本文關鍵詞：DH會計師事務所審計風險研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：從眾所周知的安然、世通事件到2014年度飽受公眾質疑的“天合化工”“酒鬼酒”事件,諸多上市公司出現(xiàn)的財務問題以及越來越復雜化的審計環(huán)境都會計事務所的審計服務帶來了巨大風險。這一方面是因為被審單位所出現(xiàn)的刻意舞弊或內(nèi)控制度不完善帶來的重大錯報的風險;另一方面,會計師事務所由于審計人員勝任能力不足,在執(zhí)業(yè)過程中造成的審計程序、復核程序的執(zhí)行失效而出現(xiàn)的檢查風險。會計師事務所因面臨著的審計風險水平過高而導致的審計失敗,給會計師事務所本身及整個審計行業(yè)造成了惡劣影響。如何有效的識別會計師事務所執(zhí)業(yè)中存在的審計風險,如何利用有效手段化解或轉移審計風險,以降低審計人員和會計師事務所的連帶責任,從而保證審計行業(yè)的健康發(fā)展,成為擺在每個審計人面前的難題。本文選取DH會計師事務所作為研究對象,其作為業(yè)界前十的會計師事務所,具有一定的典型性和代表性,通過對DH會計師事務所的審計風險現(xiàn)狀進行描述,進而對審計風險存在的成因進行剖析,通過存在的原因分析提出針對性的解決對策,以幫助DH會計師事務所降低審計風險的影響。本文對于整個審計行業(yè)普遍存在的審計風險問題也有著較為深刻的影響意義,旨在為會計師事務所群體在今后的執(zhí)業(yè)中有效規(guī)避審計風險提供一點建議。本文分為六個部分。第一部分為緒論,主要介紹本文的研究背景、目的及意義和研究方法及內(nèi)容。第二部分介紹了審計風險相關概念。包括審計風險的定義、特征以及組成要素,為下文分析DH會計事務所的審計風險成因提供理論指導。第三部分主要介紹了DH會計事務所的審計風險現(xiàn)狀。第四部分為本文的重點章節(jié),從內(nèi)外兩個角度剖析了DH會計師事務所審計風險存在的原因。第五部分根據(jù)上述成因分析針對性的為DH會計師事務所提出降低審計風險的對策。最后一部分,對全文的寫作內(nèi)容做出歸納總結。
【關鍵詞】：會計師事務所 審計風險 規(guī)避風險
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 緒論9-11
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究目的及意義9-10
• 0.3 研究方法及內(nèi)容10-11
• 1 審計風險理論概述11-14
• 1.1 審計風險的定義和特點11-13
• 1.1.1 審計風險的定義11
• 1.1.2 審計風險的特點11-13
• 1.2 審計風險組成要素13-14
• 2 DH會計師事務所審計風險現(xiàn)狀14-20
• 2.1 DH會計師事務所概況14
• 2.2 DH會計師事務所審計風險現(xiàn)狀14-20
• 2.2.1 審計程序執(zhí)行風險14-16
• 2.2.2 質量復核執(zhí)行風險16-18
• 2.2.3 審計人員職業(yè)道德風險18-20
• 3 DH會計師事務所審計風險存在的成因分析20-30
• 3.1 導致審計風險存在的外部因素20-25
• 3.1.1 宏觀審計環(huán)境影響20-21
• 3.1.2 客戶公司刻意舞弊21-23
• 3.1.3 客戶公司內(nèi)控制度不健全23-24
• 3.1.4 審計業(yè)務復雜24-25
• 3.2 導致審計風險存在的內(nèi)部因素25-30
• 3.2.1 審計程序執(zhí)行失效25-26
• 3.2.2 審計成本約束26-27
• 3.2.3 審計人員勝任能力不足27-30
• 4 降低DH會計師事務所審計風險的對策30-36
• 4.1 加強審計項目風險評估30-32
• 4.1.1 謹慎評估被審單位30-31
• 4.1.2 強化客戶管理層風險防控意識31-32
• 4.2 強化會計師事務所全面風險控制32-36
• 4.2.1 樹立全體人員風險意識32-33
• 4.2.2 夯實審計方法33-34
• 4.2.3 完善監(jiān)管體系34-36
• 結束語36-37
• 參考文獻37-39
• 致謝39-40

【參考文獻】

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本文編號：398400