本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制、獨(dú)立審計對盈余質(zhì)量的影響研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著一系列國內(nèi)外財務(wù)舞弊事件的發(fā)生,內(nèi)部控制與獨(dú)立審計作為企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制的兩種形式,越來越多地受到人們的質(zhì)疑。一些西方國家,如美國、日本、英國等,均為這兩種監(jiān)督機(jī)制的完善做著改進(jìn)與嘗試,對于管理層自行評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性并聘請審計師對自我評價報告進(jìn)行審計做出了相關(guān)規(guī)定；2012年,我國內(nèi)控規(guī)范開始進(jìn)入分批分類執(zhí)行階段,符合條件的主板上市公司在對外披露年度報告的同時,對管理層的內(nèi)控自我評價報告以及注冊會計師出具的內(nèi)控審計報告進(jìn)行披露。內(nèi)控制度不斷完善、內(nèi)控規(guī)范更加明晰,為研究內(nèi)部控制對于盈余質(zhì)量的影響創(chuàng)造了有利的條件。此外,內(nèi)部控制、獨(dú)立審計共同作用于盈余質(zhì)量時,可能存在著相互影響的關(guān)系,因此,對于內(nèi)部控制、獨(dú)立審計對于盈余質(zhì)量的共同影響的效果,應(yīng)當(dāng)予以重點檢驗。內(nèi)部控制、獨(dú)立審計對于盈余質(zhì)量影響的研究將規(guī)范性研究方法與實證研究方法相結(jié)合,對內(nèi)部控制和獨(dú)立審計如何影響盈余質(zhì)量進(jìn)行研究,實證研究結(jié)果表明較高質(zhì)量的內(nèi)部控制可以抑制管理層操縱盈余的行為,從而提高盈余質(zhì)量；內(nèi)部控制與獨(dú)立審計作為保證盈余質(zhì)量的兩種重要機(jī)制,均有助于提高盈余質(zhì)量,但是二者在保證盈余質(zhì)量過程中相互影響的關(guān)系并不明顯,說明內(nèi)部控制相關(guān)政策和規(guī)范存在不斷完善的必要性和空間。內(nèi)部控制、獨(dú)立審計對于盈余質(zhì)量影響的研究,不僅對三者之間的關(guān)系進(jìn)行了深入的分析,而且對于保證盈余質(zhì)量的兩種重要機(jī)制的完善提出了政策建議,從而使得內(nèi)部控制和盈余管理等領(lǐng)域的實證研究更加充實。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 獨(dú)立審計 盈余質(zhì)量 政策建議
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號】：F275;F239.4
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.3 研究思路和方法12
• 1.4 本文的創(chuàng)新與不足之處12-13
• 1.4.1 本文的創(chuàng)新12-13
• 1.4.2 本文的不足之處13
• 1.5 論文主要內(nèi)容和結(jié)構(gòu)13-15
• 第2章 文獻(xiàn)綜述15-21
• 2.1 國外文獻(xiàn)綜述15-18
• 2.1.1 內(nèi)部控制對盈余質(zhì)量的影響15-17
• 2.1.2 獨(dú)立審計對盈余質(zhì)量的影響17-18
• 2.2. 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述18-20
• 2.2.1 內(nèi)部控制對盈余質(zhì)量的影響18-19
• 2.2.2 獨(dú)立審計對盈余質(zhì)量的影響19
• 2.2.3 內(nèi)部控制與獨(dú)立審計的關(guān)系19-20
• 2.3 文獻(xiàn)述評20-21
• 第3章 制度與理論分析21-26
• 3.1 制度背景21-22
• 3.1.1 內(nèi)部控制制度的演變21
• 3.1.2 我國內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況21-22
• 3.2 理論分析22-26
• 3.2.1 基礎(chǔ)理論22-24
• 3.2.2 內(nèi)部控制、獨(dú)立審計與盈余質(zhì)量的關(guān)系分析24-26
• 第4章 實證分析26-41
• 4.1 研究假設(shè)26-27
• 4.2 研究設(shè)計27-41
• 4.2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源27
• 4.2.2 內(nèi)部控制質(zhì)量、獨(dú)立審計質(zhì)量和盈余質(zhì)量的衡量27-30
• 4.2.3 控制變量的選取及定義30-32
• 4.2.4 變量列表32
• 4.2.5 模型構(gòu)建32-33
• 4.2.6 實證檢驗與分析33-41
• 第5章 研究結(jié)論與建議41-47
• 5.1 研究結(jié)論41-42
• 5.2 政策建議42-44
• 5.3 研究建議44-47
• 5.3.1 本文研究的局限性44-45
• 5.3.2 研究建議45-47
• 參考文獻(xiàn)47-50
• 后記50

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