本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制水平影響的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著2012年中國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系的全面施行，內(nèi)部審計(jì)在上市公司內(nèi)部控制機(jī)制設(shè)計(jì)及運(yùn)行中的作用更加突出。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督者和評(píng)價(jià)者，其獨(dú)立性問題成為提升內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵因素。 本文在文獻(xiàn)綜述、理論分析的基礎(chǔ)上，以深交所336家A股主板上市公司為樣本，借助stata11.0軟件進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)和多元回歸分析方法，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性及其對(duì)內(nèi)部控制水平的影響問題作了較深入的探討。 文章主要包括以下幾項(xiàng)內(nèi)容：第一，回顧了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、內(nèi)部控制水平以及內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制水平影響的相關(guān)文獻(xiàn)；第二，分析了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制相關(guān)的理論基礎(chǔ)，包括委托代理、信息不對(duì)稱等理論，提出了本文的研究假設(shè)；第三，描述了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與內(nèi)部控制水平的現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的度量方法，即對(duì)每種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬層級(jí)進(jìn)行賦值，，并以此作為本文的解釋變量，同時(shí)選取2011年財(cái)政部課題組發(fā)布的中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)度量上市公司的內(nèi)部控制水平；最后，通過(guò)選取深交所336家A股主板上市公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬層級(jí)等數(shù)據(jù)，構(gòu)建了實(shí)證模型，進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)以及多元回歸分析，得出了實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果與研究結(jié)論。 本文的研究結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制水平有顯著的正向影響，當(dāng)具備較高獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，上市公司的內(nèi)部控制水平較高。本文的研究結(jié)論為有關(guān)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制水平影響的研究提供了參考資料，為上市公司提升內(nèi)部控制水平、監(jiān)管部門監(jiān)管策略的選擇以及投資人的理性決策提供了參考與幫助。 本文綜合運(yùn)用了文獻(xiàn)研究法、定性研究與定量研究相結(jié)合的方法。在回顧內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與內(nèi)部控制水平研究的相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬層級(jí)等相關(guān)概念進(jìn)行定性分析，在此基礎(chǔ)上結(jié)合定量研究，搜集2011年深交所A股主板上市公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬層級(jí)等數(shù)據(jù)，構(gòu)建回歸模型，采用描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性分析及多元回歸分析的方法進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，根據(jù)實(shí)證結(jié)果分析了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制水平的影響。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性 內(nèi)部控制水平 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬層級(jí)
【學(xué)位授予單位】：東北師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F239.45;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-6
• 目錄6-8
• 1 緒論8-11
• 1.1 研究背景及意義8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9
• 1.2 研究?jī)?nèi)容及研究方法9-11
• 1.2.1 研究?jī)?nèi)容9-10
• 1.2.2 研究方法10-11
• 2 文獻(xiàn)綜述11-17
• 2.1 有關(guān)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的研究11-13
• 2.1.1 有關(guān)內(nèi)部審計(jì)概念的研究11
• 2.1.2 有關(guān)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性途徑的研究11-13
• 2.2 有關(guān)內(nèi)部控制水平的研究13-15
• 2.3 有關(guān)內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制水平影響的研究15-16
• 2.4 相關(guān)文獻(xiàn)評(píng)述16-17
• 3 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與內(nèi)部控制水平的理論分析和研究假設(shè)17-19
• 3.1 理論分析17-18
• 3.1.1 基于委托代理理論的分析17
• 3.1.2 基于信息不對(duì)稱理論的分析17
• 3.1.3 基于風(fēng)險(xiǎn)管理理論的分析17-18
• 3.2 研究假設(shè)18-19
• 4 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與內(nèi)部控制水平的現(xiàn)狀描述19-25
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的度量及現(xiàn)狀描述19-21
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的度量19-21
• 4.1.2 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的現(xiàn)狀描述21
• 4.2 內(nèi)部控制水平的度量及現(xiàn)狀描述21-25
• 4.2.1 內(nèi)部控制水平的度量21-23
• 4.2.2 內(nèi)部控制水平的現(xiàn)狀描述23-25
• 5 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制水平影響的實(shí)證研究25-34
• 5.1 樣本選取和數(shù)據(jù)來(lái)源25
• 5.2 實(shí)證模型構(gòu)建與變量描述25-27
• 5.3 實(shí)證結(jié)果及分析27-31
• 5.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)27-28
• 5.3.2 相關(guān)性檢驗(yàn)28-30
• 5.3.3 多元回歸分析30-31
• 5.4 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的進(jìn)一步分析31-34
• 6 研究結(jié)論與研究局限34-35
• 6.1 研究結(jié)論34
• 6.2 研究局限34-35
• 參考文獻(xiàn)35-38
• 致謝38

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前9條

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  本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性對(duì)內(nèi)部控制水平影響的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：385338