本文關鍵詞：行政處罰對審計師行為的影響研究

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【摘要】：資本市場越發(fā)展，對審計的需求越大，作為審計主體的會計師事務所受到的關注更多。近年來相繼爆發(fā)的紫光古漢以及綠大地等一系列財務欺詐丑聞，也呼吁著政府加強對審計市場的監(jiān)管，在此背景下，研究行政處罰對我國審計師行為的影響具有理論價值和現(xiàn)實意義。本文為我國審計市場中的政府監(jiān)管效果提供實證經(jīng)驗，能更好地促使政府提高審計監(jiān)管的效率和依法行政的水平，促進我國審計市場的完善和注冊會計師行業(yè)健康可持續(xù)地發(fā)展。 本文以2007年至2012年受到行政處罰的會計師事務所為研究對象，回顧了政府審計監(jiān)管、審計師行為及行政處罰對審計師行為的影響等相關文獻，運用政府監(jiān)管理論、審計師行為理論及審計師聲譽等基礎理論，分析了行政處罰對我國審計師行為的影響。同時，運用多種分析方法進行實證檢驗。首先，通過嚴格的標準選取對比樣本，對受行政處罰和未受處罰的會計師事務所的審計客戶數(shù)量變化進行對比分析和方差分析，得出行政處罰會降低會計師事務所的審計客戶數(shù)量，但這種變化并不顯著，這與樣本量較少有關。其次，，通過設立實證模型，以審計費用的對數(shù)作為審計費用的替代變量，以可操控性應計利潤和非標準審計意見作為審計質量的替代變量，對行政處罰前后會計師事務所審計費用和審計質量是否變化進行驗證，得出受處罰后會計師事務所的審計收費有所下降，審計質量有所提高、證明了我國審計市場的政府監(jiān)管是有治理效應的。最后建議，要不斷加強政府監(jiān)管的力度和協(xié)調度、強化會計師事務所的質量管理與控制、進一步規(guī)范會計師事務所的審計收費機制及加強違規(guī)處罰信息披露，以更好地發(fā)揮審計在經(jīng)濟社會中的作用。
【關鍵詞】：行政處罰 政府監(jiān)管 審計師行為 審計質量 審計收費
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-23
• 1.1 選題背景與研究意義11-12
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 研究意義12
• 1.2 相關文獻綜述12-20
• 1.2.1 關于審計監(jiān)管的研究12-14
• 1.2.2 關于審計師行為的研究14-17
• 1.2.3 關于行政處罰影響審計師行為的研究17-19
• 1.2.4 文獻述評19-20
• 1.3 研究目標、方法、內容與框架安排20-21
• 1.3.1 研究目標20
• 1.3.2 研究方法20
• 1.3.3 研究內容與框架安排20-21
• 1.4 關于行政處罰的涵義21-23
• 第2章 行政處罰影響審計師行為的基礎理論分析23-35
• 2.1 監(jiān)管與審計監(jiān)管23-26
• 2.1.1 監(jiān)管的一般動因分析23
• 2.1.2 審計的特殊性與審計監(jiān)管23-24
• 2.1.3 審計監(jiān)管的類型24-26
• 2.2 行政處罰影響審計師聲譽及審計收入的基礎理論分析26-28
• 2.2.1 聲譽與審計師聲譽26
• 2.2.2 審計師聲譽機制的運行26-27
• 2.2.3 審計師聲譽的作用27-28
• 2.3 行政處罰與審計師行為選擇的基礎理論分析28-35
• 2.3.1 行政處罰與審計監(jiān)管28-29
• 2.3.2 審計師行為相關理論29-31
• 2.3.3 行政處罰對審計師風險應對行為的理論分析31-35
• 第3章 行政處罰影響審計師行為的假設提出與研究設計35-42
• 3.1 行政處罰影響審計師行為的研究假設35-37
• 3.1.1 行政處罰與客戶數(shù)量35-36
• 3.1.2 行政處罰與審計收費36
• 3.1.3 行政處罰與審計質量36-37
• 3.2 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源37
• 3.3 模型設計與變量選取37-42
• 3.3.1 模型的設計37-38
• 3.3.2 變量的選取38-42
• 第4章 證監(jiān)會行政處罰對審計師行為的影響實證檢驗42-56
• 4.1 描述性統(tǒng)計42-46
• 4.1.1 審計客戶數(shù)量和審計市場份額的描述性統(tǒng)計42-44
• 4.1.2 回歸模型變量的描述性統(tǒng)計44-46
• 4.2 相關性分析46
• 4.3 審計客戶數(shù)量分析46-50
• 4.3.1 審計客戶數(shù)量對比分析46-48
• 4.3.2 審計客戶的數(shù)量變化方差分析48-50
• 4.4 回歸分析50-54
• 4.4.1 模型 2 的回歸分析50-51
• 4.4.2 模型 3 的回歸分析51-52
• 4.4.3 模型 4 的回歸分析52-54
• 4.5 穩(wěn)健性檢驗54
• 4.6 實證結論54-56
• 第5章 政策建議56-60
• 5.1 提高政府監(jiān)管力度和協(xié)調度56-57
• 5.2 完善審計市場的收費機制57-58
• 5.3 加強會計師事務所質量的控制與管理58
• 5.4 規(guī)范會計師事務所違規(guī)處罰信息披露58-60
• 結論60-62
• 參考文獻62-68
• 致謝68

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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  本文關鍵詞：行政處罰對審計師行為的影響研究

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本文編號：513504