發(fā)布時(shí)間：2017-05-27 00:06

  本文關(guān)鍵詞：DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：從眾所周知的安然、世通事件到2014年度飽受公眾質(zhì)疑的“天合化工”“酒鬼酒”事件,諸多上市公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題以及越來越復(fù)雜化的審計(jì)環(huán)境都會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)帶來了巨大風(fēng)險(xiǎn)。這一方面是因?yàn)楸粚弳挝凰霈F(xiàn)的刻意舞弊或內(nèi)控制度不完善帶來的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn);另一方面,會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于審計(jì)人員勝任能力不足,在執(zhí)業(yè)過程中造成的審計(jì)程序、復(fù)核程序的執(zhí)行失效而出現(xiàn)的檢查風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所因面臨著的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平過高而導(dǎo)致的審計(jì)失敗,給會(huì)計(jì)師事務(wù)所本身及整個(gè)審計(jì)行業(yè)造成了惡劣影響。如何有效的識(shí)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)中存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),如何利用有效手段化解或轉(zhuǎn)移審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),以降低審計(jì)人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的連帶責(zé)任,從而保證審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展,成為擺在每個(gè)審計(jì)人面前的難題。本文選取DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為研究對象,其作為業(yè)界前十的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,具有一定的典型性和代表性,通過對DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行描述,進(jìn)而對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的成因進(jìn)行剖析,通過存在的原因分析提出針對性的解決對策,以幫助DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。本文對于整個(gè)審計(jì)行業(yè)普遍存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題也有著較為深刻的影響意義,旨在為會(huì)計(jì)師事務(wù)所群體在今后的執(zhí)業(yè)中有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供一點(diǎn)建議。本文分為六個(gè)部分。第一部分為緒論,主要介紹本文的研究背景、目的及意義和研究方法及內(nèi)容。第二部分介紹了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念。包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、特征以及組成要素,為下文分析DH會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因提供理論指導(dǎo)。第三部分主要介紹了DH會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。第四部分為本文的重點(diǎn)章節(jié),從內(nèi)外兩個(gè)角度剖析了DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。第五部分根據(jù)上述成因分析針對性的為DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策。最后一部分,對全文的寫作內(nèi)容做出歸納總結(jié)。
【關(guān)鍵詞】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 緒論9-11
• 0.1 研究背景9
• 0.2 研究目的及意義9-10
• 0.3 研究方法及內(nèi)容10-11
• 1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論概述11-14
• 1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義和特點(diǎn)11-13
• 1.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義11
• 1.1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)11-13
• 1.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素13-14
• 2 DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀14-20
• 2.1 DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況14
• 2.2 DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀14-20
• 2.2.1 審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)14-16
• 2.2.2 質(zhì)量復(fù)核執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)16-18
• 2.2.3 審計(jì)人員職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)18-20
• 3 DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的成因分析20-30
• 3.1 導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的外部因素20-25
• 3.1.1 宏觀審計(jì)環(huán)境影響20-21
• 3.1.2 客戶公司刻意舞弊21-23
• 3.1.3 客戶公司內(nèi)控制度不健全23-24
• 3.1.4 審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜24-25
• 3.2 導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的內(nèi)部因素25-30
• 3.2.1 審計(jì)程序執(zhí)行失效25-26
• 3.2.2 審計(jì)成本約束26-27
• 3.2.3 審計(jì)人員勝任能力不足27-30
• 4 降低DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策30-36
• 4.1 加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估30-32
• 4.1.1 謹(jǐn)慎評估被審單位30-31
• 4.1.2 強(qiáng)化客戶管理層風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)31-32
• 4.2 強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面風(fēng)險(xiǎn)控制32-36
• 4.2.1 樹立全體人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)32-33
• 4.2.2 夯實(shí)審計(jì)方法33-34
• 4.2.3 完善監(jiān)管體系34-36
• 結(jié)束語36-37
• 參考文獻(xiàn)37-39
• 致謝39-40

【參考文獻(xiàn)】

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中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

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2 黃防震;HP會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控研究[D];吉林大學(xué);2013年

  本文關(guān)鍵詞：DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：398400