本文關(guān)鍵詞：上市公司審計業(yè)務(wù)的政府監(jiān)管研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來我國資本市場快速發(fā)展,上市公司的數(shù)量急劇增多,贏得了令世人矚目的成就,但同時作上市公司財務(wù)造假、財務(wù)舞弊等違法違規(guī)問題也日漸突出。證券市場的良性快速發(fā)展要求上市公司財務(wù)信息披露質(zhì)量不斷提高,為投資者提供真實、公平、完整、透明的財務(wù)信息,是監(jiān)管部門和投資者對上市公司的共同訴求。會計師事務(wù)所作為外部獨立第三方,獨立客觀開展鑒證業(yè)務(wù),通過提供優(yōu)質(zhì)高效的審計服務(wù),識別上市公司存在的財務(wù)披露違規(guī)風(fēng)險,客觀公正發(fā)表獨立意見,有效降低會計信息披露風(fēng)險提高披露質(zhì)量,有利于降低資本市場整體的信息識別成本。然而現(xiàn)階段,我國上市公司審計監(jiān)管體系中還存在監(jiān)管機構(gòu)重復(fù)、監(jiān)管法規(guī)滯后、監(jiān)管信息不透明等較多問題,建立一個高效、有序的監(jiān)管體系,營造公平、公正的市場環(huán)境,是我國資本市場持續(xù)發(fā)展的必然要求。文章從改進監(jiān)管體系,提高監(jiān)管效率出發(fā),對這一課題進行了研究。首先闡述了研究背景,對國內(nèi)外同領(lǐng)域的研究成果進行了論述,確定用對比及規(guī)范分析與案例相結(jié)合的方式進行研究�；靖拍畈糠謴墓芾韺W(xué)的理論基礎(chǔ)出發(fā),解釋了監(jiān)管相關(guān)的含義,并對審計監(jiān)管的經(jīng)濟學(xué)理論進行了闡述。其次,文章詳細闡述了我國現(xiàn)行政府監(jiān)管體系中各監(jiān)管主體的法律定位、監(jiān)管模式、主要做法等,對國際特別是美國上市公司審計政府監(jiān)管體系設(shè)置、法律法規(guī)設(shè)定等與中國現(xiàn)行政府監(jiān)管進行了比較,認為美國的政府監(jiān)管獨立性與法規(guī)約束力都更強。再次,文章對歷年以來上市公司審計監(jiān)管部門對審計中介機構(gòu)處罰的案例進行了匯總、從監(jiān)管的角度出發(fā)對案例涉及的監(jiān)管處罰主體、處罰種類、處罰事項等進行了統(tǒng)計分析,以求深入剖析我國現(xiàn)行審計監(jiān)管市場的突出問題,在前述分析的基礎(chǔ)上,結(jié)合實踐指出我國上市公司審計監(jiān)管中存在的多頭監(jiān)管、法規(guī)體系落后、對違規(guī)者的處罰不夠嚴厲導(dǎo)致違規(guī)成本較低以及監(jiān)管信息不透明等問題。最后文章針對本文分析指出的上市公司審計監(jiān)管的問題,提出了設(shè)立獨立監(jiān)管機構(gòu)、完善監(jiān)管法規(guī)體系、引導(dǎo)事務(wù)所做強做大、加大對監(jiān)管主體和監(jiān)管對象違法行為的懲處力度、完善誠信信息公開及對監(jiān)管機構(gòu)再監(jiān)督的制約機制等改進建議,并針對相關(guān)建議提出了細化的操作方案。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 審計業(yè)務(wù) 政府監(jiān)管
【學(xué)位授予單位】：山東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F239.65
【目錄】：

