本文關(guān)鍵詞：上市公司審計(jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來財(cái)務(wù)舞弊事件頻繁發(fā)生，歸根結(jié)底仍是公司治理與內(nèi)部控制失效問題。作為董事會下設(shè)專項(xiàng)委員會，審計(jì)委員會制度被普遍認(rèn)為是有效的公司治理機(jī)制。薩班斯法案首次在法律層面賦予審計(jì)委員會審核評估年度財(cái)務(wù)報(bào)告、選擇與評估外部審計(jì)人員、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)督內(nèi)部控制并完善公司治理結(jié)構(gòu)等職能。2008年我國出臺的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》也正式賦予其審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制實(shí)施，，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等職責(zé)，由此審計(jì)委員會制度在我國得到迅速發(fā)展。 由于發(fā)展時(shí)間不長，審計(jì)委員會在我國上市公司的治理效率曾遭受頗多質(zhì)疑，有學(xué)者指出其不過是基于信號傳遞理論的上市公司“門面”工程，因此如何完善上市公司審計(jì)委員會制度建設(shè)，盡可能提高其履職效率成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的研究熱點(diǎn)。 內(nèi)部控制是由企業(yè)全員實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)合理保障經(jīng)營合法合規(guī)及財(cái)務(wù)報(bào)告信息完整真實(shí)可靠等目標(biāo)的制度設(shè)計(jì)，其依附于公司治理的有效實(shí)施，同時(shí)又是公司治理內(nèi)容在生產(chǎn)經(jīng)營方面的延伸和具體化。審計(jì)委員會作為治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)督內(nèi)部控制運(yùn)行的專項(xiàng)機(jī)構(gòu)，其是否影響以及如何影響內(nèi)部控制質(zhì)量是值得探索的重要課題。 本研究首先梳理了前人關(guān)于審計(jì)委員會對內(nèi)部控制質(zhì)量影響的研究，并在委托代理理論與公司治理的理論基礎(chǔ)上深入挖掘?qū)徲?jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量的作用機(jī)理，提出若干待檢驗(yàn)研究命題。其次，設(shè)計(jì)與實(shí)施實(shí)證檢驗(yàn)，本研究選取滬深兩市1024家上市公司為樣本，通過描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性檢驗(yàn)以及回歸分析等方式逐步探索審計(jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響，其中關(guān)于內(nèi)部控制質(zhì)量的計(jì)量，本研究借鑒了我國上市公司內(nèi)部控制課題研究組發(fā)布的2011年中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)。最后，分析討論實(shí)證研究結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上提出了若干完善上市公司審計(jì)委員會制度的建議。 本研究發(fā)現(xiàn)上市公司審計(jì)委員會的規(guī)模、獨(dú)立董事比例、財(cái)務(wù)專家比例以及委員會會議頻次均正向影響內(nèi)部控制質(zhì)量，但除會議頻次外，其余特征在回歸分析中不具有統(tǒng)計(jì)上的顯著意義，獨(dú)立董事比例甚至未通過相關(guān)性檢驗(yàn)。實(shí)證研究結(jié)論表明頻繁召開治理會議的審計(jì)委員會將有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，委員會規(guī)模的擴(kuò)大對內(nèi)部控制質(zhì)量有積極影響，但委員會中獨(dú)立董事作用甚微，財(cái)務(wù)專家亦未完全有效履職。因此，在完善審計(jì)委員會運(yùn)行中，上市公司需提高對獨(dú)立董事與財(cái)務(wù)專家行權(quán)效率的關(guān)注。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 審計(jì)委員會 審計(jì)委員會特征 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：西南政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F239.2
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-6
• Abstract6-9
• 一、緒論9-14
• （一）研究背景9-10
• （二）研究意義10-11
• （三）研究思路及方法11-13
• （四）研究創(chuàng)新點(diǎn)13-14
• 二、審計(jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量影響研究文獻(xiàn)綜述14-23
• （一）審計(jì)委員會特征研究14-17
• （二）內(nèi)部控制質(zhì)量研究17-20
• （三）審計(jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量影響研究20-23
• 三、審計(jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量影響理論基礎(chǔ)23-31
• （一）審計(jì)委員會制度概述23-25
• （二）內(nèi)部控制質(zhì)量概述25-26
• （三）審計(jì)委員會影響內(nèi)部控制質(zhì)量的理論分析26-28
• （四）審計(jì)委員會特征影響內(nèi)部控制的理論分析及假設(shè)提出28-31
• 四、審計(jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量影響實(shí)證研究31-41
• （一）樣本選取與數(shù)據(jù)來源31
• （二）研究假設(shè)31-32
• （三）變量定義與模型選用32-34
• （四）實(shí)證結(jié)果分析34-41
• 五、實(shí)證研究結(jié)論及建議41-45
• （一）實(shí)證研究結(jié)論41-43
• （二）完善上市公司審計(jì)委員會制度建議43-45
• 六、結(jié)束語45-46
• （一）研究不足45
• （二）未來展望45-46
• 參考文獻(xiàn)46-51
• 后記51-52
• 攻讀碩士學(xué)位期間公開發(fā)表的研究成果52

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前4條

1 謝永珍;;中國上市公司審計(jì)委員會治理效率的實(shí)證研究[J];南開管理評論;2006年01期

2 蔡吉甫;我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的實(shí)證研究[J];審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究;2005年02期

3 楊忠蓮,徐政旦;我國公司成立審計(jì)委員會動(dòng)機(jī)的實(shí)證研究[J];審計(jì)研究;2004年01期

4 張先治;戴文濤;;中國企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)系統(tǒng)研究[J];審計(jì)研究;2011年01期

  本文關(guān)鍵詞：上市公司審計(jì)委員會特征對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：494862