本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計獨立性對內(nèi)部控制水平影響的實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著2012年中國內(nèi)部控制規(guī)范體系的全面施行，內(nèi)部審計在上市公司內(nèi)部控制機制設(shè)計及運行中的作用更加突出。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的監(jiān)督者和評價者，其獨立性問題成為提升內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵因素。 本文在文獻綜述、理論分析的基礎(chǔ)上，以深交所336家A股主板上市公司為樣本，借助stata11.0軟件進行描述性統(tǒng)計和多元回歸分析方法，針對內(nèi)部審計獨立性及其對內(nèi)部控制水平的影響問題作了較深入的探討。 文章主要包括以下幾項內(nèi)容：第一，回顧了內(nèi)部審計獨立性、內(nèi)部控制水平以及內(nèi)部審計對內(nèi)部控制水平影響的相關(guān)文獻；第二，分析了內(nèi)部審計與內(nèi)部控制相關(guān)的理論基礎(chǔ)，包括委托代理、信息不對稱等理論，提出了本文的研究假設(shè)；第三，描述了我國內(nèi)部審計獨立性與內(nèi)部控制水平的現(xiàn)狀，設(shè)計內(nèi)部審計獨立性的度量方法，即對每種內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬層級進行賦值，，并以此作為本文的解釋變量，同時選取2011年財政部課題組發(fā)布的中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)度量上市公司的內(nèi)部控制水平；最后，通過選取深交所336家A股主板上市公司的內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬層級等數(shù)據(jù)，構(gòu)建了實證模型，進行描述性統(tǒng)計以及多元回歸分析，得出了實證檢驗結(jié)果與研究結(jié)論。 本文的研究結(jié)果表明內(nèi)部審計獨立性對內(nèi)部控制水平有顯著的正向影響，當具備較高獨立性的內(nèi)部審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計活動時，上市公司的內(nèi)部控制水平較高。本文的研究結(jié)論為有關(guān)內(nèi)部審計獨立性對內(nèi)部控制水平影響的研究提供了參考資料，為上市公司提升內(nèi)部控制水平、監(jiān)管部門監(jiān)管策略的選擇以及投資人的理性決策提供了參考與幫助。 本文綜合運用了文獻研究法、定性研究與定量研究相結(jié)合的方法。在回顧內(nèi)部審計獨立性與內(nèi)部控制水平研究的相關(guān)文獻的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部審計獨立性、內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬層級等相關(guān)概念進行定性分析，在此基礎(chǔ)上結(jié)合定量研究，搜集2011年深交所A股主板上市公司內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬層級等數(shù)據(jù)，構(gòu)建回歸模型，采用描述性統(tǒng)計、相關(guān)性分析及多元回歸分析的方法進行實證檢驗，根據(jù)實證結(jié)果分析了內(nèi)部審計獨立性對內(nèi)部控制水平的影響。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計獨立性 內(nèi)部控制水平 內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬層級
【學位授予單位】：東北師范大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F239.45;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-6
• 目錄6-8
• 1 緒論8-11
• 1.1 研究背景及意義8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9
• 1.2 研究內(nèi)容及研究方法9-11
• 1.2.1 研究內(nèi)容9-10
• 1.2.2 研究方法10-11
• 2 文獻綜述11-17
• 2.1 有關(guān)內(nèi)部審計獨立性的研究11-13
• 2.1.1 有關(guān)內(nèi)部審計概念的研究11
• 2.1.2 有關(guān)實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性途徑的研究11-13
• 2.2 有關(guān)內(nèi)部控制水平的研究13-15
• 2.3 有關(guān)內(nèi)部審計對內(nèi)部控制水平影響的研究15-16
• 2.4 相關(guān)文獻評述16-17
• 3 內(nèi)部審計獨立性與內(nèi)部控制水平的理論分析和研究假設(shè)17-19
• 3.1 理論分析17-18
• 3.1.1 基于委托代理理論的分析17
• 3.1.2 基于信息不對稱理論的分析17
• 3.1.3 基于風險管理理論的分析17-18
• 3.2 研究假設(shè)18-19
• 4 內(nèi)部審計獨立性與內(nèi)部控制水平的現(xiàn)狀描述19-25
• 4.1 內(nèi)部審計獨立性的度量及現(xiàn)狀描述19-21
• 4.1.1 內(nèi)部審計獨立性的度量19-21
• 4.1.2 內(nèi)部審計獨立性的現(xiàn)狀描述21
• 4.2 內(nèi)部控制水平的度量及現(xiàn)狀描述21-25
• 4.2.1 內(nèi)部控制水平的度量21-23
• 4.2.2 內(nèi)部控制水平的現(xiàn)狀描述23-25
• 5 內(nèi)部審計獨立性對內(nèi)部控制水平影響的實證研究25-34
• 5.1 樣本選取和數(shù)據(jù)來源25
• 5.2 實證模型構(gòu)建與變量描述25-27
• 5.3 實證結(jié)果及分析27-31
• 5.3.1 描述性統(tǒng)計27-28
• 5.3.2 相關(guān)性檢驗28-30
• 5.3.3 多元回歸分析30-31
• 5.4 內(nèi)部審計獨立性的進一步分析31-34
• 6 研究結(jié)論與研究局限34-35
• 6.1 研究結(jié)論34
• 6.2 研究局限34-35
• 參考文獻35-38
• 致謝38

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前9條

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  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計獨立性對內(nèi)部控制水平影響的實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：385338