本文關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的研究

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【摘要】：黨的十四屆三中全會(huì)正式提出建立現(xiàn)代企業(yè)制度,這標(biāo)志著現(xiàn)代企業(yè)制度作為我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度重要實(shí)踐形式的觀念已經(jīng)明確�，F(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)踐必然伴隨著企業(yè)管理方式的發(fā)展,其中也包括內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。那么,現(xiàn)代企業(yè)制度需要什么樣的內(nèi)部審計(jì)?要解決這個(gè)問(wèn)題,就要分析研究現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)要求是什么——從而明確內(nèi)部審計(jì)的定位方向;就要調(diào)查和分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的現(xiàn)狀——從而明確內(nèi)部審計(jì)改革內(nèi)容;在此基礎(chǔ)上明確和規(guī)劃內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)職能、組織形式和基本制度。 本文所做的兩個(gè)前提性研究是:分析研究現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求,調(diào)查和分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐的現(xiàn)狀。研究現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求表明內(nèi)部審計(jì)需要從經(jīng)營(yíng)角度即經(jīng)營(yíng)的效益性及治理角度即管理系統(tǒng)的效果性兩個(gè)方面來(lái)滿足需求。通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐現(xiàn)狀的自主調(diào)查和分析表明內(nèi)部審計(jì)存在一系列問(wèn)題,主要體現(xiàn)在審計(jì)職能目標(biāo)定位的偏差;組織獨(dú)立性尚難保證;準(zhǔn)則及制度滯后;運(yùn)行程序不規(guī)范。 本文在前提性研究基礎(chǔ)上,大膽地提出關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的八條審計(jì)假設(shè),以此為基礎(chǔ)明確了內(nèi)部審計(jì)的定位,規(guī)劃了內(nèi)部審計(jì)組織和制度的基本框架。審計(jì)假設(shè)中的“內(nèi)部審計(jì)可以職業(yè)化假設(shè)”,對(duì)傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)是具有挑戰(zhàn)性的。審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)職能的設(shè)定體現(xiàn)了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的原則,即重在以監(jiān)督評(píng)價(jià)為手段,以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要關(guān)注點(diǎn),以改進(jìn)提高為目的的職能作用;組織形式設(shè)計(jì)提出了多層次扁平垂直監(jiān)督管理機(jī)制形式,在治理層通過(guò)審計(jì)委員會(huì)實(shí)行委員會(huì)制,在經(jīng)營(yíng)層通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行職能制,不僅保證了其控制監(jiān)督的權(quán)威性同時(shí)還進(jìn)一步協(xié)助經(jīng)營(yíng)管理層完善戰(zhàn)略決策;基本制度方面從準(zhǔn)則立法及企業(yè)內(nèi)審制度管理上完成了一個(gè)基本框架的設(shè)計(jì),其中對(duì)于行業(yè)制度還提出關(guān)于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的概念界定、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容的調(diào)整性意見。
【關(guān)鍵詞】：現(xiàn)代企業(yè)制度 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)假設(shè) 機(jī)制 研究
【學(xué)位授予單位】：沈陽(yáng)理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀13-17
• 1.2.1 國(guó)外相關(guān)研究13-15
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)相關(guān)研究15-17
• 1.3 論文結(jié)構(gòu)及研究方法17-20
• 1.3.1 論文結(jié)構(gòu)17-19
• 1.3.2 論文研究方法19-20
• 第2章 內(nèi)部審計(jì)與現(xiàn)代企業(yè)制度的理論分析20-26
• 2.1 現(xiàn)代企業(yè)制度及相關(guān)理論的分析20-23
• 2.1.1 現(xiàn)代企業(yè)制度的涵義20-21
• 2.1.2 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論21-23
• 2.2 現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求23-25
• 2.2.1 公司經(jīng)營(yíng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求23-24
• 2.2.2 公司治理對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求24-25
• 2.3 內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與職能的分析25-26
• 第3章 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的調(diào)查與分析26-42
• 3.1 2009 年內(nèi)部審計(jì)熱點(diǎn)問(wèn)題調(diào)查報(bào)告情況及分析26-28
• 3.1.1 調(diào)查結(jié)果的基本情況26-27
• 3.1.2 分析與結(jié)論27-28
• 3.2 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制現(xiàn)狀問(wèn)卷調(diào)查28-29
• 3.2.1 調(diào)查的目的及設(shè)計(jì)原則28-29
• 3.2.2 調(diào)查過(guò)程及說(shuō)明29
• 3.2.3 調(diào)查結(jié)果匯總表29
• 3.3 調(diào)查結(jié)果的分析29-42
• 3.3.1 調(diào)查工作的評(píng)價(jià)30
• 3.3.2 結(jié)果整理30
• 3.3.3 結(jié)果的分析30-40
• 3.3.4 分析的結(jié)論40-42
• 第4章 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)假設(shè)42-50
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織負(fù)責(zé)假設(shè)42-43
• 4.2 可產(chǎn)生效益假設(shè)43-44
• 4.3 職責(zé)明確有效假設(shè)44
• 4.4 正當(dāng)懷疑假設(shè)44-45
• 4.5 可確認(rèn)假設(shè)45
• 4.6 監(jiān)督與被監(jiān)督雙方?jīng)]必然沖突假設(shè)45-46
• 4.7 內(nèi)部審計(jì)可以職業(yè)化假設(shè)46-47
• 4.8 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)有差異，，但可以相互利用假設(shè)47-50
• 第5章 現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的實(shí)現(xiàn)方式50-68
• 5.1 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)50-52
• 5.1.1 保障企業(yè)整體財(cái)產(chǎn)的安全和完整50-51
• 5.1.2 維護(hù)法規(guī)法紀(jì)51
• 5.1.3 治理意義上的監(jiān)督51-52
• 5.1.4 協(xié)助完善內(nèi)部控制52
• 5.2 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的職能52-55
• 5.2.1 監(jiān)督職能52-53
• 5.2.2 評(píng)價(jià)職能53-54
• 5.2.3 管理服務(wù)職能54-55
• 5.2.4 對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能定位的總體認(rèn)識(shí)55
• 5.3 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的組織保證形式55-63
• 5.3.1 審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)職能對(duì)組織形式的要求55-56
• 5.3.2 內(nèi)部審計(jì)部門在組織機(jī)構(gòu)中的位置56-59
• 5.3.3 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)59-61
• 5.3.4 內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的人員配備61-62
• 5.3.5 幫助實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能的措施62-63
• 5.4 內(nèi)部審計(jì)制度體系63-68
• 5.4.1 內(nèi)部審計(jì)制度體系的框架63-64
• 5.4.2 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則64-65
• 5.4.3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度65-68
• 結(jié)論68-70
• 參考文獻(xiàn)70-75
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果75-76
• 致謝76-77
• 附錄 A77-79
• 附錄 B79-81
• 附錄 C81-84
• 附錄 D84-90

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：631296