本文關(guān)鍵詞：審計(jì)符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試常見問題分析及建議

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【摘要】：在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下,審計(jì)人員在對被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,采取多樣化的審計(jì)策略,對被審計(jì)單位進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試。符合性測試又稱內(nèi)部控制測試,內(nèi)容包括合規(guī)合法性控制、授權(quán)分權(quán)控制、不相容業(yè)務(wù)相分離控制、業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制、內(nèi)部核查控制;方法包括檢查、觀察、穿行測試、重復(fù)執(zhí)行等測試程序。實(shí)質(zhì)性測試是指對被審計(jì)單位的賬戶余額進(jìn)行測試,測試的方法主要有核對、復(fù)核、分析性復(fù)核、查詢、盤點(diǎn)、觀察等方法。但在審計(jì)符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試中經(jīng)常出現(xiàn)一些問題,本文對此探討,并提出建議。
【作者單位】： 徐州師范大學(xué)管理學(xué)院;中國農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 實(shí)質(zhì)性測試 符合性測試 問題分析 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 被審計(jì)單位 會(huì)計(jì)人員 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 內(nèi)部核查 分析性復(fù)核 常見問題
【分類號】：F239.4
【正文快照】： 一、審計(jì)實(shí)務(wù)中符合性測試常見問題分析(一)合規(guī)合法性方面合規(guī)合法性測試主要測試被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算是否違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,實(shí)務(wù)中常見問題有:一是無內(nèi)部控制制度,業(yè)務(wù)處理沒有相關(guān)的規(guī)定和審批程序,這種情況在一些小公司更為常見。二是業(yè)務(wù)不按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)

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