• 中文摘要6-7
• abstract7-12
• 第1章 緒論12-23
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內(nèi)外研究文獻綜述13-19
• 1.2.1 國外研究綜述13-15
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述15-18
• 1.2.3 簡短評價18-19
• 1.3 研究方法與技術(shù)路線19-20
• 1.3.1 研究方法19-20
• 1.3.2 技術(shù)路線20
• 1.4 研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排20-21
• 1.4.1 研究內(nèi)容20-21
• 1.4.2 結(jié)構(gòu)安排21
• 1.5 創(chuàng)新點21-23
• 第2章 相關(guān)概念基礎(chǔ)23-27
• 2.1 相關(guān)概念闡述23-24
• 2.1.1 審計的概念23
• 2.1.2 監(jiān)管的概念23-24
• 2.1.3 審計監(jiān)管的含義24
• 2.2 審計監(jiān)管的經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)24-27
• 2.2.1 逆向選擇25
• 2.2.2 道德風(fēng)險25-27
• 第3章 中、美審計監(jiān)管模式比較分析27-34
• 3.1 審計監(jiān)管體系分析27
• 3.2 中、美審計監(jiān)管體系的比較與分析27-34
• 3.2.1 中、美審計政府監(jiān)管體系之監(jiān)管體系設(shè)置的比較與分析27-30
• 3.2.2 中、美審計監(jiān)管體系之法律監(jiān)管體系的比較與分析30-34
• 第4章 我國上市公司審計政府監(jiān)管現(xiàn)狀分析34-54
• 4.1 我國上市公司政府審計監(jiān)管體系運行現(xiàn)況34-36
• 4.1.1 中國證監(jiān)會對上市公司審計的監(jiān)管34
• 4.1.2 財政部門對上市公司審計的監(jiān)管34-35
• 4.1.3 國家審計署對上市公司審計的監(jiān)管35
• 4.1.4 注冊會計師協(xié)會的行業(yè)自律監(jiān)督35-36
• 4.2 證監(jiān)會對上市公司審計機構(gòu)實施行政處罰的案例分析36-48
• 4.2.1 證監(jiān)會對上市公司審計機構(gòu)處罰案例總體情況36-41
• 4.2.2 處罰案例涉及的主要事項41-44
• 4.2.3 受處罰事務(wù)所的行業(yè)排名44-46
• 4.2.4 采取的主要處罰措施46-47
• 4.2.5 對部分處罰案例監(jiān)管效果的后續(xù)跟蹤調(diào)查及對監(jiān)管實踐的啟示47-48
• 4.3 我國上市公司審計監(jiān)管存在的問題48-54
• 4.3.1 存在多頭監(jiān)管、監(jiān)管權(quán)分散、協(xié)調(diào)性差的現(xiàn)象48-49
• 4.3.2 部分監(jiān)管法律法規(guī)規(guī)定籠統(tǒng)、滯后49-50
• 4.3.3 對違規(guī)者的處罰不夠嚴厲，違規(guī)成本相對較低50-51
• 4.3.4 監(jiān)管信息不透明，投資者保護難以落到實處51-54
• 第5章 完善我國上市公司審計監(jiān)管體系建設(shè)的思路與建議54-63
• 5.1 完善審計監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)，明確界定監(jiān)管邊界54-55
• 5.1.1 設(shè)立獨立的會計及審計監(jiān)管機構(gòu)，，充實監(jiān)管力量54
• 5.1.2 獨立監(jiān)管機構(gòu)的法律及行政地位設(shè)置54
• 5.1.3 獨立監(jiān)管機構(gòu)與其他監(jiān)管部門的責(zé)任界定54-55
• 5.2 健全審計監(jiān)管法規(guī)體系，有效保障監(jiān)管質(zhì)量55-56
• 5.2.1 在《證券法》中進一步明確審計監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)55-56
• 5.2.2 規(guī)范健全部門規(guī)章，建立全面約束體系56
• 5.3 凈化審計執(zhí)業(yè)環(huán)境，支持會計師事務(wù)所做強做大56-59
• 5.3.1 我國證券審計事務(wù)所發(fā)展歷程56-57
• 5.3.2 引導(dǎo)會計師事務(wù)所先做強后做大，科學(xué)選擇發(fā)展軌道57-59
• 5.4 加大對監(jiān)管主體和監(jiān)管對象違法行為的懲處力度59-61
• 5.4.1 加大行政處罰執(zhí)法力度59
• 5.4.2 理順投資者司法訴訟渠道，完善民事訴訟的法律機制59-60
• 5.4.3 健全對投資者的賠償機制，加大違法成本60-61
• 5.5 完善誠信信息公開及對監(jiān)管機構(gòu)再監(jiān)督的制約機制61-63
• 5.5.1 進一步完善誠信信息公開機制61
• 5.5.2 完善監(jiān)管機構(gòu)再監(jiān)督機制，實現(xiàn)監(jiān)管主體的平衡與制約61-63
• 結(jié)論63-64
• 參考文獻64-66
• 致謝66

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 韓守富;上市公司審計風(fēng)險面面觀[J];中州審計;2000年03期

2 李天虹,王o

本文編號：445194