本文關(guān)鍵詞：大股東控制與審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)性研究

  更多相關(guān)文章： 大股東控制 審計(jì)質(zhì)量 兩權(quán)分離

【摘要】：自20世紀(jì)80年代以來(lái),一件件公司丑聞的爆發(fā)日漸凸顯,直至安然事件發(fā)生后達(dá)到高潮。2001年安然、世通事件為代表的美國(guó)會(huì)計(jì)丑聞?dòng)直┞读俗苑Q是世界上最為健全的美國(guó)公司治理模式的重大缺陷。這些公司財(cái)務(wù)舞弊在讓人們愈發(fā)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量。由代理問題推升的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),由公司所有者委托審計(jì)師對(duì)公司進(jìn)行審計(jì),以監(jiān)督公司管理層。但是研究者發(fā)現(xiàn),由于公司現(xiàn)金流權(quán)與控制權(quán)的分離,大股東控制的現(xiàn)象在很多國(guó)家都普遍存在,中小股東的權(quán)益由于不能參與選擇會(huì)計(jì)師而得不到有效的保障。對(duì)高審計(jì)質(zhì)量需求的缺失也不利于審計(jì)質(zhì)量的提高,審計(jì)市場(chǎng)供大于需也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。上市公司大股東控制現(xiàn)象對(duì)審計(jì)質(zhì)量到底是正的還是負(fù)的影響,是本文研究的重點(diǎn)。 本文對(duì)相關(guān)理論的文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧,提出研究假設(shè),收集所需的上市公司數(shù)據(jù),運(yùn)用軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析,推導(dǎo)出目前我國(guó)上市公司大股東控制問題普遍存在,是上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的主要問題。同時(shí),研究發(fā)現(xiàn)大股東可以通過(guò)金字塔持股和交叉持股等手段,以較小的資金投入,取得較大的控制權(quán),控股股東現(xiàn)金流量權(quán)和投票權(quán)分離的情況是存在的。兩權(quán)分離現(xiàn)象相當(dāng)普遍,這使得大股東具有通過(guò)操縱管理層粉飾報(bào)表,影響審計(jì)質(zhì)量的動(dòng)機(jī)。 本文在第四章中以我國(guó)上市公司為研究對(duì)象,具體考察了控制我國(guó)上市公司的大股東是否會(huì)影響公司的審計(jì)質(zhì)量,實(shí)證結(jié)果表明：我國(guó)上市公司股權(quán)高度集中；當(dāng)控股股東為國(guó)有性質(zhì)時(shí),事務(wù)所更容易為企業(yè)出具標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)意見,而導(dǎo)致較低的審計(jì)質(zhì)量；財(cái)務(wù)狀況較差的公司更容易獲得非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見；非國(guó)有控股公司中,兩權(quán)分離程度與審計(jì)質(zhì)量呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。文章最后對(duì)如何降低大股東控制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響提出政策建議。
【關(guān)鍵詞】：大股東控制 審計(jì)質(zhì)量 兩權(quán)分離
【學(xué)位授予單位】：石河子大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-8
• 1 導(dǎo)論8-13
• 1.1 研究的背景及意義8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意義8-9
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)簡(jiǎn)述9-11
• 1.2.1 國(guó)外研究綜述9-10
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究綜述10-11
• 1.3 研究方法、內(nèi)容和論文框架11-12
• 1.3.1 研究方法11
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容和論文框架11-12
• 1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)12-13
• 2. 概念界定與理論基礎(chǔ)13-18
• 2.1 概念界定13-15
• 2.1.1 大股東控制13-14
• 2.1.2 控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)14
• 2.1.3 審計(jì)質(zhì)量14-15
• 2.2 理論基礎(chǔ)15-18
• 2.2.1 公司治理理論15-16
• 2.2.2 代理理論16-18
• 2.2.3 信息不對(duì)稱理論18
• 3 理論分析與研究假設(shè)18-22
• 3.1 審計(jì)質(zhì)量影響因素理論分析18-21
• 3.1.1 審計(jì)主體19-20
• 3.1.2 審計(jì)客體20
• 3.1.3 審計(jì)環(huán)境20-21
• 3.2 大股東控制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響分析21-22
• 3.3 制度背景與研究假設(shè)22
• 3.3.1 大股東性質(zhì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響22
• 3.3.2 兩權(quán)分離程度對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響22
• 4. 實(shí)證研究設(shè)計(jì)22-31
• 4.1 樣本選擇及變量描述22-26
• 4.1.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源22-23
• 4.1.2 大股東絕對(duì)控股的確定23
• 4.1.3 審計(jì)質(zhì)量的替代變量23-24
• 4.1.4 變量設(shè)計(jì)24-26
• 4.2 研究模型建立26
• 4.3 實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果及分析26-31
• 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果26-28
• 4.3.2 回歸結(jié)果分析28-30
• 4.3.3 穩(wěn)健性檢驗(yàn)30-31
• 5. 結(jié)論及政策建議31-34
• 5.1 研究總結(jié)31-32
• 5.2 政策建議32-33
• 5.3 研究局限性及后續(xù)研究建議33-34
• 5.3.1 研究局限性33
• 5.3.2 后續(xù)研究建議33-34
• 參考文獻(xiàn)34-36
• 致謝36-37
• 作者簡(jiǎn)歷37-38
• 石河子大學(xué)碩士研究生學(xué)位論文導(dǎo)師評(píng)閱表38

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