本文關(guān)鍵詞：基于行為學(xué)視角的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊研究

  更多相關(guān)文章： 行為學(xué) 審計(jì)舞弊 獨(dú)立性 道德 博弈

【摘要】： 隨著世界經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展,公司財(cái)務(wù)舞弊、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊案件層出不窮,舞弊已成為全球性公認(rèn)的焦點(diǎn)問(wèn)題。對(duì)全球經(jīng)濟(jì)影響范圍之廣,沖擊程度之深,已到了令人發(fā)指的地步。公司財(cái)務(wù)舞弊大多數(shù)是經(jīng)營(yíng)層為了展現(xiàn)出自己良好的業(yè)績(jī)或者是為了在證券市場(chǎng)上爭(zhēng)取更多融資等原因,但是作為經(jīng)濟(jì)警察的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)舞弊,不僅影響社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)的公信力,而且在一定程度上擾亂了社會(huì)正常的經(jīng)濟(jì)秩序,給債權(quán)人和廣大的股東造成了嚴(yán)重的損失。本文主要從注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為視角入手對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊的產(chǎn)生進(jìn)行分析,揭示注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊方面存在獨(dú)立性缺失、監(jiān)管效率低下與懲罰力度及其不足、注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)操守情況不好、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人的博弈制度不完善等問(wèn)題。本文運(yùn)用舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論、道德心里模型理論、預(yù)期理論和博弈理論較深入地分析了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊的成因,認(rèn)為主要由以下幾方面的成因引起的：需要?jiǎng)訖C(jī)引發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性缺失、低發(fā)現(xiàn)率與輕處罰率對(duì)審計(jì)舞弊行為選擇起到了“示范”作用、逆向道德價(jià)值觀為審計(jì)舞弊提供了環(huán)境等。本文針對(duì)以上提出的問(wèn)題和原因認(rèn)為應(yīng)采取以下對(duì)策：優(yōu)化事務(wù)所規(guī)模、嚴(yán)控準(zhǔn)入條件、遏制政府的權(quán)利尋租行為、嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢與審計(jì)服務(wù)和引入第四方關(guān)系人來(lái)全面提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性；強(qiáng)化行政領(lǐng)導(dǎo)明確職責(zé)任務(wù)、建立同業(yè)監(jiān)督檢查制度、有關(guān)部門(mén)聯(lián)合執(zhí)法加大對(duì)審計(jì)舞弊的查處力度和懲罰力度；以加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范體系及監(jiān)督、建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信檔案、開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信道德教育健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范體系和提高他們的誠(chéng)信水平�？傊�,規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行為規(guī)范中的一個(gè)長(zhǎng)期而又艱巨的任務(wù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)界要提升職業(yè)道德和專業(yè)執(zhí)業(yè)水平,努力消除注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為,凈化審計(jì)環(huán)境。
【關(guān)鍵詞】：行為學(xué) 審計(jì)舞弊 獨(dú)立性 道德 博弈
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第一章 緒論9-16
• 1.1 研究背景9
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀9-12
• 1.3 研究意義12-13
• 1.4 本文研究的內(nèi)容及方法13-16
• 第二章 行為學(xué)視角下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊的理論基礎(chǔ)16-22
• 2.1 舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論16-17
• 2.2 道德心理模型理論17-19
• 2.2.1 道德心理模型理論的產(chǎn)生17
• 2.2.2 道理心理過(guò)程模型17-19
• 2.3 預(yù)期理論19-20
• 2.3.1 預(yù)期理論的基礎(chǔ)19
• 2.3.2 預(yù)期理論的實(shí)質(zhì)19-20
• 2.3.3 預(yù)期理論的創(chuàng)新20
• 2.4 博弈理論20-22
• 第三章 人類的行為模式及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為演進(jìn)22-26
• 3.1 人類行為的通常模式22
• 3.2 西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為的變化22-23
• 3.3 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為的變化23-24
• 3.4 審計(jì)舞弊行為與舞弊審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系24-26
• 3.4.1 美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為促進(jìn)舞弊審計(jì)準(zhǔn)則演變24-25
• 3.4.2 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為促進(jìn)舞弊審計(jì)準(zhǔn)則演變25-26
• 第四章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的舞弊行為及成因分析26-46
• 4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的舞弊行為狀況26-33
• 4.1.1 獨(dú)立性缺失27-29
• 4.1.2 監(jiān)管效率低下與懲罰力度不足29-31
• 4.1.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)操守情況不好31-32
• 4.1.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人的博弈制度不完善32-33
• 4.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為的成因分析33-46
• 4.2.1 需要?jiǎng)訖C(jī)引發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性缺失33-37
• 4.2.2 預(yù)期低發(fā)現(xiàn)率與輕處罰呈"示范"作用37-38
• 4.2.3 逆向道德價(jià)值觀為審計(jì)舞弊提供了環(huán)境38-40
• 4.2.4 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理當(dāng)局較衡時(shí)行為選擇的博弈分析40-46
• 第五章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為的治理對(duì)策46-55
• 5.1.全面提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性46-50
• 5.1.1 優(yōu)化事務(wù)所規(guī)模和嚴(yán)控準(zhǔn)入條件以保持獨(dú)立性46-47
• 5.1.2 遏制政府的權(quán)力尋租行為47
• 5.1.3 嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢與審計(jì)服務(wù)47-48
• 5.1.4 引入第四關(guān)系人還原扭曲的審計(jì)三角關(guān)系48-50
• 5.2 加大審計(jì)舞弊的查處與懲罰力度以提高審計(jì)舞弊成本50-52
• 5.2.1 加大審計(jì)舞弊的監(jiān)管力度50-51
• 5.2.2 加大對(duì)審計(jì)舞弊的懲罰力度51-52
• 5.3 健全職業(yè)道德規(guī)范體系和提高其誠(chéng)信水平52-53
• 5.3.1 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范體系及監(jiān)督52
• 5.3.2.建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信檔案52-53
• 5.3.3 開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信道德教育53
• 5.4 增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人的聲譽(yù)及經(jīng)濟(jì)成本53-55
• 5.4.1 增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)及經(jīng)濟(jì)成本(Zs+Jz)54
• 5.4.2 提高被審計(jì)單位聲譽(yù)及經(jīng)濟(jì)成本(Fw+Jw)54-55
• 第六章 行為學(xué)視角下注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為的案例分析55-59
• 6.1 案例背景55
• 6.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)凱達(dá)公司的審計(jì)缺陷55-56
• 6.3 德雅注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊的行為分析56-57
• 6.4 德雅注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)舞弊行為的啟示57-59
• 結(jié)論59-61
• 參考文獻(xiàn)61-64
• 致謝64-65
• 附錄 攻讀學(xué)位期間發(fā)表論文目錄65

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：586639