本文關(guān)鍵詞：上市公司違規(guī)處罰對(duì)審計(jì)師行為影響的實(shí)證研究

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【摘要】：近年來，不斷有上市公司被中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)及上海證券交易所、深圳證券交易所（簡稱“一會(huì)兩所”）處罰。上市公司的違規(guī)行為會(huì)引起股價(jià)波動(dòng)，危害投資者利益，打擊投資者信心，不利于我國資本市場健康、穩(wěn)定的發(fā)展。被公告處罰的上市公司，可能引起相關(guān)部門的跟蹤監(jiān)管，被再次處罰的幾率相對(duì)較高。為該公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，，承擔(dān)了更高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)生審計(jì)失敗，審計(jì)師可能要接受民事處罰、行政處罰，嚴(yán)重的還要面臨刑事處罰。因此，在為被處罰的上市公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)做出適當(dāng)?shù)男袨檫x擇以降低或轉(zhuǎn)移審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。探討審計(jì)實(shí)務(wù)中審計(jì)師是否真正會(huì)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施來規(guī)避上市公司違規(guī)處罰引起的風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，在學(xué)術(shù)上也拓寬了上市公司違規(guī)引起后果方面的文獻(xiàn)。論文希望通過對(duì)審計(jì)師行為選擇的研究，強(qiáng)調(diào)審計(jì)師行為對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響，提高審計(jì)師行為在資本市場中的被重視程度，引起上市公司的關(guān)注，使上市公司減少違規(guī)行為，公平參與市場競爭，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)。 論文運(yùn)用規(guī)范研究與實(shí)證研究相結(jié)合的方式，以上市公司違規(guī)被公告處罰為切入點(diǎn)，分析其對(duì)審計(jì)師行為的影響。首先，闡述研究背景，對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧，在對(duì)已有文獻(xiàn)梳理和述評(píng)的基礎(chǔ)上，指出論文的研究意義所在。其次，運(yùn)用信號(hào)傳遞理論以及深口袋理論分析上市公司違規(guī)接受處罰對(duì)審計(jì)師行為選擇產(chǎn)生的影響。理論分析認(rèn)為，審計(jì)師可能會(huì)出具更加謹(jǐn)慎的審計(jì)意見以降低審計(jì)失敗發(fā)生的可能性，或者向客戶收取更高的審計(jì)費(fèi)用以彌補(bǔ)未來可能承擔(dān)的訴訟及名譽(yù)損失。最后，運(yùn)用實(shí)證研究方法，以2001-2010年所有被中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所、深圳證券交易所處罰的上市公司為研究樣本與未被處罰上市公司進(jìn)行配對(duì)而得到橫向?qū)Ρ葮颖�，以所有被處罰上市公司2001-2010年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為縱向?qū)Ρ葮颖荆O(shè)計(jì)實(shí)證研究模型，并運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件將數(shù)據(jù)代入模型中進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，最終得出審計(jì)師出具的審計(jì)意見以及審計(jì)收費(fèi)等行為是否因上市公司被公告處罰所影響的結(jié)論，討論上市公司被公告處罰以及處罰程度的信息含量，試圖對(duì)上市公司起到警示作用，并提出政策建議。
【關(guān)鍵詞】：違規(guī)處罰 審計(jì)師行為 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)意見 審計(jì)收費(fèi)
【學(xué)位授予單位】：東北石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.4;F224
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-7
• 創(chuàng)新點(diǎn)摘要7-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 國內(nèi)外研究述評(píng)12-16
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀12-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-15
• 1.2.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的評(píng)述15-16
• 1.3 研究內(nèi)容與方法16-17
• 1.3.1 研究內(nèi)容16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 論文的技術(shù)路線17-18
• 第2章 理論基礎(chǔ)18-30
• 2.1 上市公司違規(guī)相關(guān)理論18-23
• 2.1.1 上市公司違規(guī)的影響因素18-21
• 2.1.2 外部監(jiān)管處罰類型21-22
• 2.1.3 上市公司違規(guī)被處罰引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)22-23
• 2.2 審計(jì)師行為相關(guān)理論23-29
• 2.2.1 審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行為選擇分析23-24
• 2.2.2 審計(jì)意見類型及其評(píng)判原則24-26
• 2.2.3 審計(jì)收費(fèi)及其定價(jià)26-28
• 2.2.4 審計(jì)意見和審計(jì)收費(fèi)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響28-29
• 2.3 本章小結(jié)29-30
• 第3章 上市公司違規(guī)現(xiàn)狀與研究假設(shè)30-35
• 3.1 上市公司違規(guī)現(xiàn)狀分析30-33
• 3.2 研究假設(shè)33-34
• 3.2.1 關(guān)于審計(jì)意見的假設(shè)33
• 3.2.2 關(guān)于審計(jì)收費(fèi)的假設(shè)33-34
• 3.3 本章小結(jié)34-35
• 第4章 實(shí)證研究設(shè)計(jì)35-40
• 4.1 模型構(gòu)建35-36
• 4.1.1 審計(jì)意見實(shí)證模型35
• 4.1.2 審計(jì)收費(fèi)實(shí)證模型35-36
• 4.2 變量定義36-38
• 4.2.1 被解釋變量定義36
• 4.2.2 解釋變量定義36-37
• 4.2.3 控制變量定義37-38
• 4.3 樣本選擇38-39
• 4.4 本章小結(jié)39-40
• 第5章 實(shí)證檢驗(yàn)與結(jié)果分析40-49
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)40-42
• 5.1.1 橫向?qū)Ρ葮颖久枋鲂越y(tǒng)計(jì)40-41
• 5.1.2 縱向?qū)Ρ葮颖久枋鲂越y(tǒng)計(jì)41-42
• 5.2 相關(guān)性分析42-43
• 5.2.1 橫向?qū)Ρ葮颖咀兞肯嚓P(guān)性檢驗(yàn)42
• 5.2.2 縱向?qū)Ρ葮颖咀兞肯嚓P(guān)性檢驗(yàn)42-43
• 5.3 多元回歸分析43-48
• 5.3.1 橫向?qū)Ρ葮颖净貧w結(jié)果及分析43-46
• 5.3.2 縱向?qū)Ρ葮颖净貧w結(jié)果及分析46-48
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)48
• 5.5 本章小結(jié)48-49
• 第6章 實(shí)證研究結(jié)論與政策建議49-55
• 6.1 實(shí)證研究結(jié)論49-50
• 6.2 政策建議50-54
• 6.2.1 加大上市公司監(jiān)管與處罰力度50-51
• 6.2.2 規(guī)范上市公司違規(guī)處罰信息披露51
• 6.2.3 規(guī)范審計(jì)市場51-52
• 6.2.4 強(qiáng)化審計(jì)談判能力52-53
• 6.2.5 加強(qiáng)審計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)53-54
• 6.2.6 提高審計(jì)師職業(yè)獨(dú)立性54
• 6.3 本章小結(jié)54-55
• 結(jié)論55-56
• 參考文獻(xiàn)56-60
• 發(fā)表文章目錄60-61
• 致謝61-62
• 詳細(xì)摘要62-70

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：606171