屬性,一直以來(lái)也是問(wèn)題不斷,為了讓他們擺脫老模式老套路的運(yùn)營(yíng)模式與時(shí)俱進(jìn),迎著全球化經(jīng)濟(jì)浪潮的巨輪為國(guó)家和人民更好的履行他們的社會(huì)責(zé)任,一系列的壟斷規(guī)制改革措施和公司化改制的規(guī)章陸續(xù)出臺(tái),在萬(wàn)眾矚目之下,內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)制度中約束監(jiān)督機(jī)制的一個(gè)環(huán)節(jié),其有效運(yùn)行問(wèn)題尤其受到學(xué)術(shù)界和業(yè)界人士關(guān)注。 已經(jīng)進(jìn)入21世紀(jì)的第二個(gè)十年,自然壟斷行業(yè)的公司化改制進(jìn)程如何?產(chǎn)生何種效果?本篇文章以作為公司治理環(huán)節(jié)之一的內(nèi)部審計(jì)為研究切入點(diǎn),以自然壟斷行業(yè)的上市國(guó)有企業(yè)作為研究樣本,采用2009年的滬深兩市截面數(shù)據(jù),應(yīng)用實(shí)證分析方法,在學(xué)習(xí)先前學(xué)者有關(guān)自然壟斷行業(yè)及內(nèi)部審計(jì)相關(guān)問(wèn)題的學(xué)術(shù)成果和分析這兩方面問(wèn)題的相關(guān)理論基礎(chǔ)上,從代表財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的盈余管理程度、外部審計(jì)費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)水平這三方面作為被檢驗(yàn)變量來(lái)分析它們各自與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系,檢驗(yàn)該類特殊行業(yè)中內(nèi)部審計(jì)的有效性問(wèn)題。 本文的研究結(jié)論如下:(1)經(jīng)手工收集的被調(diào)查企業(yè)的年報(bào)信息得知,所有有效樣本均設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門且將其直接隸屬于董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì),企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境較前幾年確實(shí)有很大改善。(2)實(shí)證分析結(jié)果表明被調(diào)查企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)在一定程度上能夠?qū)ζ髽I(yè)的盈余管理產(chǎn)生抑制作用,降低企業(yè)的盈余管理程度;另外,企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)方面投入的越多,外部審計(jì)成本會(huì)越高;但是,沒(méi)有證據(jù)表明內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有顯著的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)作為當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)的熱點(diǎn)議題,內(nèi)部審計(jì)要在這塊新擴(kuò)展的職能領(lǐng)域上發(fā)揮作用還需重點(diǎn)從以下方面著手:首先是相關(guān)具體準(zhǔn)則的制定上要明確內(nèi)容和體現(xiàn)時(shí)效性以提高其實(shí)踐的可行性;其次是企業(yè)自身要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能認(rèn)識(shí)和重視。
【關(guān)鍵詞】：自然壟斷行業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 有效性 實(shí)證分析
【學(xué)位授予單位】：東北師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1. 引言8-17
• 1.1 研究背景與研究動(dòng)機(jī)8-11
• 1.2 內(nèi)部審計(jì)研究的文獻(xiàn)綜述11-17
• 2. 自然壟斷行業(yè)的相關(guān)問(wèn)題概述17-24
• 2.1 自然壟斷行業(yè)的界定17
• 2.2 自然壟斷行業(yè)的產(chǎn)業(yè)特征17-19
• 2.3 我國(guó)自然壟斷行業(yè)國(guó)有化的原因19-21
• 2.4 自然壟斷行業(yè)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)狀分析21-24
• 3. 內(nèi)部審計(jì)的理論分析24-32
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)定義的演進(jìn)24-26
• 3.2 內(nèi)部審計(jì)職能評(píng)述26-29
• 3.3 我國(guó)“國(guó)有”性質(zhì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐現(xiàn)狀29-32
• 4. 內(nèi)部審計(jì)有效性問(wèn)題的實(shí)證分析32-46
• 4.1 理論分析與研究假設(shè)32-34
• 4.2 假設(shè)的研究設(shè)計(jì)34-37
• 4.3 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源37
• 4.4 實(shí)證結(jié)果與分析37-46
• 5. 結(jié)語(yǔ)46-49
• 5.1 研究結(jié)論46-47
• 5.2 相關(guān)對(duì)策建議47-48
• 5.3 本文研究的局限性及后續(xù)研究方向48-49
• 參考文獻(xiàn)49-51
• 后記51

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 王偉;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究[D];河北大學(xué);2013年

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本文編號(hào)：631551