本文關(guān)鍵詞：我國企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系研究

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【摘要】： 公司治理問題是我國經(jīng)濟(jì)改革的核心問題之一,公司治理結(jié)構(gòu)是以實(shí)現(xiàn)公司最佳利益為目的,由股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)構(gòu)成的一種制衡機(jī)制。內(nèi)部控制是指管理層、審計(jì)委員會(huì)及其他各方進(jìn)行的、旨在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、增大實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性的行為。內(nèi)部控制是一個(gè)過程,是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段,而不是結(jié)果本身。內(nèi)部控制的目的在于實(shí)現(xiàn)組織一個(gè)或幾個(gè)目標(biāo)。內(nèi)部控制主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)部分組成。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,它是企業(yè)為了達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)而建立的一種對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理等所進(jìn)行的控制活動(dòng)。加強(qiáng)內(nèi)部控制的建設(shè),形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制有其必要性,是現(xiàn)階段企業(yè)管理的重要任務(wù)。要完善內(nèi)部控制制度,必須強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)是公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分,審計(jì)委員會(huì)是上市公司內(nèi)部控制的重要機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)制度是起源于英美法系的一種企業(yè)內(nèi)部控制制度,它對(duì)于確保公司財(cái)務(wù)治理機(jī)制的正常運(yùn)行進(jìn)而提升信息披露質(zhì)量具有重要作用。審計(jì)委員會(huì)能夠有效地防止財(cái)務(wù)報(bào)告的不實(shí)披露、欺詐及舞弊情況,幫助董事會(huì)解除法律責(zé)任。 隨著市場經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,我國的企業(yè)開始探索與構(gòu)建科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu),并開始推廣審計(jì)委員會(huì)制度,以完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作。本文通過介紹審計(jì)委員會(huì)制度的產(chǎn)生和在世界各國的發(fā)展情況,說明審計(jì)委員會(huì)制度實(shí)質(zhì)上是內(nèi)部審計(jì),是一種內(nèi)部控制,是企業(yè)管理的一部分;其發(fā)展源于職業(yè)組織、立法機(jī)構(gòu)和企業(yè)自身的共同推動(dòng),審計(jì)委員會(huì)只有具備足夠的權(quán)威性、客觀性、勝任能力才能有效地發(fā)揮作用。本文從內(nèi)部控制和審計(jì)委員會(huì)的概念內(nèi)涵入手,通過分析和研究建立審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部控制的必要性,以及審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部控制在我國的運(yùn)用現(xiàn)狀,并且利用一些國內(nèi)外資料中的有效數(shù)據(jù)建立模型,對(duì)兩者的關(guān)系進(jìn)行理論研究。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于借鑒了相關(guān)數(shù)據(jù),建立模型,進(jìn)行具體分析,進(jìn)一步研究了審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部控制的關(guān)系。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì) 上市公司 獨(dú)立審計(jì) 內(nèi)部控制 公司治理
【學(xué)位授予單位】：江蘇大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 緒論10-15
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.2 研究目標(biāo)和方法11-12
• 1.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)回顧12-13
• 1.4 本文的框架安排13-15
• 第2章 內(nèi)部控制理論和審計(jì)委員會(huì)制度的產(chǎn)生和發(fā)展15-28
• 2.1 國內(nèi)外內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生和發(fā)展15-19
• 2.1.1 內(nèi)部牽制階段15
• 2.1.2 內(nèi)部控制制度階段15-17
• 2.1.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段17
• 2.1.4 內(nèi)部控制整體框架階段17-19
• 2.2 審計(jì)委員會(huì)制度的產(chǎn)生和發(fā)展19-24
• 2.2.1 審計(jì)委員會(huì)制度的起源19-20
• 2.2.2 審計(jì)委員會(huì)制度在國內(nèi)外的發(fā)展20-22
• 2.2.3 審計(jì)委員會(huì)的職能22-24
• 2.3 內(nèi)部控制和審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)涵24-26
• 2.3.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵24-25
• 2.3.2 審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)涵25-26
• 2.4 審計(jì)委員會(huì)質(zhì)量和內(nèi)部控制的關(guān)系26-28
• 第3章 我國企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)委員會(huì)制度的現(xiàn)狀28-43
• 3.1 內(nèi)部控制和審計(jì)委員會(huì)的重要性28-30
• 3.1.1 建立企業(yè)內(nèi)部控制的重要性28-29
• 3.1.2 建立審計(jì)委員會(huì)的重要性29-30
• 3.2 我國上市公司建立審計(jì)委員會(huì)的意義30-35
• 3.2.1 規(guī)范公司的內(nèi)部控制32-33
• 3.2.2 增強(qiáng)董事會(huì)的監(jiān)督職能33-34
• 3.2.3 提高外部審計(jì)的獨(dú)立性，提升企業(yè)價(jià)值34-35
• 3.2.4 彌補(bǔ)我國監(jiān)事會(huì)的功能缺陷35
• 3.3 我國上市公司審計(jì)委員會(huì)的現(xiàn)狀35-39
• 3.3.1 相關(guān)制度不健全，，法律上缺乏必要的強(qiáng)制性36-37
• 3.3.2 成員素質(zhì)不高，其獨(dú)立性難以保證37
• 3.3.3 審計(jì)委員會(huì)的發(fā)展受到原有公司治理結(jié)構(gòu)的約束37-38
• 3.3.4 監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不力，效率不高38-39
• 3.4 我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀39-43
• 3.4.1 管理理念不清晰，概念混亂39-40
• 3.4.2 風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)薄弱，內(nèi)部控制監(jiān)督不力40-41
• 3.4.3 內(nèi)部控制的局限性41
• 3.4.4 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善41-43
• 第4章 審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部控制關(guān)系的具體分析43-50
• 4.1 假設(shè)研究43
• 4.2 變量定義與選取43-44
• 4.3 樣本選取和分析方法44-45
• 4.4 描述性統(tǒng)計(jì)及分析45-50
• 4.4.1 我國上市公司審計(jì)委員會(huì)設(shè)立現(xiàn)狀45
• 4.4.2 信息披露質(zhì)量45-47
• 4.4.2.1 信息披露考核結(jié)果45-46
• 4.4.2.2 審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立與信息披露質(zhì)量的關(guān)系46-47
• 4.4.3 公司業(yè)績47-48
• 4.4.4 樣本公司變量綜合描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果及分析48-50
• 第5章 完善我國審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部控制制度的建議50-57
• 5.1 完善我國審計(jì)委員會(huì)制度的建議50-55
• 5.1.1 完善相關(guān)法律法規(guī)50-51
• 5.1.2 提高審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立性51-52
• 5.1.3 明確審計(jì)委員會(huì)成員的資格和專業(yè)能力52-53
• 5.1.4 正確處理好審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)兩者的關(guān)系53-54
• 5.1.5 強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)的信息披露54-55
• 5.2 完善我國內(nèi)部控制制度的建議55-57
• 5.2.1 重視內(nèi)部控制管理與現(xiàn)行體制法規(guī)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一55
• 5.2.2 健全管理體系，明確管理權(quán)限55-56
• 5.2.3 對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施單位負(fù)責(zé)人承諾制56
• 5.2.4 在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露有關(guān)內(nèi)部控制制度的相關(guān)信息56-57
• 第6章 結(jié)論與展望57-59
• 6.1 本文結(jié)論57
• 6.2 本文的不足57-58
• 6.3 展望58-59
• 致謝59-60
• 參考文獻(xiàn)60-62
• 附錄62-67

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：612706