本文關(guān)鍵詞：民營企業(yè)內(nèi)部審計研究

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【摘要】： 目前,我國民營企業(yè)的發(fā)展對我國國民經(jīng)濟的貢獻越來越大,民營企業(yè)己成為一股不容忽視的力量。民營企業(yè)的發(fā)展繁榮了我國的市場經(jīng)濟,增加了國家的財政收入,拓展了我國勞動就業(yè)的渠道。隨著我國政治經(jīng)濟體制改革的不斷深入,也為我國民營企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一個更為寬松的環(huán)境。民營企業(yè)要想進一步發(fā)展,必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,加強企業(yè)的內(nèi)部管理,而民營企業(yè)內(nèi)部審計正是順應(yīng)這種需要而產(chǎn)生的。作為企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的一個重要組成部分,內(nèi)部審計制度對民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、完善企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)及提升企業(yè)競爭力具有重要意義。民營企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計是民營企業(yè)發(fā)展的必然,也是民營企業(yè)發(fā)展的迫切需要。 在這種背景下,作者結(jié)合多年來在民營企業(yè)內(nèi)部審計部門的工作經(jīng)驗,試圖對民營企業(yè)內(nèi)部審計的若干重要問題進行探討和研究。本文以ABC公司為研究對象,揭示了其內(nèi)部審計的現(xiàn)狀,剖析了內(nèi)部審計存在的問題及其產(chǎn)生的原因,并借鑒國內(nèi)外內(nèi)部審計的先進理論和經(jīng)驗,結(jié)合ABC公司的實際情況,在分析公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對內(nèi)部審計有重大影響的因素進行分析的基礎(chǔ)上,提出了應(yīng)如何完善ABC公司的內(nèi)部審計,著力打造完整的內(nèi)部審計體系,并在組織體系、業(yè)務(wù)體系、制度體系、執(zhí)行體系四個方面進行了歸納,從加強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性、改善審計人員的知識結(jié)構(gòu)、完善內(nèi)部審計制度、拓展審計范圍、加強審計的權(quán)威和執(zhí)行力等方面對內(nèi)部審計體系進行了闡述,旨在使內(nèi)部審計發(fā)揮它應(yīng)有的職能和作用,以期對其他民營公司的內(nèi)部審計形成一定的借鑒作用。本文努力探索內(nèi)部審計實現(xiàn)的途徑,提出了加強審計權(quán)威的方法,通過拓展審計范圍,擴大宣傳,并運用審計成果的引導作用,引起上級和被審計單位對內(nèi)部審計的理解、重視和支持。通過審計結(jié)果公示,輿論監(jiān)督,使被審計單位高度重視內(nèi)部審計;通過問責,明確權(quán)力與義務(wù)的對等;通過整改,使審計的作用能夠得到體現(xiàn)。通過加強審計的執(zhí)行力,使審計的成果能夠及時轉(zhuǎn)化為效益和效率,使審計的職能和作用得到充分的發(fā)揮,幫助公司實現(xiàn)其目標是本文表述的主旨。 本文的主要結(jié)論及貢獻是:(1)在民營企業(yè)中推行內(nèi)部審計部門的工作對審計委員會負責是可行的;(2)對如何提高審計效率作出了有益的探索,如提出了審計工作的一定程度的標準化、程序化有利于審計工作,提出了財務(wù)核算工作的標準化有利于審計工作的標準化,通過報表的月度審閱制度,提高的年底審計的工作量;(3)對公司管理體系中財務(wù)、運營體系等內(nèi)審體系的影響做了深入的分析;(4)提出了審計后續(xù)教育制度;(5)在公司治理審計中加入了對管理層職責履行狀況的審計。 由于時間及作者知識能力的限制,論文對內(nèi)部審計的許多方面闡述還不全面,也不夠深入,需要以后繼續(xù)研究
【關(guān)鍵詞】：民營企業(yè) 內(nèi)部審計 體系設(shè)計及優(yōu)化
【學位授予單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 1. 導論9-14
• 1.1 研究背景9-12
• 1.1.1 企業(yè)簡介9-10
• 1.1.2 本文研究的意義10-12
• 1.2 本文研究的基本思路和主要內(nèi)容12-14
• 1.2.1 研究思路12
• 1.2.2 研究內(nèi)容12-14
• 2. 影響和制約ABC 公司內(nèi)部審計發(fā)展的因素14-29
• 2.1 公司治理層面的因素14-25
• 2.1.1 公司治理理論14-19
• 2.1.2 ABC 公司產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的特點19-21
• 2.1.3 ABC 公司公司治理的現(xiàn)狀及發(fā)展歷程21-25
• 2.2 公司制度層面的因素25-29
• 2.2.1 管理制度安排的研究25-27
• 2.2.2 ABC 公司制度層面存在的問題27
• 2.2.3 ABC 公司制度體系的優(yōu)化27-29
• 3. ABC 公司內(nèi)部審計的問題29-40
• 3.1 內(nèi)部審計部門職能及員工職責安排的問題29-32
• 3.1.1 內(nèi)部審計部門職能存在的問題29-31
• 3.1.2 內(nèi)審人員方面的問題31-32
• 3.2 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)體系的問題32-37
• 3.2.1 內(nèi)審范圍的不足33-35
• 3.2.2 對控股公司及分公司的監(jiān)督不力35-36
• 3.2.3 審計溝通不足，缺乏處理沖突的辦法與途徑36-37
• 3.2.4 審計制度與規(guī)范的不明確37
• 3.3 內(nèi)部審計的執(zhí)行體系的問題37-40
• 3.3.1 公司審計權(quán)威不足,導致權(quán)責不對等37-38
• 3.3.2 審計宣傳不夠，審計結(jié)果未及時公示，審計問責機制不健全38-39
• 3.3.3 公司審計決定執(zhí)行力度不夠39-40
• 4. ABC 公司內(nèi)部審計的完善40-56
• 4.1 內(nèi)部審計機構(gòu)及人員的完善40-45
• 4.1.1 審計機構(gòu)的完善40-41
• 4.1.2 審計人員的完善41-45
• 4.2 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)體系的完善45-50
• 4.2.1 公司審計范圍的完善及審計重點的重新安排45-48
• 4.2.2 公司審計溝通機制和沖突處理的完善48-50
• 4.3 內(nèi)部審計制度體系的完善50-53
• 4.3.1 修訂了《內(nèi)部審計制度》并取得董事會的批準50-51
• 4.3.2 制訂了被審計單位應(yīng)事先準備的材料清單及相關(guān)表格，，以提高工作效率51
• 4.3.3 建立了報表的月度審閱制度，減輕了年度審計的工作量51
• 4.3.4 制訂了《內(nèi)控審計指引》51-52
• 4.3.5 制定《審計整改制度》52
• 4.3.6 修訂了《審計結(jié)果公示制度》52
• 4.3.7 制定《審計問責制度》52-53
• 4.4 內(nèi)部審計的執(zhí)行體系的完善53-56
• 4.4.1 強調(diào)審計權(quán)威，加強宣傳力度，達到全員重視的效果53
• 4.4.2 加強審計的執(zhí)行力53-56
• 參考文獻56-58
• 后記58-59
• 致謝59

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本文編號：604792